【正文】 ，并負(fù)責(zé)編制月度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映本公司報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。（5）制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。 按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況，定期編制公司對(duì)外報(bào)表，辦理日常稅務(wù)申報(bào)。督促財(cái)務(wù)部將已批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各項(xiàng)控制指標(biāo)，按責(zé)任范圍下達(dá)給各分廠和部門。 總經(jīng)理有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。 對(duì)公司整個(gè)經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合的分析評(píng)價(jià)，規(guī)范報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)，制定財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 建立公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預(yù)算編制的要求,財(cái)務(wù)收支審批制度及獎(jiǎng)懲條例 建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度，加強(qiáng)公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資項(xiàng)目的管理。2財(cái)務(wù)分析說明書71產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測(cè)和定價(jià)61貨幣資金日常管理原則53財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求及財(cái)務(wù)分析控制33財(cái)務(wù)部門225 / 27 重慶華孚工業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度二○○二年三月二十一日目錄總括公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制24 有關(guān)職能部門公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度34財(cái)務(wù)收支審批制度資金籌集的管理42現(xiàn)金管理52產(chǎn)品銷售收入的日常管理63財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)7 加強(qiáng)貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實(shí)行審批制度等。二、公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制本公司財(cái)務(wù)管理體制為：總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；財(cái)務(wù)部作為全公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全公司具體的財(cái)務(wù)管理和核算工作。 （二）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。（三）財(cái)務(wù)部門本公司設(shè)置財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)合二為一的財(cái)務(wù)部，作為全公司的財(cái)務(wù)管理職能部門和直接從事會(huì)計(jì)核算工作的職能部門。（2） 負(fù)責(zé)本公司資金的籌集和使用。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)；擬定資金的籌集和使用方案；確定會(huì)計(jì)核算程序、建立健全財(cái)務(wù)核算的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。 （5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、籌集計(jì)劃和投資計(jì)劃。 （3）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫存現(xiàn)金（2人以上），服從上級(jí)安排的其他任務(wù)和工作。 （四）有關(guān)職能部門 各職能部門同財(cái)務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理分工。應(yīng)按月核對(duì)，以保證存貨帳實(shí)相符。 （4）財(cái)務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對(duì)、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，進(jìn)行帳實(shí)、帳證、帳帳的核對(duì)，對(duì)發(fā)生差錯(cuò)的部門及時(shí)查明原因，采取措施，進(jìn)行調(diào)整或處理。三、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤存、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。職務(wù)分離控制及崗位職責(zé)和限制條件 將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到牽制目的的控制方式，最常見的職務(wù)分離包括：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)（授權(quán)）必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。（3）采購業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請(qǐng)購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采購量，采購?fù)戤厬?yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，庫管人員對(duì)物資清點(diǎn)入庫，財(cái)務(wù)部審核發(fā)票并與入庫單核對(duì)。 稽核工作的組織形式和具體分工 公司在會(huì)計(jì)工作崗位中可設(shè)計(jì)專職或兼職稽核人員。（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯(cuò)誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門重辦或補(bǔ)辦手續(xù)。 帳簿報(bào)表的復(fù)核（1） 帳證相符，采用逐筆核對(duì)式抽查的方法，如有差錯(cuò)，應(yīng)按規(guī)定方法更正。 (五) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求及分析控制 基本要求（1） 財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)與當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)相互銜接，盡量結(jié)合實(shí)際，便于執(zhí)行過程中控制。 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程度（1） 根據(jù)總經(jīng)理經(jīng)董事會(huì)決定制定的當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。③ 市場(chǎng)部根據(jù)公司目標(biāo)和市場(chǎng)狀況編制銷售收入預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 在計(jì)劃期內(nèi)，如椐以編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量或其他條件發(fā)生變化，使預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生差異。（3） 財(cái)務(wù)分析運(yùn)用方法① 比較法② 比率法③ 因素分析法（4） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求① 情況真實(shí)、分析邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)字計(jì)算正確、文字表達(dá)準(zhǔn)確。 財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限（1） 公司的重大收支由董事會(huì)審批，其中包括重大固定資產(chǎn)的購置、中長(zhǎng)期貸款等。 以上各項(xiàng)收支必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方可執(zhí)行。（一） 建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度 編制資金預(yù)算、確定資金需要量。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算以及有關(guān)資料編制現(xiàn)金收入預(yù)算；根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、歷史的期間費(fèi)用水平以及其他相關(guān)資料編制現(xiàn)金支出預(yù)算；根據(jù)預(yù)算期內(nèi)各種貸款歸還時(shí)間以及資金需要量編制信貸預(yù)算。（1） 籌集資金應(yīng)遵循的一般原則①根據(jù)長(zhǎng)期、短期資金的特征，結(jié)合本公司實(shí)際，確定長(zhǎng)、短期資金結(jié)構(gòu)，力爭(zhēng)綜合資金成本率最低。（二） 負(fù)債的管理 負(fù)債是指本公司承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，是企業(yè)資金的重要來源。（3）應(yīng)付帳款帶有折扣的，按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值（不扣除折扣）記帳。（2） 控制和監(jiān)督資金使用效果 資金投放應(yīng)與項(xiàng)目進(jìn)度相一致，控制項(xiàng)目的成本，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定的結(jié)算種