【正文】 計(jì)資料齊全，賬表、賬賬、賬證、證證、賬實(shí)相符，借貸平衡，會(huì)計(jì)憑證戳記手續(xù)齊全。會(huì)計(jì)資料等方面有關(guān)情況說(shuō)明（1）該企業(yè)流轉(zhuǎn)稅以一個(gè)月為一個(gè)納稅期，企業(yè)已按賬面計(jì)載的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按稅法規(guī)定計(jì)算繳納了增值稅及其附加稅費(fèi)，企業(yè)已記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的金額均已按規(guī)定計(jì)算繳納了印花稅；（2）企業(yè)按土地使用證上記載的面積申報(bào)繳納了土地使用稅；（3）該企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)在2012年一次性攤銷(xiāo)；（4）企業(yè)的營(yíng)業(yè)賬簿、借款合同、銷(xiāo)售合同、租賃合同均已按規(guī)定申報(bào)繳納了印花稅。（三）答題建議建議認(rèn)真閱讀檢查要求與情況說(shuō)明；建議從檢查記賬憑證開(kāi)始，然后對(duì)照情況說(shuō)明進(jìn)行檢查；第二篇：4業(yè)務(wù)能手考試稅務(wù)稽查模擬試題業(yè)務(wù)能手考試稅務(wù)稽查模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題1分，共20分）下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來(lái)往文書(shū)的是（）。A、5B、7C、10D、15對(duì)經(jīng)立案查處的案件，稅務(wù)稽查完畢，稽查人員應(yīng)制作（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。其中，全程服務(wù)是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉D、辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報(bào)納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類(lèi)窗口。A、減免稅分為報(bào)批類(lèi)減免稅和備案類(lèi)減免稅。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定C、納稅人享受備案類(lèi)減免稅，不管有沒(méi)有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，納稅人都可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定享受減免稅D、所稱的獲利，是指企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)獲得利潤(rùn)的納稅。從稅收法律、行政法規(guī)等規(guī)定來(lái)看，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)說(shuō)法不正確的是（）。A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅的行為，構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分C、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，追法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分D、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分關(guān)于稅務(wù)登記的相關(guān)說(shuō)法，正確的是（）。B、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。A、納稅信用等級(jí)兩個(gè)納稅評(píng)定一次。A、開(kāi)立銀行賬戶；B、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅； C、申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；D、處理非正常戶1納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（）元以下的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以（）元以下的罰款。A、稅務(wù)登記B、稅款繳納C、納稅申報(bào)D、匯算清繳1關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說(shuō)法正確的是（）。B、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，可以不加收滯納金。1以下關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法不正確的是（）。B、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。A、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值。C、對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、查處違法行為、移交司法機(jī)關(guān)等方法進(jìn)行處理。1根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。B、納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)；其簽訂的合同、協(xié)議等可以自由協(xié)商稅收的實(shí)際納稅人或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人。D、任何部門(mén)、單位和個(gè)人作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定一律無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、日?；锽、交辦案源C、轉(zhuǎn)辦案源D、稅收違法案件查處1稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）。A、個(gè)別B、單一C、某類(lèi)D、某個(gè)二、多項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題1分，共20分。征管法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。A、上期實(shí)際繳納的稅額 B、上年同期實(shí)際繳納的稅額C、納稅人估算的稅額 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，可行使的權(quán)力（）A、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)B、檢查印制發(fā)票的情況C、查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D、向納稅人詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況稅務(wù)機(jī)關(guān)可以適用簡(jiǎn)易程序的行政處罰案件包括（）。A、固定資產(chǎn)B、流動(dòng)資產(chǎn) C、無(wú)形資產(chǎn)D、遞延資產(chǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的（）。（）A、未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)登記的；B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬薄或者保管記賬憑證和有關(guān)資料；C、欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段；D、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；下列對(duì)稅務(wù)稽查方法表述正確的是（）。A、審閱法B、順查法C、核對(duì)法D、逆查法1稽查選案必須（）。A、調(diào)閱被查對(duì)象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況B、了解被查對(duì)象的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與方法，了解其內(nèi)部控制情況C、熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識(shí)的整理D、根據(jù)實(shí)際情況和工作要求確定適用的稅務(wù)檢查方法1稅務(wù)文書(shū)的送達(dá)方式包括（）。A、偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久； B、偽造、倒賣(mài)、非法代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為20年；C、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年； D、其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。A、為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； B、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；C、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； D、介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。A、警告B、罰金C、責(zé)任停產(chǎn)停業(yè)D、行政拘留三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分）現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)行政處罰主要有罰金、沒(méi)收違法所得和停止出口退稅權(quán)三種。（）納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售貨物，《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的有效期限一般為3個(gè)月。（）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。（）稅務(wù)稽查的依據(jù)包括刑事法律制度。（）經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。納稅人乙若要求賠償，只能分別要求甲縣國(guó)稅局和地稅局各賠償500元。（2）2009年1月接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)2000萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)使用期為10年。（3）該企業(yè)2005年1月租入場(chǎng)地使用，支付場(chǎng)地使用費(fèi)3000萬(wàn)元，使用期為20年，由于前幾年效益不好，應(yīng)分期攤銷(xiāo)的場(chǎng)地使用費(fèi)一直未攤銷(xiāo)。（4）該企業(yè)2005年虧損50萬(wàn)元；2006年虧損60萬(wàn)元；2007年虧損80萬(wàn)元；2008年虧損30萬(wàn)元；2009年虧損70萬(wàn)元；企業(yè)一直按上述賬面虧損做的申報(bào)?？紤]企業(yè)2009年接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)數(shù)額較大，一次補(bǔ)繳所得稅困難，為此，同意企業(yè)申請(qǐng)，其接受捐贈(zèng)的數(shù)額在4年期間內(nèi)均勻計(jì)入各應(yīng)納稅所得額分交納。（2）企業(yè)2010年底所得稅稅前利潤(rùn)300萬(wàn)元，以企業(yè)會(huì)計(jì)的身份，考慮固定資產(chǎn)折舊的時(shí)間性差異、攤銷(xiāo)場(chǎng)地使用費(fèi)的永久性差異和捐贈(zèng)收入的分交納，計(jì)算2010應(yīng)交納的企業(yè)所得稅？以企業(yè)會(huì)計(jì)的身份進(jìn)行所得稅相關(guān)科目賬務(wù)處理，列出所得稅相關(guān)科目帳務(wù)處理分錄。（2）2004年應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)賬戶期末余額分別為1，200，000元、400，000元。（3）甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%.對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。第三篇：國(guó)稅稽查能手試題考試號(hào) ————————————————— 裝 考生姓 名 ————————————— 訂 單 位 ———————————————————線—————————— 國(guó)稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查能手考試試題一、單項(xiàng)選擇題（本題共10分。共10小題。A．分配給股東或投資者 B．在建工程 C．集體福利或個(gè)人消費(fèi) D．餐飲服務(wù)2．從2002年1月1日起，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售已使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車(chē)，售價(jià)未超過(guò)原值的，應(yīng)（）。A．汽油 B．白酒 C．柴油 D．化妝品4．納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按（）確定銷(xiāo)售額。A．工資 B．業(yè)務(wù)招待費(fèi) C．公益性捐贈(zèng) D．稅收滯納金6．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（）。A．3年 B．5年 C．10年 D．20年8．根據(jù)新稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（）應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。A．一年 B．60日 C．半年 D．30日10．當(dāng)應(yīng)用程序窗口被最小化后，該應(yīng)用程序?qū)ⅲǎ?。每小題的各備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意，多選、錯(cuò)選均不得分，選擇全部正確的，每小題得2分。）1．一般情況下，下列情形中不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A．用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)卷煙 B．用外購(gòu)糧食酒精生產(chǎn)糧食白酒 C．用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)化妝品 D．用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品3．按照現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算內(nèi)資企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中的（）應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A．相對(duì)人必須是自然人 B．違法事實(shí)確鑿 C．法定數(shù)額以下罰款或警告 D．有法定依據(jù)5．稅務(wù)稽查審理是查處稅務(wù)違法案件的必要環(huán)節(jié)，審理的內(nèi)容主要包括（）。每小題判斷錯(cuò)誤的不得分，判斷正確且改錯(cuò)正確的，得1分，判斷正確但改錯(cuò)不正確的。）1．納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，分別核算的，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅，未分別核算的，一律從高征稅。3．一般情況下，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售的，不再征收消費(fèi)稅。5．外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將其從該企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，均可以申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅。7．按照新稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)被查對(duì)象應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅款及其滯納金、罰款，都可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。9．稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在收到納稅人復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查并作出是否受理的決定，決定受理的，應(yīng)當(dāng)自作出決定受理之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。四、計(jì)算題（本題共30分。共15小題。（2）購(gòu)進(jìn)包裝物，取得的普通銷(xiāo)售發(fā)票上注明價(jià)款20000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）外購(gòu)已稅酒精，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，驗(yàn)收入庫(kù)后當(dāng) 3 月已全部發(fā)出用于生產(chǎn)白酒。（5）對(duì)外銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒5萬(wàn)瓶（每瓶1市斤），不含稅售價(jià)250000元。A．向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)的免稅糧食 B．購(gòu)進(jìn)的包裝物C．外購(gòu)的已稅酒精 D．運(yùn)輸包裝物的運(yùn)費(fèi)2．該酒廠當(dāng)月計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予抵扣的稅額合計(jì)為（）。A．410000元 B．400000元 C．425500元 D．437200元4．該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）。A．102500元 B．100000元 C．131000元 D．132500元（二）甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運(yùn)輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，稅金51萬(wàn)元。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)用0．5萬(wàn)元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)由丙企業(yè)支付，但是由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，并將開(kāi)具客戶名稱為丙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已先將運(yùn)費(fèi)付給了甲企業(yè)。支付乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為0．8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票。（4）因質(zhì)量問(wèn)題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)800元，丙取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單和甲企業(yè)開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票，退貨手續(xù)符合規(guī)定。丙企業(yè)提貨時(shí)取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為180萬(wàn)元，8天后實(shí)際付款171萬(wàn)元（少付的9萬(wàn)元為折扣額）。（6）丙企業(yè)本月銷(xiāo)售給乙企業(yè)商品一批，取得含稅銷(xiāo)售額351萬(wàn)元。A．476 B．300 C．467 D．4802．甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A．808920 B．793620 C．638360 D．6230604．丙企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A．204850 B．211650 C．211300 D．204500（三）某企業(yè)（非金融、保險(xiǎn)企業(yè)）2006年銷(xiāo)售收入凈額為3000萬(wàn)元，兌付國(guó)庫(kù)券取得的利息收入20萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用280萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)17萬(wàn)元），銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，繳納的增值稅82萬(wàn)元，消費(fèi)稅128萬(wàn)元，城建稅和教育費(fèi)附加21萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出5萬(wàn)元、非廣告性的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)市教委向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：1．題中不得在稅前扣除的有項(xiàng)目（）。A．12萬(wàn)元 B．5萬(wàn)元C． D．3．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許該企業(yè)稅前扣除的工資薪金支出總額是（）。A．不得在稅前扣除 B．可以扣除138735元 C．全部在稅前扣除 D．可以扣除132735元5．該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納企業(yè)所得稅額（）。第一題30分，第二題10分。其增值稅以一個(gè)月為一個(gè)納稅期，企業(yè)所得稅每季按實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)繳，稅率為33％。稅務(wù)稽查人員于 2006年5月28日對(duì)該企業(yè)2005年納稅情況進(jìn)行檢查。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100000元，稅金13000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用——其他 100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000 貸：銀行存款 113000（2）2月8日47＃憑證，輔助生產(chǎn)車(chē)間為本企業(yè)一專(zhuān)項(xiàng)工程（尚未完工）特制一臺(tái)專(zhuān)用機(jī)床，經(jīng)核實(shí)其實(shí)際生產(chǎn)成本為64000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程 64000 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 64000 經(jīng)檢查2月份賬證資料，2月份生產(chǎn)成本中所耗