【文章內容簡介】 記 賬 匯 率 的 變 動 ， 有 關外 幣 各 賬 戶 的 賬 面 余 額 均 不 作 調 整 。 保 險 費 、 借 款 利 息 ： 房 屋 和 內 部 保 險 的 各 種費 用 及 正 常 經(jīng) 營 所 需 的 利 息 的 支 出（ 可 用 銀行 存 款 利 息 收 入 沖 減 本 科 目 ）。 售 賣 資 產(chǎn) 損 益 ：核 算 提 前 報 廢 或 出 售 的 單 價在 人 民 幣 多 少 錢 （ 由 酒 店 定 ） 以 上 固 定 資 產(chǎn)的 變 價 凈 收 入 與 該 項 固 定 資 產(chǎn) 凈 值 的 差 額 。 ⑦ 推 銷 開 辦 費 核 算 籌 備 開 業(yè) 而 發(fā) 生 的 開 辦 費 按 月 分 攤 。 酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資 金用于 歸 還 投 資 資 本 。 ⑧ 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 核 算 固 定 資 產(chǎn) 按 月 提 取 的 折 舊 費 。 提 取 的 折 舊 資 金 通 常 用 于 歸 還 投 資 資 本 。 ⑨ 投資利息 根 據(jù) 投 資 總 額 按 期 核 算 應 付 利 息 。 提 取 利 息 金 額 用 于 歸 還 資 本 的 利 息 。 餐 飲 酒 店 會 計 業(yè) 務 處 理 流 程 一、 稅種申報 國稅： 按月：無 按 季 ： 企 業(yè) 所 得 稅 （ 2021 年 以 后 成 立 ）（ 查賬和核定（ 10%）） 30 / 126 錯誤 !未指定書簽。 地稅： 按月 :營 業(yè) 稅 \個 人 所 得 稅 等 企 業(yè) 所 得 稅 （ 2021 年 前 成 立 ） 二 、 收 入 的 確 認 主 要 收 入 ：餐 費 收 入 、飲 料 收 入 、服 務 收 入 、其他收入 結 算 方 式 ： 先 就 餐 后 結 算 開 單 收 款 結算 現(xiàn) 款 銷 售 結 算 無 論 采 用 何 種 結 算 方 式 ，均 應 在 每 日 營 業(yè) 結束 后 ， 由 收 款 員 編 制 營 業(yè) 收 入 日 報 表 ， 連 同現(xiàn) 款 一 并 交 財 務 。 財 務 審 核 無 誤 后 ， 確 定 收入。 借：現(xiàn)金 銀行存款 應 收 賬 款 （ 等 ） 貸 ： 主 營 業(yè) 務 收 入 三 、 成 本 項 目 的 構 成 1．原 材 料 ：（ 糧 食 、副 食 品 、蔬 菜 、調 味 品 ） 燃 料 費 ： 煤 氣 等 外 購 的 商 品 ： 煙 、 酒 、 飲 料 等 四 、 成 本 的 核 算 能 夠 存 放 的 ， 有 一 定 保 質 期 限 的 購 進 時 ， 根 據(jù) 取 得 的 發(fā) 票 ， 辦 理 入 庫 后 借：原材料 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 領 用 時 ， 根 據(jù) 出 庫 單 ， 計 算 領 用 材 料 成 本 借 ： 主 營 業(yè) 務 成 本 貸：原材料 不能存放的 32 / 126 錯誤 !未指定書簽。 購 進 時 ， 由 廚 房 直 接 領 用 ， 同 時 辦 理 購 進 及領用手續(xù) 借 ： 主 營 業(yè) 務 成 本 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 六 、 服 務 人 員 工 資 ， 記 入 “ 營業(yè)費用 ” 七 、 計 提 營 業(yè) 稅 =收入總額 *5%=？ *7%（教育費附加 3%、 地 方 教 育 附 加 1%） 八 、 結 算 損 益 酒 店 往 來 賬 款 管 理 制 度 為 縮 短 酒 店 資 金 流 動 周 期 ，加 強 資 金 的 有 效利 用 率 ， 減 低 壞 賬 可 能 性 。 現(xiàn) 對 酒 店 往 來 賬款 管 理 作 如 下 規(guī) 定 ： 1. 酒 店 的 應 收 賬 款 的 結 算 必 須 嚴 格 執(zhí) 行結 算 原 則 和 結 算 紀 律 。 2. 酒 店 應 收 賬 戶 的 簽 訂 必 須 由 銷 售 人 員 提出 申 請 ， 經(jīng) 由 銷 售 總 監(jiān) 批 準 后 報 批 財 務 部 ；由 財 務 部 應 收 考 察 申 請 單 位 （ 或 個 人 ） 的 信用 情 況 無 誤 后 方 可 簽 訂 應 收 合 同 。 3. 應 收 賬 款 的 付 款 周 期 按 照 合 同 的 簽 訂條 款 執(zhí) 行 ， 原 則 以 月 為 單 位 ， 凡 有 特 殊 情 況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。 4. 應 收 部 于 次 月 出 據(jù) 前 月 的 應 收 賬 款 積壓 情 況 ，對 于 超 過 付 款 周 期 的 應 收 賬 款 由 應收 出 據(jù) 賬 款 報 告 說 明 原 因 ，抄 送 銷 售 部 門 總監(jiān) 商 議 追 賬 事 宜 并 上 報 店 總 。 5. 為 保 證 酒 店 應 收 賬 目 的 真 實 及 準 確 性 ，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批 準 不 得 掛 入 應 收 賬 款 ，此 類 賬 款 積 壓 超 過34 / 126 錯誤 !未指定書簽。 一個月的情況在應收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù) 欠 款 說 明 記 入 當 事 人 員 工 欠 款 ，每 月 上 報店總。 6. 應 收 部 在 前 臺 主 管 的 監(jiān) 督 下 每 月 編制應 收 賬 款 結 算 表 。按 照 應 收 賬 款 的 結 算 單 位名 稱 、 結 算 客 戶 姓 名 ， 列 出 應 收 賬 款 的 發(fā) 生額 、 時 間 。 報 表 要 與 應 收 明 細 賬 及 應 收 賬 余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目 ， 定 期 發(fā) 送 結 算 單 。 7. 對 于 確 實 不 能 收 回 的 應 收 賬 款 由 應 收部 出 示 原 因 ， 上 報 店 總 追 究 責 任 。 8. 發(fā) 生 的 壞 賬 必 須 經(jīng) 過 嚴 格 的 審 查 ，報批 店 總 后 辦 理 賬 務 處 理 手 續(xù) 。 9. 外 包 單 位 在 酒 店 進 行 營 業(yè) 活 動 前 須 出示 相 關 營 業(yè) 許 可 ， 交 納 一 定 金 額 的 保 證 金 ，并 告 知 酒 店 其 銀 行 賬 號 。 10. 酒 店 外 包 單 位 賬 務 原 則 上 與 酒 店 賬 務分 開 核 算 ，酒 店 可 以 與 外 包 單 位 簽 訂 合 同 幫助 外 包 單 位 代 收 住 客 賬 。在 收 取 部 分 傭 金 的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票 。（ 具 體 金 額 由 合 同 具 體 說 明 。） 在 每 月 結算 時 一 并 返 還 。 11. 酒 店 收 取 外 包 單 位 的 租 金 ，租 金 可 以 以代 收 金 額 對 沖 形 式 付 款 。 12. 酒 店 為 外 包 單 位 代 收 金 額 原 則 上 須 在其 交 納 當 月 租 金 后 方 可 返 還 ，如 有 特 殊 情 況須 報 請 店 總 批 示 。 36 / 126 錯誤 !未指定書簽。 13. 外 包 單 位 的 保 證 金 在 合 同 到 期 ，一 切 交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由 應 收 部 核 實 無 誤 后 ，填 寫 “ 支出憑單 ” 報請 店 總 批 準 后 方 可 退 還 。 上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為 基 準 ，凡 因 凡 因 違 反 上 述 規(guī) 定 而 影 響 酒 店聲 譽 或 使 酒 店 受 到 利 益 損 失 者 ，由 當 事 人 承擔 全 部 刑 事 責 任 并 負 責 酒 店 的 經(jīng) 濟 損 失 ，上報 店 級 領 導 處 理 ；酒 店 保 留 對 當 事 人 采 取 法律 行 動 的 權 利 酒 店 財 務 管 理 【 全 集 】 酒 店 一 切 經(jīng) 營 活 動 的 目 的 都 是 為 著 盈 利 。一個 企 業(yè) 離 開 了 盈 利 ， 它 就 無 法 生 存 下 去 。 財務 部 在 酒 店 的 經(jīng) 活 動 中 負 責 收 集 、 記 錄 、 分類 、 總 括 、 分 析 貨 幣 交 易 以 及 由 此 而 得 出 的 結 果 和 結 論 ， 向 管 理 者 提 供 經(jīng) 營 資 料 ， 供 總經(jīng) 理 進 行 經(jīng) 營 決 策 。 財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理 、 會 計 核 算 管 理 、 資 金 管 理 、 外 匯 管 理 、固 定 資 產(chǎn) 管 理 、 家 具 用 具 設 備 管 理 、 物 料 用品 管 理 、 費 用 管 理 、 成 本 管 理 、 利 潤 管 理 、合 同 管 理 和 商 品 、 原 料 和 物 料 的 采 購 管 理 、倉 庫 物 資 管 理 的 重 要 作 用 。通 過 財 務 部 門 進行 上 述 有 效 管 理 ，能 使 酒 店 的 經(jīng) 營 活 動 獲 得更 大 的 經(jīng) 濟 效 益 ，從 而 促 進 企 業(yè) 不 斷 向 前 發(fā)展。 第一節(jié) 酒 店 財 務 管 理 范 疇 一 、 會 議 核 算 管 理 會 計 核 算 原 則 38 / 126 錯誤 !未指定書簽。 （ 1）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例 及 政 策 的 有 關 規(guī) 定 和 批 準 的 協(xié) 議 、 合 同 。 （ 2）會 計 年 度 采 用 歷 年 制 。即 自 公 歷 每 年 1月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 為 一 個 會 計 制 度 。 （ 3） 采 用 借 貸 復 式 記 賬 法 記 賬 。 （ 4）根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本 期 已 經(jīng) 實 現(xiàn) 的 收 益 和 已 經(jīng) 使 用 的 費 用 ，不論 款 項 是 否 收 付 ，都 應 作 為 本 期 的 收 益 與 費用 入 賬 。 凡 不 屬 于 本 期 的 收 益 與 費 用 ， 即 使款 項 已 在 本 期 收 付 ，都 不 應 作 為 本 期 的 收 益與 費 用 處 理 。 （ 5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計 記 錄 ，都 必 須 根 據(jù) 實 際 發(fā) 生 的 經(jīng) 濟 業(yè) 務 進行 登 記 ， 做 到 手 續(xù) 齊 備 ， 內 容 完 整 ， 準 確 及時。 （ 6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬 簿 、 報 表 均 用 中 文 書 記 。 （ 7）一切收入與費用的計算，必須互相配合 ，必 須 在 同 一 時 期 內 登 記 入 賬 ，不 應 脫 節(jié) ，不 應 提 前 或 推 后 。 （ 8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能 互 相 混 淆 。 （ 9）有關會計處理方法，前后各期必須一致 ， 不 得 任 意 改 變 ， 如 有 改 變 ， 須 經(jīng) 批 準 。 （ 10） 建 立 內 部 稽 核 制 度 ， 對 款 項 的 支 付 ，財 產(chǎn) 物 資 的 收 發(fā) 保 管 ，債 權 債 務 的 發(fā) 生 與 清算 各 項 經(jīng) 濟 業(yè) 務 ， 都 要 有 明 確 的 經(jīng) 濟 責 任 ，有 合 法 的 憑 證 ， 并 經(jīng) 授 權 人 員 審 核 簽 證 。 會 計 科 目 （ 1） 資 產(chǎn) 類 40 / 126 錯誤 !未指定書簽。 ① 現(xiàn)金 每 項 現(xiàn) 金 分 人 民 幣 和 外 匯 兩 類 。 核 算 酒 店 庫 存 現(xiàn) 金 ，找 數(shù) 備 用 金 和 零 用 金 備用金。 設置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ， 根 據(jù) 收 付 憑 證 ， 按 照業(yè) 務 發(fā) 生 順 序 ， 逐 日 登 記 。 ② 銀行存款 核 算 酒 店 存 入 銀 行 的 各 種 存 款 。 “ 根 據(jù) 人 民 幣 、 外 幣 （ 主 要 折 為 美 元 ） 等 不同 貨 幣 存 入 不 同 銀 行 ，分 別 設 置 “ 銀行存款日記賬 ” ， 根 據(jù) 收 、 付 憑 證 日 逐 筆 登 記 ， 結出余數(shù)。 采 用 人 民 幣 為 記 賬 單 位 ，對 美 元 或 其他外幣存 款 ， 在 登 記 外 幣 金 額 的 同 時 ， 按 當 日 銀 行匯 率 折 合 人 民 幣 登 記 。 ③ 應收賬款 核 算 酒 店 商 業(yè) 大 樓 、 公 寓 住 宅 大 樓 、 餐 館 、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。 分 旅 行 社 、 公 司 、 單 位 、 客 賬 、 信 用 卡 、 租戶 、 街 賬 等 不 同 類 項 ， 按 團 體 或 個 人 設 分 戶賬。 設 立 專 人 負 責 催 收 賬 款 ，對 不 能 收 回 的 賬 款必 須 查 明 原 因 追 究 責 任 ， 并 取 得 有 關 證 明 。報 財 務 總 監(jiān) 和 總 經(jīng) 理 批 準 ， 轉 為 壞 賬 損 失 。 ④ 其 他 應 收 款 核 算 應 收 賬 款 不 包 括 的 其 他 應 收 款 ，包 括 按金 ， 應 付 保 險 賠 償 等 。 按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。 42 / 126 錯誤 !未指定書簽。 ⑤ 待攤費用 核 算 已 經(jīng) 發(fā) 生 ，但 應 由 本 期 和 以 后 時 期 分 別負 擔 的 各 項 費 用 ， 如 持 攤 保 險 費 等 。 對 支 付 金 額 較 少 ， 不 超 過 人 民 幣 多 少 （ 由 酒店 定 ） 以 下 的 費 用 ， 不 入 本 科 目 。 每 項 待 攤 費 用 一 般 在 12 個 月 內 分 攤 完 畢 。 ⑥ 存貨 核 算 餐 廳 制 作 食 品 用 的 原