【正文】 習(xí)交流；開展民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量互查活動(dòng)，提高內(nèi)審人員工作水平；經(jīng)常引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)支持本企業(yè)內(nèi)審工作，盡快出臺(tái)有關(guān)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)審工作的法律法規(guī)，制定民營(yíng)企業(yè)內(nèi)審工作制度，為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。否則，難以發(fā)揮作用，內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展還有賴于正確恰當(dāng)?shù)靥幚砀鞣N關(guān)系。要從查錯(cuò)防蔽財(cái)務(wù)審計(jì)的圈子跨出來(lái)，進(jìn)入供、產(chǎn)、人、財(cái)、物的廣闊領(lǐng)域；審計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性和有效性，分析各種資源和資金的投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得的對(duì)比關(guān)系，審核和評(píng)價(jià)各級(jí)經(jīng)營(yíng)者責(zé)任的履行情況。參考文獻(xiàn)：馮均科《實(shí)施人本主義的內(nèi)部審計(jì)管理策略謅議》，自《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2002年第三期劉明輝，張宜霞《內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)思考》，自《會(huì)計(jì)研究》2002年第八期呂新民《論網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)》，自《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2002年第一期趙元《試析我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的弊端及解決方法》，自《審計(jì)理論和實(shí)踐》2002年第五期汪敏《民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的困難與對(duì)策》，自《浙江審計(jì)》2003年第三期屈強(qiáng)《非國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)查與思考》，自《湖北審計(jì)》2003年第二期第二篇：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)研詢問(wèn)問(wèn)題民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)研詢問(wèn)問(wèn)題一、基本情況詢問(wèn)：貴公司是否設(shè)立專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)？專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬于哪一級(jí)組織結(jié)構(gòu)管理？專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員配備狀況？計(jì)算機(jī)等硬、軟件配置情況？人員配備，硬、軟件配置能否滿足內(nèi)審工作的需要?公司的組織結(jié)構(gòu)如何？公司的治理結(jié)構(gòu)如何？二、內(nèi)審工作開展情況詢問(wèn)：專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員分工情況？哪一個(gè)人負(fù)責(zé)哪一方面的工作或者是哪一個(gè)人負(fù)責(zé)哪一項(xiàng)目的工作？分工后的工作是如何協(xié)調(diào)起來(lái)的？對(duì)內(nèi)審工作中查出的問(wèn)題是如何處理的？（如移送上機(jī)領(lǐng)導(dǎo)審批，同級(jí)部門組織整改，對(duì)相關(guān)責(zé)任人有無(wú)處罰及處罰尺度，特別是對(duì)舞弊的處理是如何進(jìn)行的？）公司的管理制度都有哪些？除財(cái)務(wù)制度外，對(duì)公司的業(yè)務(wù)監(jiān)管，公司政策執(zhí)行是如何進(jìn)行監(jiān)督的？1如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司相關(guān)部門未按法律法規(guī)及公司管理制度執(zhí)行？1一項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開展都經(jīng)歷了哪些步驟？在這些步驟中哪些可能出現(xiàn)舞弊情況？公司是如何應(yīng)對(duì)的？1是否接受過(guò)除內(nèi)部審計(jì)之外的其他審計(jì)？（如政府資金使用專項(xiàng)審查（如有的話），銀行貸款的社會(huì)審計(jì)，以及上級(jí)部門或股東要求的其他審計(jì)？）1公司是否有貸款？1公司對(duì)貸款的使用用途是如何監(jiān)管的？銀行是否對(duì)貸款進(jìn)行了跟蹤管理？他們是如何管理的？（使用了哪些手段和辦法，如要求公司每月或季度報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，要求每對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)，對(duì)公司的重要客戶進(jìn)行調(diào)查等。伴隨民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，已成為民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部分。面對(duì)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍然存在著困難和問(wèn)題，為此，我們必須研究新的對(duì)策，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在浙江民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的繼續(xù)創(chuàng)業(yè)和不斷飛躍中發(fā)揮作用。據(jù)浙江省工商局統(tǒng)計(jì)資料顯示，截止底，浙江大大小小私營(yíng)企業(yè)達(dá)60多萬(wàn)戶，其中私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)301家，注冊(cè)資本在1000萬(wàn)元以上的私營(yíng)企業(yè)達(dá)到2050家，資產(chǎn)超億元的私營(yíng)企業(yè)達(dá)到108家，就業(yè)人數(shù)1500多萬(wàn)人，一大批上規(guī)模上檔次有實(shí)力的民營(yíng)企業(yè)成為國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的佼佼者。在省委省政府有效政策指導(dǎo)下，我省民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展方興未艾：（一）部分民營(yíng)企業(yè)已朝規(guī)?；?、公司制方向發(fā)展。如在全國(guó)都有知名度的正泰集團(tuán)、德力西集團(tuán)、傳化集團(tuán)等正在努力走向公從公司。（二）民營(yíng)企業(yè)在省外辦分支機(jī)構(gòu)的越來(lái)越多，在國(guó)外創(chuàng)辦企業(yè)和市場(chǎng)的越來(lái)越多。全省新批的進(jìn)出口企業(yè)中擁有進(jìn)出口權(quán)的非公有制企業(yè)達(dá)900多家，%，民營(yíng)企業(yè)在促進(jìn)外貿(mào)出口增長(zhǎng)方面起到了越來(lái)越大的作用。傳化集團(tuán)發(fā)明的“901特效去油靈”為企業(yè)創(chuàng)下了超千萬(wàn)元的利潤(rùn)等。民營(yíng)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中揚(yáng)長(zhǎng)避短，健康、持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理自然提出了更高的要求。當(dāng)時(shí)由于民營(yíng)企業(yè)其本身的政治、經(jīng)濟(jì)地位尚無(wú)定論，民營(yíng)企業(yè)主要以中小型為主，而且都在輕工行業(yè)，規(guī)模較小，產(chǎn)品檔次也較低，相應(yīng)的內(nèi)部管理也不是很復(fù)雜。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到上世界90年代，管理層次和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨多元化、復(fù)雜化，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)日趨分散化，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)開始分離，企業(yè)最高管理當(dāng)局一方面已經(jīng)不能像過(guò)去那樣直接對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督檢查；另一方面在注重經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，日益關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)安全完整，迫切需要有第三者對(duì)其委托的管理者和經(jīng)營(yíng)者所從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，企業(yè)最高管理當(dāng)局在注重經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，日益關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，在這種背景下，企業(yè)集團(tuán)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)便應(yīng)運(yùn)而生。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容從最初的以保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全為目的的財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步發(fā)展到現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)審計(jì)上來(lái)民營(yíng)企業(yè)最初建立內(nèi)部審計(jì)制度的目的是為了查錯(cuò)防弊，發(fā)揮保護(hù)性和制約性作用，因而其工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)審計(jì)上。然而，在資源稀缺性程度日益嚴(yán)重和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力是內(nèi)部管理的主要目標(biāo)，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)從發(fā)展中逐漸順應(yīng)這一要求，將工作內(nèi)容轉(zhuǎn)向富有建設(shè)性的經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理審計(jì)上來(lái)，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)相交融的格局。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能逐漸成為主要的職能民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在不斷發(fā)展的過(guò)程中，防止損失和保護(hù)資產(chǎn)的動(dòng)能將逐漸弱化，而開始把更多的精力集中于評(píng)價(jià)系統(tǒng)的效益和效果，并就如何改進(jìn)系統(tǒng)效益提供建設(shè)性建議上。激烈的競(jìng)爭(zhēng)迫使民營(yíng)企業(yè)向管理要效益，向技術(shù)進(jìn)步要效益，向優(yōu)化資源配置要效益，向調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要效益，向降低成本費(fèi)用要效益。我省民營(yíng)企業(yè)在這方面已涌現(xiàn)了眾多的典型，浙江萬(wàn)豐奧特集團(tuán)公司十分注重對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)審。針對(duì)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出切實(shí)可行的建議和措施，先后完善了材料采購(gòu)、設(shè)備管理、銷售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)支付等內(nèi)部控制制度。二、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的困難及問(wèn)題浙江民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有了比較快速的發(fā)展，但由于民營(yíng)企業(yè)自身的局限性以及面臨的制度、政策和法律環(huán)境等問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)還存在一定的困難和問(wèn)題：（一）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能定位不高，導(dǎo)致審計(jì)理念、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍與國(guó)際內(nèi)審存在差距西方的內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)為了生存、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展的需要而自發(fā)建立起來(lái)的。其內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)要求內(nèi)審人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而且更要善于解決問(wèn)題。以美國(guó)為例，內(nèi)部審計(jì)已廣泛開展了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)、投資效益審計(jì)、市場(chǎng)景氣狀況審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、生產(chǎn)工藝審計(jì)，產(chǎn)品推銷審計(jì)、研究與開發(fā)審計(jì)、人力資源管理審計(jì)、后勤服務(wù)系統(tǒng)效率審計(jì)、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行審計(jì)等。隨著民營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)最高管理當(dāng)局逐漸重視內(nèi)部審計(jì)。它的首要職能是監(jiān)督，按照企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的指令對(duì)本級(jí)各部門、下屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。（二）民營(yíng)企業(yè)管理層缺乏現(xiàn)代管理理念和管理意識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員不穩(wěn)定作為一個(gè)群體，民營(yíng)企業(yè)家不可避免地被打上自己所處時(shí)代甚至先前歷史的印痕，一些民營(yíng)企業(yè)管理中的一個(gè)突出問(wèn)題就是組織內(nèi)部往往缺少詳細(xì)的職務(wù)分工和職務(wù)分析體系，對(duì)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的必要性認(rèn)識(shí)不清。至今還有相當(dāng)一部分有規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)還沒(méi)有設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，甚至還沒(méi)有專職審計(jì)人員。客觀上說(shuō)，監(jiān)督力度的加大，企業(yè)自身管理的不斷完善，審計(jì)“成果”呈逐漸遞減的趨勢(shì)，出現(xiàn)了“無(wú)為而無(wú)位”的不利局面。（三）民營(yíng)企業(yè)的家族式管理模式，制約了內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展家族式管理是民營(yíng)企業(yè)的一大特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門在審查各機(jī)構(gòu)投資的可行性報(bào)告、處理母公司與子公司的關(guān)系，反映背離企業(yè)目標(biāo)、損害所有者利益的行為等問(wèn)題時(shí)，比較難以把握。（四）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)手段落后，審計(jì)方式過(guò)于傳統(tǒng)、僵化進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展給國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)市場(chǎng)帶來(lái)巨大的影響，尤其是知識(shí)經(jīng)濟(jì)作為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流正逐步對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生著革命性的影響，新知識(shí)、新技術(shù)、新思維對(duì)傳統(tǒng)的理念形成強(qiáng)大沖擊。其中計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，對(duì)審計(jì)人員、審計(jì)技術(shù)及審計(jì)理念的要求也就越來(lái)越高。在我國(guó)，運(yùn)用現(xiàn)代電子信息及通信技術(shù)等重要的會(huì)計(jì)電算化，在各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展速度也驚人。審計(jì)手段落后，不但增加了審計(jì)難度，而且效率低，準(zhǔn)確率差，嚴(yán)重影響了審計(jì)作用的發(fā)揮。因此，在資源稀缺性程度日益嚴(yán)重和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的這種嚴(yán)峻經(jīng)營(yíng)環(huán)境的挑戰(zhàn)下，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)逐步將工作內(nèi)容從以前的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向富有建設(shè)性的參與式，導(dǎo)向型等經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)上來(lái)，轉(zhuǎn)變單一的監(jiān)督職能，及時(shí)掌握新知識(shí)、新技術(shù)，并與國(guó)際接軌，只有這樣，才能把握內(nèi)部審計(jì)未來(lái)的發(fā)展方向。一部分內(nèi)審人員原先從事財(cái)會(huì)工作，有一定的財(cái)會(huì)知識(shí)，但掌握的審計(jì)知識(shí)較少，缺乏審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際工作中感到難操作；一部分內(nèi)審人員是半路出家，連起碼的財(cái)會(huì)知識(shí)也相當(dāng)貧乏，更談不上審計(jì)專業(yè)理論知識(shí)，這對(duì)開展內(nèi)審工作造成了一定的難度。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較晚，制度滯后，缺少指導(dǎo)性較強(qiáng)的操作性規(guī)范。所有這些都影響了審計(jì)工作質(zhì)量，削弱了審計(jì)作用的發(fā)揮。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的作用也越來(lái)越重要，并已成為向管理層、決策層提供關(guān)于效率、效益、效果和防范風(fēng)險(xiǎn)方面建議不可缺少的環(huán)節(jié)。（一）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織模式要準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)置是其開展工作的基礎(chǔ)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，財(cái)產(chǎn)的終級(jí)所有權(quán)和企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)是分離的。因此，民營(yíng)企業(yè)“內(nèi)部人”會(huì)格外關(guān)注內(nèi)部審計(jì)，至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由民營(yíng)企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定。對(duì)于規(guī)模較大的公司制民營(yíng)企業(yè)，可以實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)制度?？v觀西方企業(yè)審計(jì)委員會(huì)不長(zhǎng)的歷史可以看到，只有依靠強(qiáng)有力的權(quán)威機(jī)構(gòu)的支持，作為工作機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)才能擁有足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性，才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，審計(jì)委員會(huì)的權(quán)威性不是來(lái)自企業(yè)的外部，而是來(lái)自企業(yè)的投資主體，審計(jì)委員會(huì)是產(chǎn)權(quán)分離的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀選擇。所謂獨(dú)立董事，就是在其任職董事的公司中不同時(shí)擔(dān)任管理職務(wù)，而且其在經(jīng)濟(jì)上或者相關(guān)利益方面與公司及經(jīng)理層沒(méi)有密切的關(guān)系。此外，在選擇審計(jì)委員會(huì)成員時(shí)，還應(yīng)特別關(guān)注其是否擁有商業(yè)、法律或財(cái)務(wù)方面的工作經(jīng)驗(yàn)。這樣，委員會(huì)才能對(duì)公司整體作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?？偨?jīng)理及公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都需接受審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。傳統(tǒng)審計(jì)多強(qiáng)調(diào)和偏重于內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，忽視了內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)、鑒證和服務(wù)職能。內(nèi)部審計(jì)由于具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和權(quán)威性，從而為內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)換和內(nèi)審工作的順利開展奠定良好的基礎(chǔ)。審計(jì)委員會(huì)肩負(fù)三大職責(zé)：監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、保證審計(jì)質(zhì)量、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。在保證審計(jì)質(zhì)量方面：（1）主持有關(guān)外部審計(jì)的事務(wù)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)復(fù)核管理當(dāng)局評(píng)估審計(jì)人員獨(dú)立性時(shí)考慮的因素，與管理當(dāng)局共同協(xié)助審計(jì)人員保持其超然獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)與管理當(dāng)局應(yīng)共同確保內(nèi)部審計(jì)人員適當(dāng)參與財(cái)務(wù)報(bào)告流程，并妥善協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)人員的關(guān)系。在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制方面：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)職能，監(jiān)察企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)原則要準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，衡量和評(píng)價(jià)其他內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性并促進(jìn)好的控制環(huán)境的建立。具體地說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作指導(dǎo)原則主要包括以下幾個(gè)方面：監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹情況，為企業(yè)管理層經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從一般的查錯(cuò)防弊，發(fā)展到對(duì)內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理情況的審計(jì),涉及到生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)所搜集到的信息，如生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品品種、質(zhì)量、市場(chǎng)銷售等，或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的某些具有傾向性、苗頭性、普遍性的問(wèn)題，都可以為管理層做好經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)揮相對(duì)獨(dú)立地地地位對(duì)本部門、單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，客觀地反映實(shí)際情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的有效性，提出遇到舞弊、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善控制體系，提高運(yùn)營(yíng)效果和效果的建議。促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的審查，通過(guò)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析，揭示差異，分析差異形成的因素，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，總結(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，從中揭示未被充分利用的人財(cái)物的內(nèi)部潛力，并提出改進(jìn)措施，可以極大地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)查明各責(zé)任者是否完成了應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各項(xiàng)指標(biāo)（諸如利潤(rùn)、產(chǎn)值、品種、質(zhì)量等），這些指標(biāo)是否真實(shí)可靠，有無(wú)不利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的短期行為等，既可以對(duì)責(zé)任者的工作進(jìn)行正確評(píng)價(jià)，也能夠揭示責(zé)任人與整個(gè)企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益，也利于維護(hù)有關(guān)各方的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)