【正文】 料 對提供商品或材料供貨單位建立詳細(xì)的明細(xì)資料（負(fù)債崗位會計(jì)），包括：供貨單位名稱、地址、開戶行、帳號、行業(yè)屬性、企業(yè)實(shí)力、法人代表、資信程度、聯(lián)系人等明細(xì)項(xiàng)目，能隨時詳細(xì)準(zhǔn)確掌握供貨單位的情況。（二） 負(fù)債的管理 負(fù)債是指本公司承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，是企業(yè)資金的重要來源。當(dāng)投資時，投資收益率應(yīng)高于資金成本率；當(dāng)經(jīng)營時，經(jīng)營利潤率應(yīng)高于資金成本率。（1） 籌集資金應(yīng)遵循的一般原則①根據(jù)長期、短期資金的特征，結(jié)合本公司實(shí)際，確定長、短期資金結(jié)構(gòu)，力爭綜合資金成本率最低。如因特殊原因，需修改或變更，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算以及有關(guān)資料編制現(xiàn)金收入預(yù)算；根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、歷史的期間費(fèi)用水平以及其他相關(guān)資料編制現(xiàn)金支出預(yù)算；根據(jù)預(yù)算期內(nèi)各種貸款歸還時間以及資金需要量編制信貸預(yù)算。（2）資金預(yù)算表內(nèi)容包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算以及信貸預(yù)算三個部分。（一） 建立資金籌集的預(yù)測及分析制度 編制資金預(yù)算、確定資金需要量。四、 資金籌集的管理 資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。 以上各項(xiàng)收支必須報財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方可執(zhí)行。（3） 公司經(jīng)營性收支在1000元～3000元的由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。 財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限（1） 公司的重大收支由董事會審批，其中包括重大固定資產(chǎn)的購置、中長期貸款等。③ 措施明確，針對分析的結(jié)果及其原因，提出當(dāng)前切實(shí)可行措施。（3） 財(cái)務(wù)分析運(yùn)用方法① 比較法② 比率法③ 因素分析法（4） 財(cái)務(wù)分析報告的編寫要求① 情況真實(shí)、分析邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)字計(jì)算正確、文字表達(dá)準(zhǔn)確。 財(cái)務(wù)分析控制（1） 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容① 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析② 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異程度分析③ 差異原因分析④ 預(yù)算執(zhí)行過程控制分析⑤ 期末財(cái)務(wù)狀況及對下期財(cái)務(wù)狀況影響分析（2） 財(cái)務(wù)分析的要求① 分析所用的方法應(yīng)用分析的指標(biāo)相適應(yīng)。 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 在計(jì)劃期內(nèi)，如椐以編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量或其他條件發(fā)生變化，使預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生差異。（3） 由財(cái)務(wù)部將上述分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行整理、匯總、平衡，編制全公司的成本預(yù)算、財(cái)務(wù)收支預(yù)算和利潤預(yù)算等。③ 市場部根據(jù)公司目標(biāo)和市場狀況編制銷售收入預(yù)算。（2） 由財(cái)務(wù)部、生管辦、后勤部、市場部等職能部門，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和本部門負(fù)擔(dān)的任務(wù)，分別編制分項(xiàng)的預(yù)算① 生管辦編制設(shè)備、生產(chǎn)消耗、人員定額、制造費(fèi)用的預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程度（1） 根據(jù)總經(jīng)理經(jīng)董事會決定制定的當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。（3） 財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法應(yīng)簡便可行、相對穩(wěn)定，以便于比較分析。 (五) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求及分析控制 基本要求（1） 財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)與當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)相互銜接，盡量結(jié)合實(shí)際，便于執(zhí)行過程中控制。（3） 報表的復(fù)核 編制方法的復(fù)核：前后期的編制方法是否一致；依據(jù)是否相同；同一指標(biāo)的口徑范圍是否一致等。 帳簿報表的復(fù)核（1） 帳證相符，采用逐筆核對式抽查的方法，如有差錯，應(yīng)按規(guī)定方法更正。（2）審核記帳憑證的會計(jì)分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門重辦或補(bǔ)辦手續(xù)。（2）業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核：是否真實(shí)、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章。 稽核工作的組織形式和具體分工 公司在會計(jì)工作崗位中可設(shè)計(jì)專職或兼職稽核人員。（5）生產(chǎn)業(yè)務(wù)，生管辦負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品的均衡配套生產(chǎn)，并據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃控制材料消耗、能源消耗、廢品損失，應(yīng)有審核及記錄。（3）采購業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采購量，采購?fù)戤厬?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，庫管人員對物資清點(diǎn)入庫，財(cái)務(wù)部審核發(fā)票并與入庫單核對。 （2）存貨、物資設(shè)置專門倉庫，配備專職保管人員負(fù)責(zé)保管。職務(wù)分離控制及崗位職責(zé)和限制條件 將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到牽制目的的控制方式，最常見的職務(wù)分離包括：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)（授權(quán)）必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)的會計(jì)記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)核對職務(wù)相分離。原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。三、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤存、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是公司財(cái)務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，進(jìn)行帳實(shí)、帳證、帳帳的核對，對發(fā)生差錯的部門及時查明原因，采取措施，進(jìn)行調(diào)整或處理。其原則是：（1） 互相制約、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、必須由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)，相互牽制，有關(guān)財(cái)務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門經(jīng)理、分管副總的簽字，以明確權(quán)利責(zé)任。 （4）財(cái)務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。市場部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客戶；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理購銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來結(jié)算。應(yīng)按月核對，以保證存貨帳實(shí)相符。 （2）財(cái)務(wù)部會同配套部制定存貨管理辦法，設(shè)計(jì)存貨入庫、出庫的憑證，規(guī)定存貨核算程序。 （四）有關(guān)職能部門 各職能部門同財(cái)務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財(cái)務(wù)管理辦法，對涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理分工。 （2）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及資金收支核算資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制其他報表。 （3）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫存現(xiàn)金（2人以上），服從上級安排的其他任務(wù)和工作。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（1）財(cái)