【正文】 測(cè)法主要是根據(jù)變量之間存在的數(shù)量關(guān)系建立數(shù) 學(xué)模型來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法，所以選項(xiàng) B 不正確；企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)包括計(jì)劃與預(yù)算、決策與控制、分析與考核，所以選項(xiàng) C 正確；財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的具體化，是財(cái)務(wù)計(jì)劃的分解和落實(shí)，所以選項(xiàng) D 不正確。其主要特點(diǎn)是： （ 1）在制度上，企業(yè)內(nèi)應(yīng)制定統(tǒng)一的內(nèi)部管理制度，明確財(cái)務(wù)權(quán)限及收益分配方法，各所屬單位應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行，并根據(jù)自身 的特點(diǎn)加以補(bǔ)充。 （ 3）在經(jīng)營(yíng)上，充分調(diào)動(dòng)各所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)積極性。選項(xiàng) B 都考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素。公司法和稅收法規(guī)屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理法律環(huán)境的內(nèi)容。 [該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理體制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 2 [答案 ]： Y [解析 ]： 股東財(cái)富最大化是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最 大為目標(biāo)。在股票數(shù)量一定時(shí)，股票價(jià)格達(dá)到最高，股東財(cái)富也就達(dá)到最大。不同的利益相關(guān)者有各自的評(píng)價(jià)指標(biāo)，只要合理合法、互利互惠、相互協(xié)調(diào)，就可以實(shí)現(xiàn)相關(guān)者利益最大化。協(xié)調(diào)這一利益沖突的方式是解聘、接收、激勵(lì)，其中解聘是一種通過所有者約束經(jīng)營(yíng)者的方法，接收是一種通過市場(chǎng)約束經(jīng)營(yíng)者的方法。財(cái)務(wù)控制的方法通常有前饋控制、過程控制、反饋控制。財(cái)務(wù)考核形式是多種多樣的，可以用絕對(duì)指標(biāo)、相對(duì)指標(biāo)、完成百分比考核，或是采用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)考核。 [該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理體制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答案 ]： N [解析 ]： 如果說 各所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系的必要程度是企業(yè)有無(wú)必要實(shí)施相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制的一個(gè)基本因素，那么，企業(yè)與各所屬單位之間的資本 關(guān)系 特征 則是企業(yè)能否采取相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制的一個(gè)基本條件。 “企業(yè)與各所屬單位的資本關(guān)系 ”可以簡(jiǎn)單地理解為 企業(yè)掌握的各所屬單位的表決權(quán)比例 ，而 “企業(yè)與各所屬單位的資本關(guān)系特征 ”指的是 企業(yè)掌握的各所屬單位的表決權(quán)比例的特征 ， “只有當(dāng)企業(yè)掌握了各所屬單位 一定比例 有表決權(quán)的股份（ 如 50％以上 ）之后，企業(yè)才有可能通過指派較多懂事有效地影響各所屬單位的財(cái)務(wù)決策，也只有這樣，各所屬單位的財(cái)務(wù)決策才有可能相對(duì) “集中 ”于企業(yè)總部。 [該題針對(duì) “企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 10 [答案 ]： N [解析 ]： 金融市場(chǎng)按功能分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)，即發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)；按所交易金融工具的屬性分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)。 ＝某種材料耗用量＋該種材料期末結(jié)存量－該種材料期初結(jié)存量 ＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末結(jié)存量－預(yù)計(jì)期初結(jié)存量 ＝本期的銷售收入＋期末應(yīng)收賬款－期初應(yīng)收賬款 ＝本期購(gòu)貨付現(xiàn)部分＋以前期賒購(gòu)本期付現(xiàn)的部分 2. 甲企業(yè)上年實(shí)際獲得的利潤(rùn)總額為 1000 萬(wàn)元，過去連續(xù) 5 年期間的平均利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度為 10% （ 假設(shè)影響 利潤(rùn)的 有關(guān)因素 預(yù)期不變 ） ， 則甲企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)為（ ） 萬(wàn)元。 4. 關(guān)于彈性預(yù)算方法，下列說法不正確的是 （ ） 。 ，有關(guān)部門要收集有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用一些方法，從定量的層面反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力 ，預(yù)算完成情況以企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn) ， 不 可以調(diào)整 6. 定期預(yù)算編制方法的缺點(diǎn)是 （ ） 。 8. 下列預(yù)算中不是在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的是 （ ） 。 二 、 多項(xiàng)選擇題 1. 量本利分析法下，影響目標(biāo)利潤(rùn)的因素有 （ ） 。 、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映 企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃 3. 在下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)預(yù)算的有 （ ） 。 5. 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算 調(diào)整事項(xiàng)， 企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的要求包括（ ） 。 7. 定期預(yù)算的編制方法的優(yōu)點(diǎn)包括 （ ） 。 9. 某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺數(shù)，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，單純從財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角 度看，該期可以采用的措施有 （ ） 。 （ ） 2. 預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量的形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃。（ ） 4. 單位生產(chǎn)成本預(yù)算通常應(yīng)反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本。 （ ） 6. 專門決策預(yù)算間接反映相關(guān)決策的結(jié)果，是實(shí)際中選方案的進(jìn)一步規(guī)劃。 （ ） 8. 連續(xù)預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為 10 萬(wàn)元的倍數(shù)，年利息率為 6%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。 ABC 公司編制的 20xx 年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示： 20xx 年度 ABC 公司現(xiàn)金預(yù)算 金額單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ① 期初現(xiàn)金余額 ② 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 ③ 可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) ④ 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出 ⑤ 資本性現(xiàn)金支出 40 1010 * 800 * * * * 300 * * 1549 * 400 * * * 1. 302 （ H） （ I） 1200 ⑥ 現(xiàn)金支出合計(jì) ⑦ 現(xiàn)金余缺 ⑧ 資金籌措及運(yùn)用 加：短期借款 減：支付短期借款利息 購(gòu)買有價(jià)證券 1000 （ A） 0 0 0 0 1365 31. 3 19. 7 （ C） （ D） 0 * － （ F） 0 0. 3 － 90 300 1602 132. 3 － － 20 0. 3 （ G） * * 0 * * ⑨ 期末現(xiàn)金余額 （ B） （ E） * 60 （ J） 說明：表中用 “*”表示省略的數(shù)據(jù)。 2. 某企業(yè)生產(chǎn)和銷售 A 種產(chǎn)品，計(jì)劃期 20xx 年四個(gè)季度預(yù)計(jì)銷售數(shù)量分別為 1000 件、1500 件、 20xx 件和 1800 件； A 種產(chǎn)品預(yù)計(jì)單位售價(jià)為 100 元。要求： （ 1）編制 20xx 年銷售預(yù)算 銷售預(yù)算 單位：元 季度 1 2 3 4 全年 銷售數(shù)量 銷售單價(jià)（元 /件） 銷售收入 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入 單位：元 上年應(yīng)收賬款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 現(xiàn)金流入合計(jì) （ 2）確定 20xx 年末應(yīng)收賬款余額。 （ 2）產(chǎn)品售價(jià) 117 元 /件， 4 月份銷售 10000 件， 5 月份銷售 120xx 件， 6 月預(yù)計(jì)銷售 15000 件， 7 月預(yù)計(jì)銷售 20xx0 件。 （ 3）材料采購(gòu)單價(jià)為 元 /千克，產(chǎn)品消耗定額為 5 千克；材料采購(gòu)貨款當(dāng)月支付 70%，下月支付 30%。 5 月底的實(shí)際產(chǎn)成品存貨為 1200 件，應(yīng)付賬款余額為 30000 元。 （ 4） 6 月份需要支付的直接人工工資為 650000 元，管理人員工資 280000 元，其中有 60000 元是生產(chǎn)管理人員工資；需要支付其他的管理費(fèi)用 45000 元 .制造費(fèi)用 120xx 元，需要支付銷售費(fèi)用 64000 元。 （ 6）預(yù)計(jì) 6 月份將購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，支出 650000 元，須當(dāng)月付款。 （ 8）現(xiàn)金不足時(shí)可以從銀行借入，借款額為 10000 元的倍數(shù)，利息在還款時(shí)支付。 要求： （ 1）預(yù)計(jì) 6 月份的生產(chǎn)量； （ 2）預(yù)計(jì) 6 月份材料需用量和材料采購(gòu)量； （ 3）預(yù)計(jì) 6 月份的采購(gòu)金額； （ 4）預(yù)計(jì) 6 月份的采購(gòu)現(xiàn)金支出； （ 5） 預(yù)計(jì) 6 月份的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入； （ 6）編制 6 月份的現(xiàn)金預(yù)算，填寫下表： 6 月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元 項(xiàng)目 金額 期初現(xiàn)金余額 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出 采購(gòu)現(xiàn)金支出 支付直接人工 支付制造費(fèi)用 支付銷售費(fèi)用 支付管理費(fèi)用 支付流轉(zhuǎn)稅 預(yù)交所得稅 資本性現(xiàn)金支出 購(gòu)置固定資產(chǎn) 現(xiàn)金支出合計(jì) 現(xiàn)金余缺 借入銀行借款 期末現(xiàn)金余額 答案部分 一 、 單項(xiàng)選擇題 1 [答案 ]： C [解析 ]： 本期銷售商品所收到的現(xiàn)金＝本期銷售本期收現(xiàn)＋以前期賒銷本期收現(xiàn)＝本期的銷售收入＋期初應(yīng)收賬款－期末應(yīng)收賬款，選項(xiàng) C 不正確。 [該題針對(duì) “企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 3 [答案 ]： B [解析 ]： 預(yù)算編制應(yīng)以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，并且銷售預(yù)算也是其他業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：一是預(yù)算范圍寬；二是可比性強(qiáng)。所以本題選擇 A。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 [該題針對(duì) “預(yù)算的編制方法與程序 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 6 [答案 ]： A [解析 ]： 定期預(yù)算的缺點(diǎn)是缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致一些短期行為的出現(xiàn)，所以，選項(xiàng) A 正確。 [該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 9 [答案 ]： D [解析 ]： 企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算多為一年期的短期預(yù)算，專門決策預(yù)算一般屬于長(zhǎng)期預(yù)算，所以 D 項(xiàng)正確。 [該題針對(duì) “預(yù)算的概念與作用 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 3 [答案 ]： ACD [解析 ]： 業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營(yíng)預(yù)算）主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用等。 [該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 5 [答案 ]： ABD [解析 ]： 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)， 企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求 （ 1）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 （ 2）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化 （ 3）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。所以選項(xiàng) A B 都可能列示在現(xiàn)金預(yù)算表中?？梢娺x項(xiàng) 是正確答案。 [該題針對(duì) “預(yù)算的編制方法與程序 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答案 ]： ABC [解析 ]： 編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、專門決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。 [該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 三 、 判斷題 1 [答案 ]： Y [解析 ]： 利用上加法進(jìn)行目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算時(shí)，當(dāng)以股本為基礎(chǔ)按一定百分比計(jì)算分配股利時(shí)，只能利用公式 “凈利潤(rùn)＝本年新增留存收益＋股利分配額 ”計(jì)算凈利潤(rùn)。 [該題針對(duì) “企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 2 [答案 ]： N [解析 ]： 預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃。 [該題針對(duì) “預(yù)算的執(zhí)行與考核 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 4 [答案 ]： Y [解析 ]： 單位生產(chǎn)成本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各種產(chǎn)品生 產(chǎn)成本水平的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。 [該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 5 [答案 ]： N [解析 ]： 數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。 [該題針對(duì) “預(yù)算的分類與預(yù)算體系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 7 [答案 ]： N [解析 ]： 資產(chǎn)負(fù)債表的編制需要以利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)作 為基礎(chǔ)，所以應(yīng)先編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表后編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。它只是始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度。 （ 5） 6 月份的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 ＝ 1000011725%＋ 120xx11730%＋ 1500011740% ＝ 1415700（元） （ 6） 6 月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元 項(xiàng)目 金額 期初現(xiàn)金余額 520xx0 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 1415700 可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) 1935700