工業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度[001]-wenkub.com
2025-04-09 02:46 本頁(yè)面
【正文】 計(jì)算公式：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（四） 財(cái)務(wù)分析方法 比較分析法：通過(guò)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比，確定數(shù)量差異、分析差異的原因和影響程度，適用于主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析，單位成本分析、費(fèi)用分析。計(jì)算公式：期間費(fèi)用率=（管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用）/產(chǎn)品銷售收入 借款成本率：反映借款資金的使用成本，據(jù)以進(jìn)行籌資分析。 根據(jù)公司內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)資料，包括：計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況；公司內(nèi)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的有關(guān)決策，執(zhí)行資料；對(duì)已編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完畢后，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按其編制呈報(bào)的方法進(jìn)行檢查，并對(duì)表間項(xiàng)目的銜接進(jìn)行核對(duì)。達(dá)到準(zhǔn)確有效地滿足使用者獲得有用的信息，以供決策需要。由財(cái)務(wù)部規(guī)定其格式與編制方法，并負(fù)責(zé)編報(bào)。應(yīng)及時(shí)履行欠款單位的催款手續(xù)（國(guó)家規(guī)定2年為法定期），以保證催款的訴訟時(shí)效。可當(dāng)面核對(duì)或采取向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)安全性的管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理。（2）確定給予客戶的付款期間，逾期不付款應(yīng)收到利息，并停止供貨。本公司產(chǎn)品因行業(yè)原因?qū)嵭匈d銷的，產(chǎn)品出貨一律經(jīng)財(cái)務(wù)部收款蓋章后，才能出公司。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同規(guī)定和營(yíng)銷中心與購(gòu)貨者交來(lái)公司的銷售發(fā)票，立即辦理結(jié)算手續(xù)，盡快收回貨款。 產(chǎn)品的定價(jià) 公司產(chǎn)品的價(jià)格由總經(jīng)理牽頭組成的物價(jià)組根據(jù)產(chǎn)品成本和市場(chǎng)的價(jià)格水平制定和修改。投資時(shí)所發(fā)生的匯兌損益，記入“資本公積”。（四） 外幣業(yè)務(wù)的管理本公司外匯借款或融資款的使用、歸還以及外幣收支業(yè)務(wù)須通過(guò)銀行辦理收、付；同時(shí)應(yīng)在外匯管理局逐筆辦理登記核銷手續(xù)，設(shè)置相應(yīng)外幣帳戶（存款、債務(wù)等）進(jìn)行核算。（5）支票遺失按規(guī)定到開(kāi)戶銀行辦理掛失手續(xù)，并在有關(guān)傳播媒介申明作廢。（4）加強(qiáng)空白支票的管理，領(lǐng)用實(shí)行登記制度，在出納人員處設(shè)置“支票領(lǐng)用登記簿”，支票購(gòu)回后，先將支票編號(hào)按順序記入登記簿。（3）如銀行記帳有誤，應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，通知銀行進(jìn)行調(diào)整；如本公司記帳有誤，則應(yīng)及時(shí)查明原因，按錯(cuò)規(guī)定的帳更正的方法及時(shí)更正。（三） 銀行存款的管理 銀行存款日記帳的登記與銀行存款的清查。②備用金只能按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，不準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)借。每月財(cái)務(wù)經(jīng)理指定出納人員之外的專人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，并填制現(xiàn)金清查表，抽查時(shí)出納人員應(yīng)在場(chǎng)，抽查中發(fā)現(xiàn)差款，由出納人員賠償。（4）出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷單據(jù)或會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收、付。（2）不能坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。庫(kù)存現(xiàn)金限額 根據(jù)日常開(kāi)支項(xiàng)目和需要量，本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元。（2）財(cái)務(wù)部會(huì)同生管辦按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體狀況進(jìn)行初步平衡，提出支付項(xiàng)目、支付額度、支付次數(shù)的方案。并指定專人（出納）負(fù)責(zé)貨幣資金的收、支，銀行結(jié)算票據(jù)的傳遞和現(xiàn)金的存取工作。五、 貨幣資金收支的管理（一） 貨幣資金日常管理原則根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》并結(jié)合本公司財(cái)務(wù)管理體制，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金和其他貨幣資金的管理。（1） 投資項(xiàng)目可行性研究 由總經(jīng)辦牽頭，會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，寫(xiě)出可行性報(bào)告，并編制資金預(yù)算。（2） 應(yīng)付帳款入帳時(shí)間的確定 在貨物和發(fā)票帳單同時(shí)到達(dá)的情況下，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，按發(fā)票帳單登記入帳；在貨物和發(fā)票帳單不是同時(shí)到達(dá)的情況下，待收到結(jié)算憑證時(shí)入帳，如月末未到達(dá)，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入帳，下月初，用紅字原樣沖回。（3）定期控制和分析資金預(yù)算執(zhí)行情況，并指出有關(guān)問(wèn)題或應(yīng)采取的相應(yīng)措施。 建立資金分析制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。（3）資金預(yù)算是一項(xiàng)綜合的財(cái)務(wù)預(yù)算，它需以其他預(yù)算作為基礎(chǔ)。加強(qiáng)資金籌集的管理，提高資金使用效益，使企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。（4） 公司經(jīng)營(yíng)性收支在1000元以下的由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。④ 簡(jiǎn)明扼要（五）財(cái)務(wù)收支審批制度主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。② 分析的結(jié)果應(yīng)清晰，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取措施改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。（4） 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理（5） 由總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)后組織實(shí)施。 ② 后勤部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購(gòu)預(yù)算。（4） 運(yùn)用彈性預(yù)算法，充分考慮業(yè)務(wù)量的變動(dòng)情況，以便于執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算的修訂。 表內(nèi)數(shù)字的復(fù)核：帳表是否相符；表內(nèi)關(guān)系有無(wú)錯(cuò)誤；表間項(xiàng)目是否銜接等。（3）設(shè)置專人（財(cái)務(wù)副經(jīng)理）負(fù)責(zé)上述憑證的審核工作。（3）外表形式審核：憑證要素是否齊全、外來(lái)憑證是否有公章，憑證記錄計(jì)算是否清晰正確。（三） 稽核制度 稽核主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。建立物資明細(xì)賬，物資的入庫(kù)、出庫(kù)應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行復(fù)核，年末進(jìn)行全面清查，以保證賬、物相符。（二） 內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制制度的原則內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責(zé)的分割，即任何單一成員或部門(mén)不能自始至終獨(dú)立控制一筆或一筆交易的全過(guò)程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門(mén)作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。基礎(chǔ)工作包括：制定各項(xiàng)消耗定額，健全原始記錄，嚴(yán)格計(jì)量工作，制定公司計(jì)劃價(jià)格，定期財(cái)產(chǎn)清查等。（2） 記錄完備，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)填制真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄中，最終反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。 （3）財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部進(jìn)行工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定額統(tǒng)計(jì)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。供銷庫(kù)房核算管理存貨的實(shí)物量，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算存貨的價(jià)值量。 （3）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)申報(bào)納稅，并接受上級(jí)臨時(shí)安排的工作。 （2）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助部門(mén)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，項(xiàng)目籌資計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用分析表，制造費(fèi)用明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)銷存狀況表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。 （4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及《材料采購(gòu)制度》、《差旅費(fèi)報(bào)銷制度》審批費(fèi)用開(kāi)支的報(bào)銷
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