【正文】 預(yù)算中反映的內(nèi)容包括期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措及運(yùn)用、期末現(xiàn)金余額。 2下列各籌資方式中，不必考慮籌資費(fèi)用的籌資方式是 ( )。 下列關(guān)于零基預(yù)算的說法錯(cuò)誤的是 ( )。這種預(yù)算方式不受現(xiàn)有費(fèi)用水平的限制，能夠調(diào)動(dòng)各方面降低費(fèi)用的積極性，但是其編制時(shí)間往往比較長(zhǎng)。 A、 4950 元 B、 4900 元 C、 5000 元 D、 4925 元 答案： A 試題分析： 5000 (11%)＝ 4950 元，所以本題答案為 A。而現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)客戶盡快付款而給予的優(yōu)惠措施。 A、銷售收入增長(zhǎng)率為零 B、息稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)率為零 C、固定成本為零 D、固定財(cái)務(wù)費(fèi)用為零 答案： D 試題分析：本題考核的是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。 3一定時(shí)期內(nèi)，在原材料采購(gòu)總量和費(fèi)用水平不變條件下，存貨基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量應(yīng)該是既保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要使 ( )。 A、違約風(fēng)險(xiǎn) B、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) C、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) D、期限風(fēng)險(xiǎn) 答案： A 試題分析：本題考核的是利率組成要素中風(fēng)險(xiǎn)收益率的組成。 3下列項(xiàng)目中不是債券投資的優(yōu)點(diǎn)的是（ ）。 A、股東持股比例下降 B、每股利潤(rùn)下降 C、股票市場(chǎng)價(jià)值總額上升 D、每股市價(jià)上升 答案： B 試題分析：發(fā)放股票股利不會(huì)改變股東持股比例、不會(huì)改變股票市場(chǎng)價(jià)值總額，但會(huì)引起每股利潤(rùn)和 每股市價(jià)下降。 A、 8% B、 9% C、 10% D、 12% 答案： C 試題分析：本題考核的是補(bǔ)償性余額對(duì)企業(yè)實(shí)際利率的影響。 A、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度 B、企業(yè)銷售水平 C、企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 D、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱 答案： B 試題分析：為滿足交易動(dòng)機(jī)所持有的現(xiàn)金余額主要取決于銷售水平。 A、同每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)成反比 B、同固定儲(chǔ)存費(fèi)成反比 C、同目標(biāo)利潤(rùn)成正比 D、同毛利無關(guān) 答案： A 試題分析：略 根據(jù)變現(xiàn)方式的不同，投資基金可以分為 （ ）。 4在下列費(fèi)用中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是（ ）。 4在確定存貨經(jīng)濟(jì)批量時(shí)，應(yīng)考慮的成本是（ ）。 4一般來說，下列指標(biāo)越低越好的是 （ ）。 4下列籌資方式中，資金成本最低的是 ( )。 4某企業(yè)擬發(fā)行債券，在名義利率相同的情況下，一年中對(duì)企業(yè)最有利的復(fù)利次數(shù)為（ ）。在名義利率相同的情況下，一年復(fù)利次數(shù)越少對(duì)企業(yè)越有利。所以，發(fā)行方要盡量降低復(fù)利次數(shù)。 A、計(jì)算不良資產(chǎn)比率時(shí)，分母是資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額 B、計(jì)算資產(chǎn)現(xiàn)金回收率時(shí)，分母是平均資產(chǎn)總額 C、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)收入 /平均應(yīng)收賬款余額 D、一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明存貨變現(xiàn)速度越快，資金占用水平越低 答案： A 試題分析：計(jì)算不良資產(chǎn)比率時(shí)，分母是 (資產(chǎn)總額 +資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額 )，所以 A 錯(cuò)誤。 A、 B、 C、 D、 答案： B 試題分析：年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 =息稅前利潤(rùn) (1所得稅稅率 )+折舊 +攤銷 =(500180) (133%)+ 20+15=(萬(wàn)元 )。 4已知某完整工業(yè)投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資為 100 萬(wàn)元，無形資產(chǎn)投資為 20 萬(wàn)元 ，流動(dòng)資金投資為 30萬(wàn)元，建設(shè)期資本化利息為 10 萬(wàn)元。 A、原始投資為 160 萬(wàn)元 B、建設(shè)投資為 130 萬(wàn)元 C、固定資產(chǎn)原值為 110 萬(wàn)元 D、項(xiàng)目總投資為 150 萬(wàn)元 答案： C 試題分析：略 4按照資金習(xí)性可以將資金區(qū)分為 ( )。 50、某公司 2020年 14月份預(yù) 計(jì)的銷售收入分別為 100萬(wàn)元、 200 萬(wàn)元、 300萬(wàn)元和 400萬(wàn)元，當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn) 60%，下月收現(xiàn) 30%，再下月收現(xiàn) 10%。 A、 140 B、 250 C、 160 D、 240 答案： A 試題分析：本題的主要考核點(diǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額的確定。 5如果某投資項(xiàng)目的建設(shè)期為 2 年，經(jīng)營(yíng)期為 5 年，要求的最低投資利潤(rùn)率為 10%，已知該項(xiàng)目的凈 現(xiàn)值率為 ，包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期為 4 年，投資利潤(rùn)率為 8%，則可以判斷該項(xiàng)目 ( )。 5應(yīng)收賬款的信用標(biāo)準(zhǔn)通常以（ ）指標(biāo)來表示。 5下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證的說法不正確的是 ( )。按認(rèn)股權(quán)證的發(fā)行方式不同，分為單獨(dú)發(fā)行認(rèn)股權(quán)證與附帶發(fā)行認(rèn)股權(quán)證；認(rèn)股權(quán)證的實(shí)際價(jià)值是認(rèn)股在證券市場(chǎng)上的市場(chǎng)價(jià)格或售價(jià)，認(rèn)股權(quán)證的實(shí)際價(jià)值大于理論價(jià)值的部分稱為超理論價(jià)值的溢價(jià)；認(rèn)股權(quán)證具有價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格。認(rèn)股權(quán)證的基本要素有認(rèn)股數(shù)量、認(rèn)股價(jià)格和認(rèn)購(gòu)期限、贖回條款四個(gè)， A 不正確。其中甲方案的項(xiàng)目計(jì)算期為 10 年，凈現(xiàn)值為 1000萬(wàn)元， (A/P， 12%， 10)= ；方案的凈現(xiàn)值率為 15%；丙方案的項(xiàng)目計(jì)算期為 11 年，其年等額凈回收額為 138萬(wàn)元；丁方案的內(nèi)部收益率為 10%。 A、甲方案 B、乙方案 C、丙方案 D、丁方案 答案： A 試題分析：本題考核的是多個(gè)方案比較決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的決策標(biāo)準(zhǔn)及運(yùn)用?，F(xiàn)比較甲、丙方案；甲方案的 NA=凈現(xiàn)值回收系數(shù) =NPV?(A/P， i， n)=1000 =177(萬(wàn)元 )＞丙方案 138(萬(wàn)元 )，所以甲方案較優(yōu)。 A、每股收益無差別點(diǎn)法 B、公司價(jià)值分析法 C、比率分析法 D、比較資金成本法 答案： C 試題分析：確定最佳資本結(jié)構(gòu)的方法有：每股利潤(rùn)無差別點(diǎn)法、比較資金成本法和公司價(jià)值分析法。 A、資金的需求和供給 B、國(guó)家利率管制程度 C、貨幣政策與財(cái)政政策 D、經(jīng)濟(jì)周期與通貨膨脹 答案： A 試題分析：利率主要是由供給與需求來決定的，除此之外，經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、國(guó)家貨幣政策 和財(cái)政政策、國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治關(guān)系、國(guó)家利率管制程度，對(duì)利率的變動(dòng)均有不同程度的影響。 A、普通股 B、發(fā)行債券 C、長(zhǎng)期借款 D、優(yōu)先股 答案： A 試題分析：本題考核的是個(gè)別資金成本的計(jì)算。 5某企業(yè)當(dāng)年銷售收入為 500 萬(wàn)元，其中現(xiàn)銷收入為 300萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)收賬款平均余額為 250萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（ ）。 250= 5無論何種更新改造項(xiàng)目，均可使用的投資決策方法是 ( )。 60、下列各項(xiàng)中，各類項(xiàng)目投資都會(huì)發(fā)生的現(xiàn)金流出是（ ）。 元貝駕考網(wǎng) 元貝駕考 2020 科目四模擬考試 6某企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性負(fù)債占銷售收入的百分比分別為 50%和 15%，計(jì)劃銷售凈利率為 10%，股利支付率為 60%，如果預(yù)計(jì)該企業(yè)的外部籌資需要量為零，則該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)率為（ ）。 A、權(quán)益乘數(shù)大則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大 B、權(quán)益乘數(shù)大則權(quán)益凈利率大 C、權(quán)益乘數(shù)等于資產(chǎn)權(quán)益率的倒數(shù) D、權(quán)益乘數(shù)大則資產(chǎn)凈利率大 答案： D 試題分析：權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度，因此權(quán)益乘數(shù)大則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。權(quán)益乘數(shù)是資產(chǎn)凈利率的倒數(shù)，即資產(chǎn)除以權(quán)益。 6全面預(yù)算中唯一僅以數(shù)量形式反映預(yù)算期內(nèi)各季有關(guān)商品生 產(chǎn)數(shù)量及品種構(gòu)成的預(yù)算是 ( )。 6當(dāng)一個(gè)公司的流動(dòng)比率大于 100%時(shí)，利用應(yīng)付票據(jù)購(gòu)買存貨后，會(huì)使流動(dòng)比率 ( )。 A、由于小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)貨時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 B、購(gòu)進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)不能 抵扣增值稅額，而購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅額 C、商業(yè)企業(yè)以貨款的支付為抵扣稅收的前提，因此應(yīng)綜合權(quán)衡由于推遲納增值稅所獲得的時(shí)間價(jià)值與提前購(gòu)貨付款所失去的時(shí)間價(jià)值 D、商業(yè)企業(yè)以貨款的支付為抵扣稅收的前提，因此應(yīng)綜合權(quán)衡由于推遲納增值稅所獲得的時(shí)間價(jià)值與提前購(gòu)貨付款所失去的時(shí)間價(jià)值 答案： A 試題分析：略 6企業(yè)從銀行借入短期借款，不會(huì)導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的付息方式是（）。 6在不存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，純利率是指 ( )。 6 ( )一般適用于經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定或正處于成長(zhǎng)期的企業(yè)。 6下列關(guān)于投資中心與利潤(rùn)中心的區(qū)別說法錯(cuò)誤的是 ( )。 70、下列不屬于發(fā)展能力指標(biāo)的是 ( )。 7在下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與其投資者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是 ( )。 A 選項(xiàng)體現(xiàn)了企業(yè)與其投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； B 選項(xiàng)體現(xiàn)了企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； C 選項(xiàng)體現(xiàn)了企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； D 選項(xiàng)體現(xiàn)了企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。今年的凈利潤(rùn)為 200 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 30萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為 60 萬(wàn)元，則下列說法不正確的是（ ）。 A、成本控制 B、可控成本 C、可控成本與不可控成本 D、不可控成本 答案： B 試題分析：從考評(píng)的角度看，成本中心工作成績(jī)的好壞，應(yīng)以可控成本作為主要依據(jù)，不可控成本只有參考意義，所以本題答案為 B。 7相對(duì)于利潤(rùn)最大化目標(biāo)，以每股收益最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，優(yōu)點(diǎn)是 ( )。 7證券投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的確定和證券投資決策是以 ( )為前提的。 7下列說法不正確的是（ ）。 A、耗費(fèi)差異和效率差異 B、能力差異和效率差異 C、能力差異和耗費(fèi)差異 D、實(shí)際差異和計(jì)劃差異 答案： B 試題分析：本題的主要考核點(diǎn)是固定制造費(fèi)用兩差異與三差異的關(guān) 系。 7以下關(guān)于銷售預(yù)測(cè)的定性分析法說法不正確的是（ ）。 A、 B、 C、 D、 3 答案： B 試題分析：該企業(yè)資金保值增值率為 400/250=。 80、舉借新的債務(wù)以償還同樣額度的舊債，屬于資金結(jié)構(gòu)中的 ( )。 A、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn) B、利息率風(fēng)險(xiǎn)和購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn) C、違約風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) D、再投資風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 答案： A 試題分析：證 券投資風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)兩大類別。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。 A、 80 B、 180 C、 320 D、 360 答案： D 試題分析：銷售收入的增加 =8 1206 100=360(萬(wàn)元 )。 A、資本保全約束 B、資本積累約束 C、償債能力約束 D、超額累積利潤(rùn)約束 答案： B 試題分析：企業(yè)在分配收益時(shí)，必須按一定比例和基數(shù)提取各種公積金，這一要求體現(xiàn)的是資本積累約束。 A、資金結(jié)構(gòu) B、資金成本 C、籌資渠道 D、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 答案： A 試題分析：資金結(jié)構(gòu)是企業(yè)籌資決策的核心問題。 8法律限制超 額累積利潤(rùn)的主要原因是 ( )。 8我國(guó)上市公司不得用于支付股利的權(quán)益資金是 ( )。 8有權(quán)領(lǐng)取股利的股東資格登記截止日期是（ ）。 8（ ）認(rèn)為，當(dāng)企業(yè)負(fù)債比率達(dá)到 100%時(shí)，企業(yè)價(jià)值將達(dá)到最大。 8能夠反映經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)關(guān)系的財(cái)務(wù)關(guān)系是（ ）。 A、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) B、減少風(fēng)險(xiǎn) C、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) D、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)和自保 答案： D 試題分析：參見教材風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策相關(guān)內(nèi)容。 A、復(fù)合杠桿 B、經(jīng)營(yíng)杠桿 C、財(cái)務(wù)杠桿 D、風(fēng)險(xiǎn)杠桿 答案： B 試題分析：在某一固定成本比重下，銷售量變動(dòng)對(duì)息稅前利潤(rùn)產(chǎn)生的作用稱為經(jīng)營(yíng)杠桿。 A、剩余股利政 策 B、固定股利政策 C、固定股利支付率政策 D、低正常股利加額外股利政策 答案： A 試題分析： B、 C、 D 依據(jù)的都是股利重要理論，只有 A 依據(jù)的是股利無關(guān)論。 9企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的 ( )。 9杜邦體系的核心指標(biāo)是（ ）。 9某企業(yè)按年利率 7%向銀行借款 150 萬(wàn)元，銀行要求保留 20%的補(bǔ)償性余額，企業(yè)實(shí)際可以動(dòng)用的借款只有 120 萬(wàn)元。 A、 7% B、 8% C、 % D、 % 答案： D 試題分析：本題考核的是補(bǔ)償性余額貸款實(shí)際利率的計(jì)算，為 7%/(120%)=%。 A、 B、 C、 D、 答案： C 試題分析：預(yù)計(jì)第四季度材料采購(gòu)量＝ 2120+350456=2020(千克 )，應(yīng)付賬款＝ 2020 10 (1+17%) 50%＝ (元 ) 9某企業(yè)準(zhǔn)備購(gòu)入 A 股票，預(yù)計(jì) 3 年后出售可得 2200元，該股票 3年中每年可獲 股利收入 200 元，預(yù)期報(bào)酬率為 10%。 A、 B、 C、 D、 答案： A 試題分析：該股票的價(jià)值 =200(P/A， 10%， 3)+2200(P/F， 10%， 3)= (元 )。 9采用銷售額比率法預(yù)測(cè)資金需要量時(shí)，下列項(xiàng)目中被視為不隨銷售收入的變動(dòng)而變動(dòng)的是 ( )。 9涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理的內(nèi)容不包括（ ）。 A、基本一致 B、前者大于后者 C、前者小于后者 D、兩者無關(guān) 答案： B 試題分析：如果企業(yè)貨幣資金及變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額大于流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額，說明企業(yè)的短期償債 能力很強(qiáng) 歡迎你們?cè)诎倜χ猩W臨我校指導(dǎo)工作，借此機(jī)會(huì)我代表全體師生向各位領(lǐng)導(dǎo)的到來表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！我們學(xué)校環(huán)境幽雅，占地面積 9810 平方米，校舍建筑面積 9639 平方米。多年來，我校以?潤(rùn)育潛質(zhì)培養(yǎng)習(xí)慣 發(fā)展個(gè)性 奠基未來?為辦學(xué)宗旨，致力于實(shí)現(xiàn)?綠色