【正文】 是很清晰，對橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視 ?目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺 直接后果 ?企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù) ?出現(xiàn)管理漏洞 ?不利于吸引優(yōu)秀人才 ?各部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 21 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果 部門職責(zé)劃分50%%%明確且合理明確，但不合理不明確調(diào)查問卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理 部門沒發(fā)揮好作用的原因%%%%權(quán)責(zé)不明人員素質(zhì)低沒有得到充分授權(quán)內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)不好調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 22 財務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失 計劃財務(wù)部 現(xiàn)金、銀行出納 往來對帳核銷 會計核算、統(tǒng)計 會計工作 投資、融資、財務(wù)計劃、分析、預(yù)算、審計 成本核算、稅務(wù) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 23 財務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分 財務(wù)管理職能 財務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企 業(yè) 經(jīng) 營 運 作 財務(wù) 審計 稅務(wù) 投資 預(yù)算 宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測 金融市場預(yù)測 資金供需預(yù)測 資金計劃 資金調(diào)度 總體預(yù)算 項目收支預(yù)算 其他投資預(yù)算 利潤預(yù)算 費用預(yù)算 調(diào)查投資環(huán)境 審閱投資報告 分析投資效益 投資事項處理 參與投資意見 匯總報表 計帳職能 對帳職能 財務(wù)分析 資產(chǎn)管理 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …... 內(nèi)部控制制度審計 預(yù)算審計 項目審計 會計審計 稅務(wù)審計 注： 表示財務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財務(wù)部有待加強(qiáng)的職責(zé) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 利潤計劃 成本核算 資金預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核 …... 財務(wù)檔案保管 合同審計 資產(chǎn)審計 決算 會計 表示財務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé) …... 成本管理 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 24 在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財務(wù)部門對公司經(jīng)營活動進(jìn)行全面監(jiān)督 各部門報支出計劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部匯總 計劃 內(nèi) 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部付款 現(xiàn)有的支出管理流程缺少財務(wù)監(jiān)控 各部門報支出計劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部審核匯總 計劃 內(nèi) 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部付款 理順支出管理流程，發(fā)揮財務(wù)部門的計劃、控制作用 財務(wù)部審核 審合同、預(yù)算、單據(jù)等 ?建議 ?現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，財務(wù)部缺乏對支出的審核權(quán) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 25 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（二） 未建立大型企業(yè)集團(tuán)必備的全面預(yù)算制度 ?問題表現(xiàn) ?各級管理人員資金審核權(quán)限有待進(jìn)一步明確 ?無真正意義上的業(yè)績考核 ?各部門職能未能充分發(fā)揮 ?導(dǎo)致“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理方法 “預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來的不利影響尚不是很突出。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點進(jìn)行的工作。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 33 財務(wù)管理提升實施建議 —— 近期財務(wù)體系組織框架 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 主管財務(wù)的副總經(jīng)理 資金管理中心 董事會 預(yù)算合同部 會計 出納 統(tǒng)計 審計 ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資最終決策； ?近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報工作； ?在計財部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗； ?會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財務(wù)管理的銜接部門，嚴(yán)格意義上說，不屬于財務(wù)管理體系。 虛擬組織 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 35 財務(wù)管理提升實施建議 —— 投資決策的部門職責(zé)框架 投資效益評估 投資決策 投資監(jiān)控 總經(jīng)理 投資決策委員會 財務(wù)室 審計部 其他部門 會計室 其它 … 財務(wù)效益 分析 企業(yè)環(huán)境監(jiān)控 其他分析 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?高管層任命 ?法律、政府政策 預(yù)算委員會 ?經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測 ?市場、技術(shù)等分析 ?投資決策 ?年度決算報告 ?資金監(jiān)控 ?會計核算 ?內(nèi)部審計 ?年度預(yù)算指標(biāo) ?財務(wù)績效考核 ?投資績效評估批準(zhǔn) ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 ?近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 36 財務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé) ?負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)公司（遠(yuǎn)期規(guī)劃）投資管理制度； ?研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標(biāo)及經(jīng)營方針； ?審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃，向董事會提交報告書； ?審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況； ?對公司年度投資活動進(jìn)行最終評價，向董事會提交相應(yīng)的評估報告； ?負(fù)責(zé)提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議 ?對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議； ?負(fù)責(zé)對公司投資項目的評審與決策。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 38 財務(wù)管理提升解決方案 —— 會計室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)制定各種財務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范，按照會計準(zhǔn)則記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性； ? 負(fù)責(zé)公司會計核算管理工作，并對下屬各子公司的會計核算進(jìn)行管理和指導(dǎo)； ? 負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的匯總合并、審核及上報工作； ? 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機(jī)構(gòu)提供財務(wù)會計信息； ? 通過會計記錄和報告對經(jīng)營部門經(jīng)濟(jì)績效進(jìn)行控制、考核； ? 負(fù)責(zé)公司成本費用控制； ? 不斷強(qiáng)化對外稅務(wù)以及政府機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好的經(jīng)營環(huán)境。使財務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險； ? 負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)及各子公司經(jīng)濟(jì)效益考核指標(biāo)，并將完成情況報告財務(wù)經(jīng)理； ? 負(fù)責(zé)公司融資與投資的管理及利潤管理，實現(xiàn)效益最大化的運作； ? 負(fù)責(zé)組織并配合公司的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，并進(jìn)行財務(wù)決算； ? 負(fù)責(zé)建立符合不同層次需求的財務(wù)報告體系， 及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)信息、相關(guān)分析和財務(wù)預(yù)測，確保信息的有效性和合理性。