【正文】 領(lǐng)導(dǎo)； ?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠(yuǎn)期規(guī)劃中撤銷(xiāo)該部門(mén)。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計(jì)人員除審計(jì)工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作； ?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 ?預(yù)算管理辦法 ?內(nèi)部審計(jì)制度 需要完善的制度 有待補(bǔ)充的制度 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 28 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題總結(jié) ?各級(jí)管理層的權(quán)限不清 ?對(duì)外投資缺乏財(cái)務(wù)控制 ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞 ?組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求 ? 未建立全面預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度 ? 高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時(shí)間專(zhuān)注于企業(yè)戰(zhàn)略問(wèn)題 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 29 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 30 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 ?模型 ?實(shí)施建議整體框架 ?調(diào)整組織框架 ?完善部門(mén)職責(zé) ?實(shí)行全面預(yù)算管理 ?成立公司資金結(jié)算中心 ?設(shè)立審計(jì)部門(mén) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 31 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 模型 投資 決策 項(xiàng)目 固定資產(chǎn)投資 其他投資 以資金的集中管理為財(cái)務(wù)控制的最后防線(xiàn) 以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計(jì)制度、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng) 科學(xué)的投資決策過(guò)程 采購(gòu) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 32 ? 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心 ? 設(shè)立審計(jì)部門(mén) ,建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度 以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合 A現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理水平，針對(duì)以上分析結(jié)果提出以下方案： ? 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會(huì)，建立公司內(nèi)部管理部門(mén)的制衡機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度 ? 在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會(huì)（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 整體框架 ? 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強(qiáng)資金管理， 建立資金 管理中心；在財(cái)務(wù)部設(shè)審計(jì)人員，逐漸完善內(nèi)部審計(jì)制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財(cái) 務(wù)管理水平。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 26 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（三） 投資管理的財(cái)務(wù)缺位 ?問(wèn)題表現(xiàn) ?投資決策的科學(xué)性有待進(jìn)一步提高 ?對(duì)投資項(xiàng)目的效益評(píng)估缺乏財(cái)務(wù)部門(mén)的參與 ?投資項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程缺乏財(cái)務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報(bào)告 投資決策 過(guò)程控制 投資收益評(píng)估 ?企業(yè)外部環(huán)境分析 ?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析 ?參與制定備選投資方案 ?參與可行性研究報(bào)告 ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?無(wú) ?參與評(píng)價(jià)挑選投資方案 ?監(jiān)控投資方案實(shí)施情況 ?績(jī)效評(píng)估 投資主要包括： ?項(xiàng)目建設(shè) ?重大材料、設(shè)備采購(gòu) ?固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?長(zhǎng)期股權(quán)、債權(quán)投資 ?短期投資 應(yīng)有職責(zé) 現(xiàn)狀 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 27 現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度有待完善 ?財(cái)務(wù)管理制度 主要內(nèi)容包括： ?資金管理 ?資產(chǎn)管理 ?投資管理 ?融資管理 。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 16 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 17 財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 來(lái)自?xún)?nèi)部的評(píng)價(jià) ? 主要問(wèn)題 ? 問(wèn)題總結(jié) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 18 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 來(lái)自?xún)?nèi)部的評(píng)價(jià) 沒(méi)有很好地發(fā)揮職能的部門(mén)%%%%%辦公室計(jì)財(cái)部人力資源部經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部工程管理部?調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)目前的工作情況表示滿(mǎn)意，在所有部門(mén)中是不滿(mǎn)意程度最低的一個(gè)； ?說(shuō)明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財(cái)務(wù)部門(mén)從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。 ? 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運(yùn)行的是“用友”財(cái)務(wù)軟件 ? 技術(shù)力量 ? 目前，硬件維護(hù)由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護(hù)由用友公司負(fù)責(zé)。 ? 各崗位職責(zé)的完成難以保證部門(mén)職責(zé)的全面實(shí)現(xiàn) ? 全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開(kāi)展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 12 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計(jì) ?內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障 ?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本 ?強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個(gè)重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì) ?內(nèi)部審計(jì)崗位的設(shè)置可以有幾種方式： 單獨(dú)成立審計(jì)部門(mén) 在計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)立審計(jì)崗位，配備審計(jì)人員 在資金結(jié)算中心配備審計(jì)人員，以資金審計(jì)為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作 ?第一種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱 ?目前公司尚未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作 ?憑證、報(bào)表的復(fù)核工作有專(zhuān)人進(jìn)行，但只是財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的組成部分 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 13 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理 主要問(wèn)題是： ?如何及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計(jì)劃？ ?如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？ ?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？ ?如果由總公司統(tǒng)一對(duì)外融資，總公司負(fù)債必然增加，勢(shì)必增加總公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)． ?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？ ?目前資金結(jié)算的手續(xù)由財(cái)務(wù)部辦理 ?目前財(cái)務(wù)部尚無(wú)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力 ?公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對(duì)子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進(jìn)行管理 ?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)工作； ?對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； ?集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后； ?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對(duì)外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)報(bào)告 14 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì) 姓名 年齡 職稱(chēng) 學(xué)歷 工作經(jīng)驗(yàn) 本公司工齡 周靖民 38 會(huì)計(jì)師 碩士 多年 半年 杜麗 45 會(huì)計(jì)師 大專(zhuān) 多年 9年 陳翠芳 58 會(huì)計(jì)師 大專(zhuān) 多年 3年 – 財(cái)務(wù)水平 ?全體人員都具有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) ?具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才 – 計(jì)算機(jī)水平 ?財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件 ?會(huì)計(jì)電算化普及率：