【正文】 是很清晰，對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視 ?目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺 直接后果 ?企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無(wú)人或無(wú)精力負(fù)責(zé)，高層管理部門(mén)忙于具體事務(wù) ?出現(xiàn)管理漏洞 ?不利于吸引優(yōu)秀人才 ?各部門(mén)逐步出現(xiàn)職責(zé)不清 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 21 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（一）附：?jiǎn)柧碚{(diào)查結(jié)果 部門(mén)職責(zé)劃分50%%%明確且合理明確，但不合理不明確調(diào)查問(wèn)卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門(mén)職責(zé)劃分不夠明確或合理 部門(mén)沒(méi)發(fā)揮好作用的原因%%%%權(quán)責(zé)不明人員素質(zhì)低沒(méi)有得到充分授權(quán)內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)不好調(diào)查問(wèn)卷顯示，部門(mén)沒(méi)發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 22 財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金、銀行出納 往來(lái)對(duì)帳核銷 會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì) 會(huì)計(jì)工作 投資、融資、財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析、預(yù)算、審計(jì) 成本核算、稅務(wù) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 23 財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分 財(cái)務(wù)管理職能 財(cái)務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 運(yùn) 作 財(cái)務(wù) 審計(jì) 稅務(wù) 投資 預(yù)算 宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè) 金融市場(chǎng)預(yù)測(cè) 資金供需預(yù)測(cè) 資金計(jì)劃 資金調(diào)度 總體預(yù)算 項(xiàng)目收支預(yù)算 其他投資預(yù)算 利潤(rùn)預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 調(diào)查投資環(huán)境 審閱投資報(bào)告 分析投資效益 投資事項(xiàng)處理 參與投資意見(jiàn) 匯總報(bào)表 計(jì)帳職能 對(duì)帳職能 財(cái)務(wù)分析 資產(chǎn)管理 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …... 內(nèi)部控制制度審計(jì) 預(yù)算審計(jì) 項(xiàng)目審計(jì) 會(huì)計(jì)審計(jì) 稅務(wù)審計(jì) 注： 表示財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)有職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部有待加強(qiáng)的職責(zé) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 利潤(rùn)計(jì)劃 成本核算 資金預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核 …... 財(cái)務(wù)檔案保管 合同審計(jì) 資產(chǎn)審計(jì) 決算 會(huì)計(jì) 表示財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部應(yīng)該配合其他部門(mén)完成的職責(zé) …... 成本管理 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 24 在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督 各部門(mén)報(bào)支出計(jì)劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)部匯總 計(jì)劃 內(nèi) 是 否 各部門(mén)發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)部付款 現(xiàn)有的支出管理流程缺少財(cái)務(wù)監(jiān)控 各部門(mén)報(bào)支出計(jì)劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)部審核匯總 計(jì)劃 內(nèi) 是 否 各部門(mén)發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)部付款 理順支出管理流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的計(jì)劃、控制作用 財(cái)務(wù)部審核 審合同、預(yù)算、單據(jù)等 ?建議 ?現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，財(cái)務(wù)部缺乏對(duì)支出的審核權(quán) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 25 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（二） 未建立大型企業(yè)集團(tuán)必備的全面預(yù)算制度 ?問(wèn)題表現(xiàn) ?各級(jí)管理人員資金審核權(quán)限有待進(jìn)一步明確 ?無(wú)真正意義上的業(yè)績(jī)考核 ?各部門(mén)職能未能充分發(fā)揮 ?導(dǎo)致“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理方法 “預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來(lái)的不利影響尚不是很突出。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點(diǎn)進(jìn)行的工作。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 33 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 近期財(cái)務(wù)體系組織框架 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 資金管理中心 董事會(huì) 預(yù)算合同部 會(huì)計(jì) 出納 統(tǒng)計(jì) 審計(jì) ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)外投資最終決策； ?近期規(guī)劃中，在計(jì)財(cái)部設(shè)置審計(jì)人員，直接向主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報(bào)工作； ?在計(jì)財(cái)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗、統(tǒng)計(jì)崗、審計(jì)崗； ?會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財(cái)務(wù)管理的銜接部門(mén)，嚴(yán)格意義上說(shuō)，不屬于財(cái)務(wù)管理體系。 虛擬組織 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 35 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 投資決策的部門(mén)職責(zé)框架 投資效益評(píng)估 投資決策 投資監(jiān)控 總經(jīng)理 投資決策委員會(huì) 財(cái)務(wù)室 審計(jì)部 其他部門(mén) 會(huì)計(jì)室 其它 … 財(cái)務(wù)效益 分析 企業(yè)環(huán)境監(jiān)控 其他分析 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?高管層任命 ?法律、政府政策 預(yù)算委員會(huì) ?經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè) ?市場(chǎng)、技術(shù)等分析 ?投資決策 ?年度決算報(bào)告 ?資金監(jiān)控 ?會(huì)計(jì)核算 ?內(nèi)部審計(jì) ?年度預(yù)算指標(biāo) ?財(cái)務(wù)績(jī)效考核 ?投資績(jī)效評(píng)估批準(zhǔn) ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 ?近期建議財(cái)務(wù)部門(mén)逐步介入投資管理的全過(guò)程 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 36 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會(huì)主要職責(zé) ?負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)公司（遠(yuǎn)期規(guī)劃）投資管理制度； ?研究董事會(huì)提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長(zhǎng)期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)方針； ?審核和論證公司年度投資方案和年度工作計(jì)劃，向董事會(huì)提交報(bào)告書(shū)； ?審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計(jì)劃的執(zhí)行情況； ?對(duì)公司年度投資活動(dòng)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)，向董事會(huì)提交相應(yīng)的評(píng)估報(bào)告； ?負(fù)責(zé)提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，包括人才的推薦使用和處分建議 ?對(duì)下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問(wèn)題提出建議； ?負(fù)責(zé)對(duì)公司投資項(xiàng)目的評(píng)審與決策。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 38 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 會(huì)計(jì)室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)制定各種財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性； ? 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算管理工作，并對(duì)下屬各子公司的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行管理和指導(dǎo)； ? 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總合并、審核及上報(bào)工作； ? 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息； ? 通過(guò)會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告對(duì)經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)濟(jì)績(jī)效進(jìn)行控制、考核； ? 負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制； ? 不斷強(qiáng)化對(duì)外稅務(wù)以及政府機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步爭(zhēng)取各種優(yōu)惠政策，營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。使財(cái)務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； ? 負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)及各子公司經(jīng)濟(jì)效益考核指標(biāo)，并將完成情況報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理； ? 負(fù)責(zé)公司融資與投資的管理及利潤(rùn)管理，實(shí)現(xiàn)效益最大化的運(yùn)作； ? 負(fù)責(zé)組織并配合公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算； ? 負(fù)責(zé)建立符合不同層次需求的財(cái)務(wù)報(bào)告體系， 及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息、相關(guān)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，確保信息的有效性和合理性。