【正文】 便 根 據(jù) 客 人 付 款 內(nèi) 容 及 金 額 ，每天 進(jìn) 行 帳 務(wù) 處 理 ： 在 編 制 記 帳 憑 證 前 ， 首 先查明該公司帳號(hào)、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容 ， 并 填 寫 在 每 日 現(xiàn) 金 收 入 記 錄 表 中 。 超 60 天 應(yīng) 收 款 掛 帳 催 款 根 據(jù) 月 結(jié) 應(yīng) 收 款 對(duì) 帳 單 記 錄 及 帳 項(xiàng) ，分 析 報(bào)告 內(nèi) 容 。 由 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 簽 發(fā) 催 款 信 ， 連 同 繳 款 通 知副 本 寄 給 客 人 ；對(duì) 客 人 提 出 的 問 題 要 及 時(shí) 給予 答 復(fù) ， 協(xié) 商 解 決 辦 法 ， 為 盡 快 清 算 應(yīng) 收 帳款 排 除 障 礙 。 二 、 成 本 及 應(yīng) 付 款 組 工 作 程 序 成 本 及 應(yīng) 付 款 組 是 用 好 資 金 、管 好 資 金 的 重要 機(jī) 關(guān) 。 其 工 作的 主 要 內(nèi) 容 有 ： （ 一 ） 支 票 領(lǐng) 用 及 結(jié) 帳 采 購 員 根 據(jù) 當(dāng) 天 所 采 購 的 具 體 內(nèi) 容 ，由 采 購部 主 管 批 準(zhǔn) 后 ， 將 購 貨 發(fā) 票 、 及 驗(yàn) 貨 單 送 往財(cái) 務(wù) 部 辦 理 結(jié) 帳 手 續(xù) 。 檢 查 驗(yàn) 貨 憑證 與 發(fā) 票 金 額 是 否 一 致 ， 經(jīng) 辦 人 、 驗(yàn) 貨 人 、收 貨 人 簽 字 是 否 齊 全 ， 并 注 銷 采 購 單 。 （ 二 ） 每 日 銀 行 支 出 數(shù) 統(tǒng) 計(jì) 16 / 126 錯(cuò)誤 !未指定書簽。 在 統(tǒng) 計(jì) 前 ， 首先 按 支 票 號(hào) 碼 順 序 及 轉(zhuǎn) 帳 承 付 單 發(fā) 生 時(shí) 間 ，填 寫 支 出 登 記 簿 ， 注 明 銀 行 支 出 日 期 ， 付 款單 位 名 稱 ， 付 款 金 額 及 購 貨 內(nèi) 容 。 統(tǒng)計(jì) 表 一 式 兩 聯(lián) ，一 聯(lián) 交 收 入 出 納 作 為 編 制 銀行 日 報(bào) 表 的 依 據(jù) ，另 一 聯(lián) 作 為 復(fù) 核 及 備 查 之用 。 （ 三 ）、 支 出 憑 證 編 制 程 序 支 出 憑 證 按 照 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 的 會(huì) 計(jì) 核 算 原 則 ，及 會(huì) 計(jì) 科 目 使 用 說 明 ，準(zhǔn) 確 無 誤 地 反 映 在 帳戶 中 ， 支 出 憑 證 編 制 程 序 為 ： 填 寫 付 款 單 位 名 稱 ； 填 寫 付 款 日 期 ； 填 寫 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 內(nèi) 容 摘 要 ； 填 寫 會(huì) 計(jì) 科 目 及 帳 號(hào) ； 填 寫 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 額 。 核 算 酒 店 庫 存 現(xiàn) 金 ，找 數(shù) 備 用 金 和 零 用 金 備用金。 ② 銀 行 存 款 核算酒店存入銀行的各種存款。 日記賬 “ ， 根 據(jù) 收 、 付 憑 證 日 逐 筆 登 記 ， 結(jié)出余數(shù)。 ③ 應(yīng) 收 賬 款 核 算 酒 店 商 業(yè) 大 樓 、公 寓 住 宅大 樓 、 餐 館 、 商 場(chǎng) 及 其 附 屬 項(xiàng) 目 的 營(yíng) 業(yè) 收 入中 對(duì) 方 的 欠 款 。 設(shè) 立 專 人 負(fù) 責(zé) 催 收 賬 款 ，對(duì) 不 能 收 回 的 賬 款必 須 查 明 原 因 追 究 責(zé) 任 ， 并 取 得 有 關(guān) 證 明 。 ④ 其 他 應(yīng) 收 款 核 算 應(yīng) 收 賬 款 不 包 括 的 其 他 應(yīng) 收 款 ，包 括 按金 ， 應(yīng) 付 保 險(xiǎn) 賠 償 等 。 ⑤ 待攤費(fèi)用 核 算 已 經(jīng) 發(fā) 生 ，但 應(yīng) 由 本 期 和 以 后 時(shí) 期 分 別負(fù) 擔(dān) 的 各 項(xiàng) 費(fèi) 用 ， 如 持 攤 保 險(xiǎn) 費(fèi) 等 。 每 項(xiàng) 待 攤 費(fèi) 用 一 般 在 12 個(gè) 月 內(nèi) 分 攤 完 畢 。 20 / 126 錯(cuò)誤 !未指定書簽。 ⑦ 其 他 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 及 按 金 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 ⑧ 固定資產(chǎn) 核 算 所 有 固 定 資 產(chǎn) 的 原 價(jià) 。 第 一 批 購 入 的 營(yíng) 業(yè) 性 設(shè) 備 ， 如 布 草 、 瓷 器 玻璃 器 皿 、 金 銀 器 等 ， 雖 在 人 民 幣 多 少 （ 由 酒店 定 ） 以 下 ， 也 屬 于 固 定 資 產(chǎn) 。 根 據(jù) 合 作 經(jīng) 營(yíng) 合 同 的 精 神 ，每 月 提 取 的 折 舊額 ， 優(yōu) 先 用 于 歸 還 資 本 。本 科 目 在 開業(yè) 后 多 少 個(gè) 月 攤 銷 由 酒 店 定 。 他 遞 延 費(fèi) 用 核 算 一 次 支 付 金 額 較 大 、 收 效 時(shí) 間 較 長(zhǎng) 、 不應(yīng) 作 本 期 全 部 負(fù) 擔(dān) 的 費(fèi) 用 ， 如 設(shè) 備 保 養(yǎng) 費(fèi) 、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每 項(xiàng) 金 額 通 常 需 要 超 過 人 民 幣 10 萬元以上或 由 酒 店 定 。 （ 2） 負(fù) 債 類 ① 應(yīng)付賬款 核 算 購 入 的 設(shè) 備 、 用 品 、 餐 廳 用 的 食 品 原 材料 、 飲 品 及 接 受 勞 務(wù) 供 應(yīng) 而 拖 欠 的 款 項(xiàng) 。 ② 應(yīng)付工資 核 算 本 期 應(yīng) 付 給 員 工 的 各 種 工 資 ，包 括 固 定工 資 、 浮 動(dòng) 工 資 、 獎(jiǎng) 金 和 補(bǔ)貼等。 ③ 應(yīng)付稅金 核 算 應(yīng) 付 的 各 種 稅 金 ， 如 工 商 統(tǒng) 一 稅 、 所 得稅 、 牌 照 稅 等 。 ④ 其 他 應(yīng) 付 賬 及 稅 金 核 算 應(yīng) 付 賬 款 、應(yīng) 付 稅 金 以 外 的 其 他 各 項(xiàng) 應(yīng)付 款 ， 包 括 應(yīng) 付 手 續(xù) 費(fèi) 、 應(yīng) 付 賠 償 費(fèi) 、 存 入保 證 金 、 各 種 暫 收 預(yù) 收 款 等 。 ⑤ 預(yù)提費(fèi)用 核 算 預(yù) 提 計(jì) 入 成 本 、費(fèi) 用 而 實(shí) 際 尚 未 支 付 的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支 出 。 按 費(fèi) 用 性 質(zhì) 設(shè) 明 細(xì) 賬 。 核 算 按 規(guī) 定 提 取 的 社 會(huì) 勞 動(dòng) 保 險(xiǎn) 基 金 。 ⑦ 待還投資 此 科 目 為 貸 款 科 目 ，為 核 算 本 年 應(yīng) 歸 還 的 投資 數(shù) ， 其 金 額 應(yīng) 匯 而 尚 未 匯 出 之 數(shù) 。 按 投 資 者 戶 名 設(shè) 明 細(xì) 賬 。 ③ 本年利潤(rùn) 核 算 本 年 內(nèi) 實(shí) 現(xiàn) 的 利 潤(rùn) （ 或 虧 損 ） 總 額 。 ④ 分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金 （ 4） 損 益 類 ① 營(yíng)業(yè)收入 核 算 酒 店 經(jīng) 營(yíng) 范 圍 內(nèi) 的 各 項(xiàng) 業(yè) 務(wù) 收 入 。 身房、 桑 拿 浴 室 、 桌 球 、 網(wǎng) 球 、 保 齡 球 、音 樂 廳 、 美 容 中 心 。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 根 據(jù) 各 項(xiàng) 營(yíng) 業(yè) 稅 分 別 列 賬 登 記 。 核 算 營(yíng) 業(yè) 過 程 中 支 付 的 直 接 成 本 支 出 。 根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子 目 和 細(xì) 目 。 ⑤ 非 營(yíng) 業(yè) 部 門 費(fèi) 用 薪 金 及 有 關(guān) 費(fèi) 用 ：凡 所 有 屬 于 行 政 及 一 般 部門 ， 如 市 場(chǎng) 推 廣 （ 公 共 關(guān) 系 “ 銷售 ” ）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。 其 他 間 接 費(fèi) 用 ： 如 行 政 及 一 般 費(fèi) 用 、 市 場(chǎng) 推廣費(fèi)、 物 業(yè) 操 作 及 保 養(yǎng) 費(fèi) 、 能 源 供 應(yīng) 費(fèi) 。 ⑥ 營(yíng) 業(yè) 外 收 支 匯 兌 損 益 ：核 算 因 匯 率 差 異 而 發(fā) 生 的 匯 兌 損益 、 并 以 實(shí) 現(xiàn) 數(shù) 為 。 保 險(xiǎn) 費(fèi) 、 借 款 利 息 ： 房 屋 和 內(nèi) 部 保 險(xiǎn) 的 各 種費(fèi) 用 及 正 常 經(jīng) 營(yíng) 所 需 的 利 息 的 支 出（ 可 用 銀行 存 款 利 息 收 入 沖 減 本 科 目 ）。 ⑦ 推 銷 開 辦 費(fèi) 核 算 籌 備 開 業(yè) 而 發(fā) 生 的 開 辦 費(fèi) 按 月 分 攤 。 ⑧ 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 核 算 固 定 資 產(chǎn) 按 月 提 取 的 折 舊 費(fèi) 。 ⑨ 投資利息 根 據(jù) 投 資 總 額 按 期 核 算 應(yīng) 付 利 息 。 餐 飲 酒 店 會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù) 處 理 流 程 一、 稅種申報(bào) 國(guó)稅： 按月：無 按 季 ： 企 業(yè) 所 得 稅 （ 2021 年 以 后 成 立 ）（ 查賬和核定（ 10%）） 30 / 126 錯(cuò)誤 !未指定書簽。 財(cái) 務(wù) 審 核 無 誤 后 ， 確 定 收入。 購 進(jìn) 時(shí) ， 由 廚 房 直 接 領(lǐng) 用 ， 同 時(shí) 辦 理 購 進(jìn) 及領(lǐng)用手續(xù) 借 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 成 本 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 六 、 服 務(wù) 人 員 工 資 ， 記 入 “ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ” 七 、 計(jì) 提 營(yíng) 業(yè) 稅 =收入總額 *5%=？ *7%（教育費(fèi)附加 3%、 地 方 教 育 附 加 1%） 八 、 結(jié) 算 損 益 酒 店 往 來 賬 款 管 理 制 度 為 縮 短 酒 店 資 金 流 動(dòng) 周 期 ，加 強(qiáng) 資 金 的 有 效利 用 率 ， 減 低 壞 賬 可 能 性 。 2. 酒 店 應(yīng) 收 賬 戶 的 簽 訂 必 須 由 銷 售 人 員 提出 申 請(qǐng) ， 經(jīng) 由 銷 售 總 監(jiān) 批 準(zhǔn) 后 報(bào) 批 財(cái) 務(wù) 部 ；由 財(cái) 務(wù) 部 應(yīng) 收 考 察 申 請(qǐng) 單 位 （ 或 個(gè) 人 ） 的 信用 情 況 無 誤 后 方 可 簽 訂 應(yīng) 收 合 同 。 4. 應(yīng) 收 部 于 次 月 出 據(jù) 前 月 的 應(yīng) 收 賬 款 積壓 情 況 ，對(duì) 于 超 過 付 款 周 期 的 應(yīng) 收 賬 款 由 應(yīng)收 出 據(jù) 賬 款 報(bào) 告 說 明 原 因 ，抄 送 銷 售 部 門 總監(jiān) 商 議 追 賬 事 宜 并 上 報(bào) 店 總 。 一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺(tái)出據(jù) 欠 款 說 明 記 入 當(dāng) 事 人 員 工 欠 款 ，每 月 上 報(bào)店總。按 照 應(yīng) 收 賬 款 的 結(jié) 算 單 位名 稱 、 結(jié) 算 客 戶 姓 名 ， 列 出 應(yīng) 收 賬 款 的 發(fā) 生額 、 時(shí) 間 。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對(duì)賬目 ， 定 期 發(fā) 送 結(jié) 算 單 。 8. 發(fā) 生 的 壞 賬 必 須 經(jīng) 過 嚴(yán) 格 的 審 查 ，報(bào)批 店 總 后 辦 理 賬 務(wù) 處 理 手 續(xù) 。 10. 酒 店 外 包 單 位 賬 務(wù) 原 則 上 與 酒 店 賬 務(wù)分 開 核 算 ，酒 店 可 以 與 外 包 單 位 簽 訂 合 同 幫助 外 包 單 位 代 收 住 客 賬 。（ 具 體 金 額 由 合 同 具 體 說 明 。 11. 酒 店 收 取 外 包 單 位 的 租 金 ，租 金 可 以 以代 收 金 額 對(duì) 沖 形 式 付 款 。 36 / 126 錯(cuò)誤 !未指定書簽。 上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為 基 準(zhǔn) ，凡 因 凡 因 違 反 上 述 規(guī) 定 而 影 響 酒 店聲 譽(yù) 或 使 酒 店 受 到 利 益 損 失 者 ，由 當(dāng) 事 人 承擔(dān) 全 部 刑 事 責(zé) 任 并 負(fù) 責(zé) 酒 店 的 經(jīng) 濟(jì) 損 失 ，上報(bào) 店 級(jí) 領(lǐng) 導(dǎo) 處 理 ；酒 店 保 留 對(duì) 當(dāng) 事 人 采 取 法律 行 動(dòng) 的 權(quán) 利 酒 店 財(cái) 務(wù) 管 理 【 全 集 】 酒 店 一 切 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 的 目 的 都 是 為 著 盈 利 。 財(cái)務(wù) 部 在 酒 店 的 經(jīng) 活 動(dòng) 中 負(fù) 責(zé) 收 集 、 記 錄 、 分類 、 總 括 、 分 析 貨 幣 交 易 以 及 由 此 而 得 出 的 結(jié) 果 和 結(jié) 論 ， 向 管 理 者 提 供 經(jīng) 營(yíng) 資 料 ， 供 總經(jīng) 理 進(jìn) 行 經(jīng) 營(yíng) 決 策 。通 過 財(cái) 務(wù) 部 門 進(jìn)行 上 述 有 效 管 理 ，能 使 酒 店 的 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 獲 得更 大 的 經(jīng) 濟(jì) 效 益 ，從 而 促 進(jìn) 企 業(yè) 不 斷 向 前 發(fā)展。 （ 1）遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例 及 政 策 的 有 關(guān) 規(guī) 定 和 批 準(zhǔn) 的 協(xié) 議 、 合 同 。即 自 公 歷 每 年 1月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 為 一 個(gè) 會(huì) 計(jì) 制 度 。 （ 4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。 凡 不 屬 于 本 期 的 收 益 與 費(fèi) 用 ， 即 使款 項(xiàng) 已 在 本 期 收 付 ，都 不 應(yīng) 作 為 本 期 的 收 益與 費(fèi) 用 處 理 。 （ 6）記賬用的貨幣單位為人民幣。 （ 7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合 ，必 須 在 同 一 時(shí) 期 內(nèi) 登 記 入 賬 ，不 應(yīng) 脫 節(jié) ，不 應(yīng) 提 前 或 推 后 。 （ 9）有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致 ， 不 得 任 意 改 變 ， 如 有 改 變 ， 須 經(jīng) 批 準(zhǔn) 。 會(huì) 計(jì) 科 目 （ 1） 資 產(chǎn) 類 40 / 126 錯(cuò)誤 !未指定書簽。 核 算 酒 店 庫 存 現(xiàn) 金 ，找 數(shù) 備 用 金 和 零 用 金 備用金。 ② 銀行存款 核 算 酒 店 存 入 銀 行 的 各 種 存 款 。 采 用 人 民 幣 為 記 賬 單 位 ，對(duì) 美 元 或 其他外幣存 款 ， 在 登 記 外 幣 金 額 的 同 時(shí) ， 按 當(dāng) 日 銀 行匯 率 折 合 人 民 幣 登 記 。 分 旅 行 社 、 公 司 、 單 位 、 客 賬 、 信 用 卡 、 租戶 、 街 賬 等 不 同 類 項(xiàng) ， 按 團(tuán) 體 或