【正文】 嚴格執(zhí)行財務部的制度和流程； 負責對公司 采購、進項稅、進口等進行財務核算和處理； 為公司原材料、外委、物流、設備、工程、服務等供應商的選擇與評價 財務管理制度匯編 8 / 120 提供財務數(shù)據(jù)支持，審核相關合同與單據(jù)； 負責應付款管理，審核、處理采購發(fā)票，與供應商核對賬目，合理使用資金進行付款； 負責統(tǒng)計部門、子公司的各項成本、費用數(shù)據(jù)，為公司提供成本、費用考核資料，編寫公司和下屬公司的成本、費用分析報表、報告； 協(xié)助財務管理經(jīng)理對各部門、子公司年度決算進行成本、費用統(tǒng)計核算； 協(xié)同物資供應部和技術中心確認原材料成本、材料定額等； 負責制作、管理本職工作相關 會計憑證； 完成領導交辦的其他工作，配合其他部門 /分廠的相關工作。 （十二）財務部工資核算會計崗位職責 嚴格執(zhí)行財務部的制度和流程； 負責對公司支付員工的工資、福利等進行財務核算和處理； 審核發(fā)放工資、獎金、保險、公積金，計算個人所得稅，并進行相關賬務處理； 計提應付福利費和黨、團、工會經(jīng)費等； 負責制作、管理本職工作相關會計憑證； 完成領導交辦的其他工作，配合其他部門 /分廠的相關工作。 （二）若本辦法與國家日后頒布的法律、法規(guī)及文件相抵觸時，以新頒布的法律、法規(guī)及 文件為準。 會計基礎工作管理辦法 一、總則 （一）為規(guī)范公司會計基礎管理工作，依照《中華人民共和國會計法》（以下稱《會計法》）、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》（以下稱《規(guī)范》）、《會計基礎工作規(guī)范實施細則》等國家法規(guī)條例的相關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本辦法，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。 （三）本 辦法所指的會計基礎工作主要包括會計憑證的格式設計、取得、填制、審核、傳遞、保管等，會計賬簿的設置、格式、登記、核對、結賬等，會計報表的種類設置、編制和審核要求、報送期限等，會計檔案的歸檔要求、保管期限、移交手續(xù)、銷毀程序等，會計電算化的硬件和軟件要求，操作規(guī)范、數(shù)據(jù)安全、資料保管等，會計工作交接的程序、會計人員的培訓等。 二、填制會計憑證 （一）財務部按照《會計法》和《規(guī)范》的相關規(guī)定辦理會計手續(xù)、進行會計核算時必須以會計憑證為依據(jù)。 （二）原始憑證即單據(jù)的基本要求：原始憑證必須真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚、順序使用。會計人員要認真審核原始憑證的完整性、合法性。自制原始憑證必須有主管部門 財務管理制度匯編 10 / 120 領導或者其指定的人員簽名。 發(fā)票必須蓋有稅務部門監(jiān)制印章，收據(jù)必須有財政部門監(jiān)制印章。用于財務結算的公章；行政公章及其他業(yè)務公章無效。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 公司開具的發(fā)票或支票等原始憑證必須按照連續(xù)編號順序使用，作廢時應當加蓋 “作廢 ”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。收回借款時，應當退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開。財務部使用的是電算化會計核算。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章。 在 打印憑證時，應注意保證憑證正、反兩面的清潔，同時保證打印出的憑證在憑證紙的位置居中。 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。記賬憑證按月順序編號，即每月從第一號編起，順序編至月末。 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。已經(jīng)登記入賬的記賬 財務管理制度匯編 11 / 120 憑證，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，進行相關的會計軟件沖銷和訂正操作，即用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明 “沖銷某月某日某號憑證 ”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明 “訂正某月某日某號憑證 ”字樣。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫。 凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當填寫貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 （五） 會計人員要妥善保管會計憑證，傳遞程序應當科學、合理 ，不得積壓。記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。向外單位提供的原始憑 財務管理制度匯編 12 / 120 證復制件，應當在專設的登記簿上登記。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。以虛假的經(jīng)濟業(yè)務或資料進行會計核算、生成和提 供虛假會計資料是一種嚴重違法行為。在會計年度內按照月份進行結賬和編制財務報告，并在年底編制年度財務報告。會計記錄的文字應當使用中文。對外報送的會計報表格式根據(jù)財政部統(tǒng)一規(guī)定。 （四）實行會計電算化所使用的會計軟件，生成的會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和 要求。 （六）會計核算程序規(guī)范 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證； 根據(jù)記賬憑證生成科目匯總表； 根據(jù)收款憑證、付款憑證生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)原始憑證、記賬憑證生成各種明細賬； 根據(jù)科目匯總表生成總賬； 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細賬與總賬核對相符； 財務管理制度匯編 13 / 120 現(xiàn)金日記賬與實存現(xiàn)金款項核對相符； 銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符或編制銀行存款余 額調節(jié)表調整相符； 有關明細賬與實物保管部門賬卡核對相符，并與實物核對相符； 有關債權債務明細賬與外部單位或內部單位有關賬目核對相符； 1各種明細賬與有關單證核對相符； 1總賬、各明細賬發(fā)生額與余額試算平衡； 1根據(jù)核對相符的明細賬、總賬編制會計報表。 四、會計檔案管理制度 （一）會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務活動中的重要史料和證據(jù)。分類標準統(tǒng)一是指財務會計資料一般分為一類賬簿、二類憑證、三類報表、四類文字資料及其他；檔案形成統(tǒng)一是指檔案封面、存放柜和存放序列統(tǒng)一；管理要求統(tǒng)一是指會計賬簿、會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。財務部部長是會計檔案管理的負責人。保管過程中注意檔案的安全，防止火災、霉變、蟲鼠等災害對檔案的破壞。 會計憑證裝訂前要摘除憑證內的金屬物（如釘書釘、大頭針、曲別針等），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑 證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整。 會計憑證裝訂時盡可能縮小所占部分，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便時候查閱。憑證裝訂后要在封面上填寫好起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員簽章，并編好卷號，按照編號順序入柜，要在顯 露處標明憑證編號以便于查閱。會計賬簿包括現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類賬、明細分類賬、會計科目匯總余額表、供應商往來明細賬、客戶及個人往來明細賬、項目明細賬等。 會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。 會計賬簿要牢固平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。 （六）會計報表的裝訂：財務會計報告包括會計報表及其注釋和財務情況說 財務管理制度匯編 15 / 120 明書。會計報表的裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、會計報表主表、會計報表附注等。 （八）會計檔案為本單位提供使用，原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)公司領導和財務負責人批準。借閱人不能在案卷內亂劃、標記，拆散原卷冊，不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況須經(jīng)領導批準后方能攜帶外出或復制原件）。 （九）會計檔案的保管期限 當年的會計檔案在會計年度終了后， 可暫由財務部保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管 會計檔案的保管期限分為永久和定期二類。 （十）會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，須經(jīng)財務部提出銷毀意見并經(jīng)總會計師鑒定，嚴格審查，編造檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領導批準后方可銷毀。銷毀清冊經(jīng)部門負責人和監(jiān)銷人員簽名蓋章后永久保存。 五、會計人員行為規(guī)范 （一） 會計人員回避制度 公司任用會計人員應當實行回避制度。會計機構負責人、會計主管人員的近親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。 （二） 會計人員職業(yè)道德 會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好 的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。 公司財務部門應當定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。 對嚴重違反國家財經(jīng)紀律的會計人員，要嚴格按照 財政部、人事部《關于對違反國家財經(jīng)紀律的會計人員解除專業(yè)技術職務等有關問題的通知》等有關規(guī)定解除其會計專業(yè)技術職務，收回其會計專業(yè)技術職務聘書及會計專業(yè)技術資格證書，吊銷其會計從業(yè)資格證。對觸犯法律的，依法追究其法律責任。沒有辦清交接 手續(xù)的，不得調動或者離職。 （二）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 辦理完畢未了的會計事項，包括：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； 按公司財務部門規(guī)定的格式編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；同時還應當在移交清冊中列明所使用的會計軟件、用戶名及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物名稱及 數(shù)量等內容。一般會計人員交接，由財務部部長負責監(jiān)交；總會計師、財務部部長交接，由公司領導會同審計監(jiān)察部負責人共同監(jiān)交。 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清； 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié) 相符； 各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；并與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚； 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料； 財務管理制度匯編 18 / 120 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。 （五）接替人員應當認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的會計事項。辦理移交后，接替人員不得再使用原移交人的名稱在財務管理系統(tǒng)中處理經(jīng) 濟業(yè)務。 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 （七）單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制清算單位決算。接收單位和移交日期由公司財務部確定。 （九）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。公司領導應當對會計人員培訓工作給予積極的支持與鼓勵，應為會計人員的知識更新創(chuàng)造條件。重點抓好崗位培訓和基本功訓練，有計劃地參加各種類型的培訓班。對已經(jīng)擔任會計機構 財務管理制度匯編 19 / 120 負責人、會計主管人員但尚未具備大專以上學歷的，公司要創(chuàng)造條件提供學習教育的方便，使其爭取盡快達到大專以上學歷水平。 八、附則 （一）本辦法自發(fā)布之日起生效，若存在原辦法則在新辦法實施之日起廢止。 （三）本辦法由財務部負責 解釋、修改和補充。 （二）會計核算工作必須體現(xiàn)公司經(jīng)營的戰(zhàn)略導向，在企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營及分配活動中，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 財務管理制度匯編 20 / 120 三、會計核算的內容 （一）款項和有價證券的收付； （二） 財物的收發(fā)、增減和使用； （三）債權債務的發(fā)生和結算； （四）資本、資金的增減； （五）收入、支出、費用、成本的計算； （六）財務成果的計算和處理； （七）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事 項。 （ 一）會計年度：公司會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 （三）財務報表以持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部于 20