集團(tuán)企業(yè)資金集中管理文獻(xiàn)綜述-在線瀏覽
2025-02-17 03:43本頁(yè)面
【正文】 成效。 以中石油為代表的一批大型跨國(guó)國(guó)內(nèi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，進(jìn)行了集中管理海外資金的嘗試。至 2021年年底，這套系統(tǒng)終于初具規(guī)模，中石油 也成為國(guó)內(nèi)率先實(shí)現(xiàn)能夠在總部掌控分布在全球各地分支機(jī)構(gòu)資金流向的大型集團(tuán)企業(yè)。權(quán)衡利弊資金集中管理儼然已經(jīng)成為大多數(shù)企業(yè)的最佳選擇。 （一） 資金集中管理的優(yōu)勢(shì)分析 ，提高資金使用率 吳瑜（ 2021）認(rèn)為實(shí)行資金集中管理機(jī)制可以 加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。陳長(zhǎng)峰（ 2021） 由于使用集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，不需要支付任何額外費(fèi)用，能夠節(jié)約大量財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)。預(yù)算編 制、審批的過(guò)程就是資金流入、流出的管控過(guò)程，使集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)財(cái)務(wù)目標(biāo)一致協(xié)調(diào)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金良性的循環(huán)，資金的使用率和效率也得到提升，企業(yè)付款信用在無(wú)形之中得以建立，獲得其他企業(yè)的高度信賴， 降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行融資集中管理，資金集中管理后，可以提高與銀行合作的談判籌碼，提高企業(yè)資 信等級(jí)，提高銀行的積極性，并利用商業(yè)銀行之間激烈的競(jìng)爭(zhēng)，降低融資風(fēng)險(xiǎn)與成本。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)捉襟見(jiàn)肘的情況，各個(gè)子公司各自為政，有的子公司資金充裕，有的子公司資金匱乏，之間資金劃轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致不必要融資，造成額外費(fèi)用。在利用閑散資金投資時(shí)不能協(xié)調(diào) 一致，導(dǎo)致重復(fù)投資，投資力度不強(qiáng)，不能規(guī)避分散風(fēng)險(xiǎn)。 （二） 資金集中管理存在的管理問(wèn)題 集團(tuán)企業(yè)資金的循環(huán)對(duì)其本身日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)非常重要，有效的資金循環(huán)可以聚集各子公司閑散資金，分配到資金短缺處。 向志鵬、饒雪花、常菊（ 2021）認(rèn)為 如果沒(méi)有外部銀行的嚴(yán)格信用管制要求，貸款企業(yè) 應(yīng)將 不按時(shí)歸還 集團(tuán)公司借款 的行為 當(dāng)成一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)處理，甚至不把內(nèi)部借款當(dāng)一回事，內(nèi)部分子公司的不良 借款 絕對(duì)難免 消除 ，內(nèi)部不良貸款得不到及時(shí)解決與控制，將在內(nèi)部形成一種 借款不按時(shí)歸還甚至不歸還的不良 風(fēng)氣，由此而給集團(tuán)帶來(lái)的災(zāi)難性的后果，甚至可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)無(wú) 法 維持正常經(jīng)營(yíng)的運(yùn)營(yíng)資金，走向破產(chǎn)也不是不可能的。 沒(méi)有統(tǒng)一的信息平臺(tái)，信息傳遞渠 道不暢 ，資金結(jié)算、投資融資、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 管理不集中 ， 致使企業(yè)集團(tuán)決策者難以及時(shí) 、 準(zhǔn)確 、全面 有效 地掌握經(jīng)營(yíng) 活動(dòng) 全過(guò)程的信息 ， 無(wú)法實(shí)施有效的管理 、 監(jiān)督和控制。 國(guó)家對(duì)刑法進(jìn)行了修改，規(guī)定凡是實(shí)際控制人，占用上市公司資金，并給上市公司帶來(lái)嚴(yán)重后 果 的，要追究法律責(zé)任 。 ，職責(zé)不清 王志剛（ 2021）認(rèn)為集團(tuán)總部集權(quán)過(guò)多時(shí)，容易出現(xiàn)子公司“不要錢，也不浙 江 工 商 大 學(xué) 財(cái) 務(wù) 與 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 本 科 畢 業(yè) 論 文 Ⅱ 6 做事”的消極現(xiàn)象，影響理財(cái)積極性；下屬公司分權(quán)過(guò)大時(shí)，容易出現(xiàn)資金調(diào)度失靈、管理失控，甚至滋生濫用權(quán)力、挪用貪污的現(xiàn)象。 集團(tuán)企業(yè)的資金有限，資金應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算和實(shí)際情況在內(nèi)部合理分配。 向志鵬、饒雪花、常菊（ 2021）認(rèn)為 有些集團(tuán)內(nèi)部存在 內(nèi)部 成員單位之間的競(jìng)爭(zhēng)，而內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)可能造成資金分配不合理，衍生了某些經(jīng)營(yíng) 腐敗 ，損害集團(tuán)內(nèi)部 “ 弱小成員的利益 ，違反了資金有機(jī)調(diào)度、合理應(yīng)用的原則 ，抑制了成員單位的個(gè)性發(fā)展、自由。迫切需要一個(gè)適應(yīng)性強(qiáng)的管理模式幫助集團(tuán)企業(yè)解決資金管理上的問(wèn)題，提高集團(tuán)公司的適應(yīng)力和競(jìng)爭(zhēng)力。學(xué)者在研究實(shí)踐過(guò)程中也總結(jié)建立了一些資金集中管理模型：結(jié)算中心模型、財(cái)務(wù)公司模型、現(xiàn)金池模型，收支兩條線模型等。 （二）加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理內(nèi)部控制 集團(tuán)資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中最為重要的組成部分，對(duì)資金的集中管理是資金管理的重點(diǎn)。在集團(tuán)企業(yè)的日常運(yùn)行中資金集中管理依然會(huì)存在各種問(wèn)題，是因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)部各層面沒(méi)有按照管理制度執(zhí)行，沒(méi)有一個(gè)有效的機(jī)制監(jiān)督制約。唐志群（ 2021）認(rèn)為通過(guò)內(nèi)部控制制度，可以增強(qiáng)資金集中管理事前、事中以及事 后的監(jiān)督，及時(shí)提供反饋信息，提醒管理部門依規(guī)辦事，立足于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，提高企業(yè)價(jià)值 。明確各級(jí)財(cái)務(wù)審批者的權(quán)、責(zé)、利是效控制此“度”的根源，形成各分支機(jī)構(gòu)各層次和各部門有效的分權(quán)。實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，能有效實(shí)現(xiàn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng) 者、母公司對(duì)子公司的有效監(jiān)督。派出的財(cái)務(wù)總監(jiān)可以按照法定的程序進(jìn)入董事會(huì)，并對(duì)董事會(huì)和資產(chǎn)所有權(quán)雙重負(fù)責(zé)，中大型的財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)與經(jīng)理實(shí)行聯(lián)簽制，強(qiáng)化事前、事中的及時(shí)監(jiān)督，事后的反饋，能夠有效防止信息不對(duì)稱和內(nèi)部人控制問(wèn)題的頻繁發(fā)生。 （
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