【正文】 第二十七條 本制度于2005年4月1日正式實行，集團此前的財務(wù)制度廢止。第五部分 對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項說明。有無呆賬死賬。對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標分析。（七）公司總結(jié)、評價本企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括：流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、成本費用利潤率等。（四）對外對內(nèi)提供的會計報表應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊。（三）按月計提職工福利費和工會經(jīng)費。第二十三條 移動通訊電話費管理（一）移動通訊電話費的報銷范圍，按集團批準的范圍報銷。集團將派人員定期或不定期檢查各公司的費用計劃執(zhí)行情況。 招待費用在1000元—2000元以內(nèi)的集團主管副總裁及財務(wù)總監(jiān)審批。如超支則在充分說明理由的情況下，由集團給予增補（七）招待費用審批權(quán)限：各公司發(fā)生的日常招待費用在年度及月份費用計劃中應(yīng)充分考慮，報出費用計劃。由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、公司經(jīng)理在正式發(fā)票上簽字后到財務(wù)報銷。（三）接待客戶按每人標準35元以內(nèi)支付，客人的接待標準中含酒水、煙的費用，午餐接待客戶原則上不準喝酒。（十三）司機開車到外縣等地出差，差旅費補助同上。 集團副總以上人員可乘座軟臥和飛機。（八）連續(xù)乘車16小時以上或在晚19時至早7時之間乘車連續(xù)過6小時，可購硬臥票；如購硬座票，特快列車按票價50%補助，慢車和快車按票價60%補助。每人每天出差補助50元人民幣。（夜間乘車時間不計算在內(nèi)）標準如下表：區(qū)別項目一般地區(qū)省會、直轄市經(jīng)濟特區(qū)公司領(lǐng)導(dǎo)其它員工公司領(lǐng)導(dǎo)其它職員公司領(lǐng)導(dǎo)其它員工住 宿 費150元80 元250元170元350元250元伙食補助費市內(nèi)交通費（公司領(lǐng)導(dǎo)指：分公司副總經(jīng)理以上和集團所屬部門副職以上）（五）集團副總以上人員出差標準：一般地區(qū)的住宿為實報實銷。（二）出差人員的住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費實行按地區(qū)限額包干、超支不補、節(jié)約歸己的辦法。由主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可報銷。（具體可參考短期借款審批權(quán)限）　 公司財務(wù)部負責簽訂長期借款合同；　 長期借款利息的處理　?。?）籌建期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入開辦費；　?。?）經(jīng)營期間發(fā)生的應(yīng)汁利息計入財務(wù)費用：　?。?）清算期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入清算權(quán)益；　?。?）購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計人購建資產(chǎn)的價值、第二十條 或有負債管理任何個人、部門未經(jīng)董事會授權(quán)，不得以集團的名義對外擔保，子公司對外擔保時，也需經(jīng)集團批準，否則應(yīng)追究擔保提供人的責任?！　∝攧?wù)部及時計提和支付借款利息。 　　按照籌資規(guī)模大小，分別由財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事會及股東會按審批權(quán)限審批籌資計劃。（三）籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。　　財務(wù)部負責監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實物資產(chǎn)的評估工作，并聘請會計師事務(wù)所辦理驗資手續(xù)，據(jù)此向投資者簽發(fā)出資證明書。（1）財務(wù)總監(jiān)審批限額：公司凈資產(chǎn)總額的5%以下；（2）總裁審批限額：公司凈資產(chǎn)510%（包含5%）；（3）董事會審批權(quán)限：公司凈資產(chǎn)總額的1020%（包含10%）；（4）股東會審批權(quán)限：公司凈資產(chǎn)總額的20%（包含20%）以上；第十九條 籌資管理（一）籌資，是權(quán)益性資本籌資和債務(wù)性資本籌資的統(tǒng)稱。經(jīng)批準后的投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告，履行審批程序?！　∝攧?wù)部協(xié)同計劃發(fā)展部門編制項目合作協(xié)議書；　　按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù)；　　計劃發(fā)展部制訂有關(guān)章程和管理制度；　　計劃發(fā)展部對項目實施運作及其經(jīng)營進行管理。年終由集團財務(wù)部牽頭成立存貨盤點清查小組，進行一次全面的盤點清查，以確保存貨做到賬實相符，真實反映公司存貨的實際情況。并及時向財務(wù)部門傳遞單據(jù)。如在以后年度變更存貨計價方法，應(yīng)在財務(wù)情況說明書上詳細說明原因。（一）存貨的確認原則存貨確定的原則：凡是在盤存日期，法定所有權(quán)屬于本公司的一切存貨，無論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨進行管理。對以往已確定的呆死賬，由非經(jīng)辦業(yè)務(wù)員收回，公司可以給予46%的獎勵?？偭靠刂?，分級管理。（3）從發(fā)生之日計算，逾期一年以上的應(yīng)收賬款，一律上報公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動催討程序。壞賬核算采用備抵法，對應(yīng)收款按年末余額的一定比例計提壞賬準備，按賬齡確定不同的壞賬準備提取比例，以備彌補發(fā)生的無法收回的應(yīng)收款項。及時檢查用戶是否突破信用額度。發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。對信用狀況好、信用等級高的客戶可提供賒銷。（二）應(yīng)收賬款的日常管理 建立客戶檔案。（３）對業(yè)務(wù)部門不經(jīng)常使用的低值易耗品，一般可采用由財產(chǎn)物資部門“統(tǒng)一管理，臨時借用，定期歸還”的管理辦法。２．各單位根據(jù)各自不同的情況，對低值易耗品可以采取不同的管理辦法。６．其他，指上述各類未包括的低值易耗品。２．專用器具，指單位某項專業(yè)工作所必需的小型工器具。第十五條 低值易耗品管理（一）低值易耗品，指單價低于固定資產(chǎn)規(guī)定限額，能夠多次使用不改變其實物狀態(tài)，或價值雖然較高，固定資產(chǎn)充為抵押品時，雖認定不易發(fā)生損失危險而未投保，但質(zhì)權(quán)人要求投保者仍應(yīng)予投保。寫出書面報告，經(jīng)企業(yè)負責人或有關(guān)職能部門審批后及時進行處理。對精大設(shè)備需報集團批準備案。出租合同需經(jīng)財務(wù)部門會簽，并由財務(wù)部門留存一份備案，據(jù)以收取租金。各類固定資產(chǎn)的歸口管理分工，由各公司（項目）本著有利于組織領(lǐng)導(dǎo)、有利于貫徹責任制的原則，結(jié)合機構(gòu)設(shè)置的具體情況，自行決定。財務(wù)部門（1）負責本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關(guān)會計報表。（6）管理部門要定期組織清查盤點，盤點時應(yīng)有財務(wù)部人員參加，處理盈虧報廢，提出盤點報告。做到使用、分管、財務(wù)三賬一致，賬、卡、物一致，并按期填報有關(guān)的業(yè)務(wù)報表。管理部門（1）固定資產(chǎn)購置驗收同時，管理部門要一式三份填制固定資產(chǎn)管理卡片，使用部門、管理部門、財務(wù)部各一份。（2）使用部門要建立臺賬和卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動、維修等情況，做到賬、卡、物一致。（二）固定資產(chǎn)的日常管理固定資產(chǎn)的日常管理實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負責的原則，使用部門、管理部門負實物的直接管理責任，財務(wù)部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門會同固定資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理員組織驗收，填制“固定資產(chǎn)驗收入庫單”、“固定資產(chǎn)出庫單”，經(jīng)管理和使用部門驗收，相關(guān)管理人員、使用人員簽字后，送財務(wù)部門轉(zhuǎn)賬。集團財務(wù)部和計劃發(fā)展部匯總審核后報集團總裁辦，待集團董事會批準后，列入當年公司資本支出計劃，財務(wù)部落實資金，采購部門