企業(yè)所得稅退稅如何進行會計賬務(wù)處理[五篇材料]-在線瀏覽
2024-11-15 12:29本頁面
【正文】 原股權(quán)證收回、撤股本人寫張收據(jù)所有者權(quán)益超過實收資本增值部份按比例20%計算個人所得稅的依據(jù)附上。答：一是，10%稅率是指非居民企業(yè)和金屬回收公司。三是符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率，但要符合以下三個條件，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元?！皯?yīng)收賬款”科目余額在不同方向的涉稅問題及賬務(wù)處理。應(yīng)收款余額在貸方，一是，“預(yù)收賬款”或是“定金”，二是，抽心賬款收到后不開票。假如是07年12月份產(chǎn)品已發(fā)出，款大部分到賬，還有小部分未到賬，發(fā)票是在08年1月份開的票，那在07年12月份應(yīng)先做一筆會計分錄借“發(fā)出商品”，貸“庫存商品”，在08年1月份開票時，再把這份“發(fā)出商品”用紅字沖掉。答：在結(jié)賬之后，以前賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計未計扣除項目和不準扣除項目或超過稅法規(guī)定扣除標準的部分，應(yīng)在以前損益調(diào)整科目進行賬務(wù)處理：會計分錄：⑴以前多計收益，少計費用時借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前損益調(diào)整⑵以前少計收益多計費用時借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅⑶結(jié)轉(zhuǎn)以前損益科目時借：本年利潤或：借：以前收益調(diào)整貸：以前損益調(diào)整貸：本年利潤特別要說明的是當年補交上一所得稅，已通過“以前損益調(diào)整”科目抵減了當年利潤，本計算應(yīng)納所得額時，應(yīng)作納稅調(diào)整。收到上期發(fā)票，只有在自有資金列支，（在營業(yè)外支出年底作納稅調(diào)整，利潤分配—未分配利潤，任意盈余公積。在會計實務(wù)中如何理解虧損?答：(從一月一日至十二月三十一日)為納稅也是會計，主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入，相加的總和，減去全年成本費用+稅費+其他業(yè)務(wù)支出+營業(yè)外支出等。稅法又規(guī)定企業(yè)利潤在五年內(nèi)允許彌補虧損，彌補虧損后的利潤不是當年的實際利潤，當年的實際利潤，只有看十二月份的報表，但企業(yè)不能連續(xù)三年虧損，否則要上黑名單，核定征收企業(yè)最好不要做虧損。答:企業(yè)注銷先經(jīng)工商局批準(原注銷單位的債權(quán)債務(wù)由誰承擔)把原來的營業(yè)執(zhí)照正副本拿去吊銷，企業(yè)拿到工商局批準注銷登記證后，才可向國稅，地稅申請，稅務(wù)分局首先要查是否有欠稅、領(lǐng)用發(fā)票是否用完，然后根據(jù)資料核對賬本和實物數(shù)，⑴存貨⑵應(yīng)收款貸方⑶房產(chǎn)⑷賬面利潤如果有存貨、原材料按17%進項稅轉(zhuǎn)出，產(chǎn)成品按成本價70%材料17%進項稅轉(zhuǎn)出，應(yīng)收款有貸方余額按銷售收入計算補交17%增值稅并調(diào)整利潤和賬面利潤加在一起計算補交企業(yè)所得稅。答：生產(chǎn)企業(yè)有自行出口權(quán)，出口產(chǎn)品一定要企業(yè)自家生產(chǎn)的產(chǎn)品，先有外商訂單，向外稅局領(lǐng)外銷發(fā)票，外匯牌價在本將收到一筆業(yè)務(wù)時，以月初一號取外匯中間價折算人民幣，銀行日記賬復(fù)式賬頁記賬，開票銷售時，以美元為計算單位。⑷退稅率各行業(yè)不同到可在網(wǎng)上查詢。答：開具銷售貨物發(fā)票時，貨物名稱，型號規(guī)格，計量單位，數(shù)量填寫時按照訂單，認真填寫“單價”合同填的是含稅單價，開票時要換算成不含稅價，否則要多交稅或發(fā)票退回作廢。答：工業(yè)產(chǎn)品銷售并負責安裝，按規(guī)定可分別開票產(chǎn)品銷售交17%增值稅。如：金屬結(jié)構(gòu)件活動板房綱結(jié)構(gòu)，綱結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，綱結(jié)構(gòu)網(wǎng)架，鋁合金窗，玻璃幕墻等。答：委托加工業(yè)務(wù)：委托方：提供材料或主要材料。會計分錄：委托方，在倉庫必須設(shè)立委外加工臺帳(其內(nèi)容委托加工單位、材料名稱、發(fā)出日期、數(shù)量、收回日期、數(shù)量，經(jīng)辦人簽字。1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。一、固定資產(chǎn)明細賬上要有，二、已使用過的固定資產(chǎn)，三、轉(zhuǎn)讓時不得超過賬面價值③設(shè)備開票時，先到稅務(wù)所登記填表然后在稅務(wù)開專門發(fā)票，月末申報時把這筆收入業(yè)務(wù)，填在免稅銷售一欄。在這種情況下才不要交企業(yè)所得稅①收到補償款時，②拆廠房或房屋時借：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理貸：其他應(yīng)付款——某補償款借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)③新廠房折舊時④結(jié)轉(zhuǎn)時
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