【正文】 ?多元化投資 2023 2023 2023 2023 2023 商業(yè)信用 短期借款 長期借款 發(fā)行債券 內(nèi)部擴股 股票上市 加強對銷售毛利率的，使銷售凈盈利率達到 5% 水泵部 2023年數(shù)據(jù)分析 ?業(yè)務(wù)收入 ： 6170萬元 ?主業(yè)成本： 5386萬元 ?營業(yè)費用 ： 132萬元（ %) ?毛利 ： 652萬元 ?管理費用分攤 ： 558*10/26=（ %) ?財務(wù)費用 ：無 ?稅前利潤 ： = ?稅后利潤率 =*67%/6170=% ?凈資產(chǎn)收益率 =*67%/（ 3630*10/26） =21% （資料來源：財務(wù)部） 價格 =成本 +利潤 =銷售成本 +經(jīng)營費用 +管理費用 +利潤 價格 銷售成本 =經(jīng)營費用 +管理費用 +利潤 =5%+3%+5%/67%=% 平均銷售毛利率要達到 % 20232023年主營業(yè)務(wù)損益表預(yù)測 2023 2023 2023 2023 2023項目一．商品銷售收入 120,742,000 204,847,900 330,800,000 422,927,800 496,200,000 減：折扣與折讓 銷售收入收入凈額 120,742,000 204,847,900 330,800,000 422,927,800 496,200,000 減：商品銷售成本 102,026,990 173,096,476 279,526,000 357,373,991 419,289,000 經(jīng)營費用 6,037,100 10,242,395 16,540,000 21,146,390 24,810,000 商品銷售稅金及附加二．商品銷售利潤 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：代購代銷收入三．主營業(yè)務(wù)利潤 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：管理費用 3,622,260 6,145,437 9,924,000 12,687,834 14,886,000 財務(wù)費用 匯兌損失四．營業(yè)利潤 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 加：以前年度損益調(diào)整五．利潤總額 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 減：所得稅 2,988,365 5,069,986 8,187,300 10,467,463 12,280,950六．凈利潤 6,067,286 10,293,607 16,622,700 21,252,122 24,934,050 財務(wù)組織 財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 董 事 會 董 事 長 監(jiān) 事 會 總 經(jīng) 理 戰(zhàn)略規(guī)劃委員會 技術(shù)中心 營銷中心 管理中心 技術(shù)品管部 辦公室 財務(wù)部 人力資源部 投資管理部 東南亞銷售部 歐洲銷售部 中東銷售部 美洲銷售部 成套部 財務(wù)規(guī)劃委員會 供應(yīng)管理部 市場運作部 管理會計 成本會計 稅務(wù) 出納 管理會計 部門名稱 財務(wù)部 職能： 負責(zé)公司財務(wù)分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務(wù)籌劃、信用管理、預(yù)決算管理、會計核算、成本管理、財務(wù)監(jiān)督工作 考核指標及權(quán)重： 財務(wù)報表完成及時性 財務(wù)工作準確性 財務(wù)費用控制 財務(wù)預(yù)算控制情況 稅務(wù)籌劃效果 資金供應(yīng)及時性 應(yīng)收賬款壞賬率 重要任務(wù)完成情況 財務(wù)部崗位設(shè)置 上級： 管理總監(jiān) 擬設(shè)崗位： 財務(wù)部經(jīng)理 稅務(wù)崗 成本會計 會計 出納員 涉及流程名稱： 一般報銷流程 固定資產(chǎn)采購流程 超預(yù)算審批流程 預(yù)算及計劃流程 應(yīng)收帳款管理流程 費用控制流程 部門職責(zé)： 1. 進行宏觀經(jīng)濟預(yù)測、外匯市場預(yù)測和公司需要的資金預(yù)測，實現(xiàn)對資金的有效調(diào)度 2. 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定并實施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金 3. 進行各項成本的預(yù)測、計劃、分析和考核，加強對成本費用的控制 4. 定期進行財務(wù)分析和公司運行狀況分析，為公司經(jīng)營管理決策提供翔實依據(jù) 5. 進行稅務(wù)籌劃，辦理稅務(wù)事宜 6. 對公司各項業(yè)務(wù)計劃、公司投資項目進行財務(wù)可行性論證 7. 參與合同條款審查工作，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，監(jiān)控合同執(zhí)行風(fēng)險 8. 負責(zé)財務(wù)資料的真實、準確，各類憑證、數(shù)據(jù)的存檔 9. 執(zhí)行國家規(guī)定的會計準則，制定公司內(nèi)部財務(wù)、會計制度和工作程序 財務(wù)部部門職責(zé) 財務(wù)管理 財務(wù)管理內(nèi)容 ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 財務(wù)管理內(nèi)容（一） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 財務(wù)預(yù)算管理體制 組織體系： ?預(yù)算管理委員會是在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的公司預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)預(yù)算目標、政策、程序等；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂等 ?財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。 公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的 1月 1日至 12月 31日。 公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的 11月開始著手編制。 采購價格 2：非定制產(chǎn)品采購市場標準價格制定流程 市場運作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財務(wù) 供應(yīng)管理 委員會 審批 質(zhì)量要求 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測 技術(shù)品管 產(chǎn)品分類 市場價格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場信息 制定市場 標準價格 審核市場 標準價格 復(fù)核信息 有效性 備案 實施 注：供應(yīng)管理委員會由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 審核市場 價格 銷售價格：銷售基準價格制定流程 市場運作部 供應(yīng)管理部 財務(wù)部 是 提供采購價格 可行 根據(jù)預(yù)算計算平均毛利 否 合適 是 執(zhí)行 提出價格、銷售預(yù)測 產(chǎn)品改進 否 技術(shù)開發(fā)部 產(chǎn)品功能設(shè)計開發(fā) 降低采購價格 否 可行 是 否 根據(jù)預(yù)算重新計算平均毛利 成本預(yù)算控制 費用預(yù)算控制 管理委員會 總經(jīng)理 審批 簽字 制定基準價格 是 否 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和反饋程序 財務(wù)部門 財務(wù)部門 總經(jīng)理或管理委員會 各部門 ?下達經(jīng)審批的預(yù)算 ?監(jiān)督收入、貨款入賬 ?對比預(yù)算控制成本、費用列支，及時提出警告 下達預(yù)算；監(jiān)控 通報 ?每月上報對預(yù)算指標的執(zhí)行情況，對超預(yù)算開支說明原因 ?及時上報發(fā)生的不可控費用 審批 匯報評價 建議 ?匯報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進行評價 ?對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出財務(wù)解決建議 ?針對預(yù)算中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預(yù)算 ?及時調(diào)整經(jīng)營措施 財務(wù)管理內(nèi)容（二） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 現(xiàn)金概念的界定 ?庫存現(xiàn)金 ?在途現(xiàn)金 ?業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ?支票和匯票 ?各種銀行存款等 現(xiàn)金 包括：所有可以即時支付的手段 —— 企業(yè)持有現(xiàn)金 交易性需要 預(yù)防性需要 投機性需要 日?，F(xiàn)金支付的需要 以防發(fā)生意外的支付的需要 用于不尋常的購買機會 動機 管理成本 機會成本 成本 現(xiàn)金管理的要求 提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ?加速收款：減少賒銷；建立科學(xué)的收賬政策；采用安全快速的結(jié)算方式 ?控制付款：延緩應(yīng)付款的支付時間；在允許的情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支 ?力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步進行，將加速收款和控制付款有效的結(jié)合 保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)安全 ?建立、健