【正文】 理編制財務(wù)預(yù)算，項目籌資計劃，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用分析表，制造費(fèi)用明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)銷存狀況表、現(xiàn)金流量表等報表。 財務(wù)部其他財務(wù)人員（1）財務(wù)部其他財務(wù)人員負(fù)責(zé)總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債，所有者權(quán)益，損益等會計核算工作，按制度規(guī)定如實填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。 （3）財務(wù)人員負(fù)責(zé)申報納稅，并接受上級臨時安排的工作。（1）生管辦制定公司生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)進(jìn)度，掌握開工、停工情況，為財務(wù)部編制財務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。供銷庫房核算管理存貨的實物量，財務(wù)部負(fù)責(zé)核算存貨的價值量。配套部會同生管辦負(fù)責(zé)材料采購、發(fā)料限額，核定材料的儲備量。 （3）財務(wù)部會同人事部進(jìn)行工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定額統(tǒng)計，由財務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。各分廠、職能部門在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。（2） 記錄完備，任何經(jīng)濟(jì)活動都應(yīng)填制真實、完整、準(zhǔn)確的會計憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會計憑證、會計帳薄中，最終反映在財務(wù)報告中。（3） 權(quán)責(zé)明確，財務(wù)部及各職能部門均應(yīng)建立崗位責(zé)任制，規(guī)定那類業(yè)務(wù)由誰辦理，實物的保管與帳務(wù)的管理各自獨(dú)立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯，便于分清責(zé)任。基礎(chǔ)工作包括：制定各項消耗定額，健全原始記錄，嚴(yán)格計量工作，制定公司計劃價格，定期財產(chǎn)清查等。（一） 原始記錄 為了會計核算的及時準(zhǔn)確，對于生產(chǎn)過程工時、產(chǎn)量和動力的耗費(fèi)，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗結(jié)果等，均應(yīng)作出真實的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會計核算和其他方面所需的原始記錄。（二） 內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制制度的原則內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責(zé)的分割，即任何單一成員或部門不能自始至終獨(dú)立控制一筆或一筆交易的全過程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。（1）貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納人員處理，出納人員只記貨幣資金日記帳，與登記總分類賬的人員相互獨(dú)立，貨幣資金的收付應(yīng)該經(jīng)專人審核合格的報銷單據(jù)或會計憑證為依據(jù)，庫存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月與銀行核對相符。建立物資明細(xì)賬，物資的入庫、出庫應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財務(wù)部按月進(jìn)行復(fù)核，年末進(jìn)行全面清查，以保證賬、物相符。 （4）銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開出銷售發(fā)票，由專人審核其價格，開票人員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門條。（三） 稽核制度 稽核主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會計憑證和復(fù)核會計賬簿、會計報表的方法。 稽核的職責(zé)、權(quán)限 稽核的職責(zé)是審查財務(wù)成本計劃，審查各項財務(wù)收支，復(fù)核會計憑證、會計賬簿和報表 審核會計憑證的方法A、 原始憑證的審核（1）原始憑證的主要類別：生產(chǎn)記錄、銷售記錄、采購記錄、費(fèi)用報銷等有關(guān)的外來原始單據(jù)及自制單據(jù)。（3）外表形式審核：憑證要素是否齊全、外來憑證是否有公章，憑證記錄計算是否清晰正確。 B、記帳憑證的審核 （1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。（3）設(shè)置專人（財務(wù)副經(jīng)理）負(fù)責(zé)上述憑證的審核工作。（2） 每個月末應(yīng)對帳簿的發(fā)生額和余額進(jìn)行復(fù)核，包括：總帳與所屬明細(xì)帳核對；總帳與日記帳核對；會計帳簿與物資保管部門的帳薄核對；債權(quán)、債務(wù)帳簿與債權(quán)、債務(wù)單位核對等，由各崗位分別進(jìn)行，財務(wù)副經(jīng)理進(jìn)行抽查。 表內(nèi)數(shù)字的復(fù)核：帳表是否相符；表內(nèi)關(guān)系有無錯誤；表間項目是否銜接等。（2） 財務(wù)預(yù)算要以先進(jìn)合理的定額為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實條件編制，做到先進(jìn)合理、切實可行。（4） 運(yùn)用彈性預(yù)算法，充分考慮業(yè)務(wù)量的變動情況，以便于執(zhí)行過程中預(yù)算的修訂。由財務(wù)副總經(jīng)理組織當(dāng)期財務(wù)預(yù)算的編制。 ② 后勤部根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購預(yù)算。④ 財務(wù)部根據(jù)各職能部門支出計劃編制費(fèi)用預(yù)算。（4） 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理（5） 由總經(jīng)理報董事會批準(zhǔn)通過后組織實施。當(dāng)差異程度達(dá)到20%以上時，應(yīng)由財務(wù)部對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。② 分析的結(jié)果應(yīng)清晰，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，并采取措施改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營工作。② 抓住關(guān)鍵，對存在問題應(yīng)分清主次進(jìn)行詳略得當(dāng)說明。④ 簡明扼要（五）財務(wù)收支審批制度主要內(nèi)容包括：財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。（2） 公司經(jīng)營性收支在3000元以上的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。（4） 公司經(jīng)營性收支在1000元以下的由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。 財務(wù)收支審批程序（1） 是否符合財務(wù)計劃（2） 是否與合同相符（3） 是否符合有關(guān)法規(guī)、制度（4） 是否符合效益性原則 財務(wù)收支審批人員的責(zé)任財務(wù)收支審批人員對審批支付的款項的正誤、效益負(fù)責(zé)。加強(qiáng)資金籌集的管理，提高資金使用效益，使企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。（1） 資金預(yù)算表應(yīng)按年度和季度編制。（3）資金預(yù)算是一項綜合的財務(wù)預(yù)算，它需以其他預(yù)算作為基礎(chǔ)。（4）資金預(yù)算表需報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能下達(dá)給各部門執(zhí)行。 建立資金分析制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。②資金成本是選擇資金來源，確定籌資方案的重要依據(jù)。（3）定期控制和分析資金預(yù)算執(zhí)行情況，并指出有關(guān)問題或應(yīng)采取的相應(yīng)措施。 應(yīng)付款項的管理 應(yīng)付款是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購置商品、材料物資和勞務(wù)而發(fā)生的各種債務(wù)。（2） 應(yīng)付帳款入帳時間的確定 在貨物和發(fā)票帳單同時到達(dá)的情況下，待貨物驗收入庫后，按發(fā)票帳單登記入帳；在貨物和發(fā)票帳單不是同時到達(dá)的情況下，待收到結(jié)算憑證時入帳，如月末未到達(dá)，應(yīng)按計劃成本暫估入帳，下月初，用紅字原樣沖回。 長期借款合同的管理 長期借款主要用于購建固定資產(chǎn)或技改項目，以擴(kuò)展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。（1） 投資項目可行性研究 由總經(jīng)辦牽頭，會同有關(guān)部門對投資項目進(jìn)行