【正文】 ，一般情況不予退還已納的稅。檢查人員：按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。問(wèn)題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價(jià)格為7000萬(wàn)元，房產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，按公允價(jià)值計(jì)價(jià)后，會(huì)計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了。企業(yè)訴求：由于這個(gè)項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬(wàn)元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。檢查人員：企業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，況且2008年7月30日國(guó)務(wù)院發(fā)出《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》中有“對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著這個(gè)政策延期了5年。問(wèn)題三：企業(yè)本年無(wú)收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)而導(dǎo)致2008虧損。企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。問(wèn)題二：由于2008年前項(xiàng)目長(zhǎng)期未啟動(dòng)，此期間涉及該項(xiàng)目的營(yíng)銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)用。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。問(wèn)題一：太陽(yáng)公寓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開(kāi)發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬(wàn)元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。（三）稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對(duì)大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見(jiàn)時(shí)，稅企業(yè)雙方因如下問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議。，若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇。，企業(yè)可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指（）。，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（）、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。，愛(ài)得生物研究所確認(rèn)的免稅國(guó)債利息金額應(yīng)當(dāng)為（）。，其持有時(shí)間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。，國(guó)債利息免稅的金額確定，是指（）。，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問(wèn)題:，國(guó)債利息問(wèn)題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（）。企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購(gòu)取得，買價(jià)為100萬(wàn)元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒(méi)有免稅的國(guó)債利息收入。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。面值100000元，票面利率8%，到期一次還本付息。B企業(yè)以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請(qǐng)撤訴。C市國(guó)稅局受理B企業(yè)不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B企業(yè)決定通過(guò)行政訴訟來(lái)解決這方面的問(wèn)題。C市國(guó)稅局對(duì)于B企業(yè)不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，撤銷A縣國(guó)稅局的具體行政行為。B企業(yè)不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市國(guó)稅局(為A縣國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局)申請(qǐng)復(fù)議。營(yíng)業(yè)稅稅率5%，教育費(fèi)附加3%，城市維護(hù)建設(shè)稅7%。該房產(chǎn)為2005年12月購(gòu)入，原值180萬(wàn)元，折舊年限20年。2．2007年7月1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬(wàn)元。（4）該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。（2）該公司銷售專用汽車輪胎本期應(yīng)扣除消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。資料：關(guān)稅稅率為20%；小轎車消費(fèi)稅稅率為5%，越野車消費(fèi)稅稅率為20%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%；取得的防偽專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；匯率：1美元＝。當(dāng)月銷售專用汽車輪胎，取得收入（不含稅）32萬(wàn)元；取得購(gòu)貨時(shí)運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元；（3），采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項(xiàng)未收到，每輛價(jià)格18萬(wàn)元（不含稅），；（4）本月支付水廠水費(fèi)，取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬(wàn)元；電費(fèi)專用發(fā)票上注明銷售額117萬(wàn)元；（5）提供汽車修理服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額8萬(wàn)元；提供汽車出租業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元，上述收入均分開(kāi)核算；（6）進(jìn)口22輛韓國(guó)產(chǎn)的“途銳”越野車。20建安企業(yè)管理人員的薪酬屬于合同成本中的間接費(fèi)用五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題5分，共10分）（一般納稅人）主要生產(chǎn)a型系列小轎車，同時(shí)自產(chǎn)輪胎，2007年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)一批，支付貨物價(jià)款60萬(wàn)美元，境外運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元，已報(bào)關(guān)納稅，關(guān)稅稅率為20%，當(dāng)月取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的金額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。，主要是檢查出口貨物報(bào)關(guān)單和出口商品專用發(fā)票。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。12．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。10．稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個(gè)方面的內(nèi)容，核心是對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時(shí)效性進(jìn)行考核。8．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。6．稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證是由稅務(wù)機(jī)關(guān)非本案審理人員的主持。4．按照《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》規(guī)定，檢舉人領(lǐng)取檢舉獎(jiǎng)金的時(shí)限為接到領(lǐng)獎(jiǎng)通知之日起60日內(nèi)。2．申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，納稅人事后要提交書(shū)面復(fù)議申請(qǐng)書(shū)。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足24個(gè)月取得的投資收益。由于設(shè)備檢修后的使用壽命延長(zhǎng)期間沒(méi)有判斷標(biāo)準(zhǔn)，因此可視為日常修理支出，不作納稅調(diào)整。（）17．企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率—特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。（），應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不征收增值稅。（），均應(yīng)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（），通過(guò)由會(huì)計(jì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，再對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和定性。（）9．在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可以根據(jù)案情需要提前介入一些重大疑難案件實(shí)施介入指導(dǎo)，通過(guò)案情分析，保證查處案件事實(shí)清楚，程序合法，適用法律法規(guī)準(zhǔn)確。（）7．對(duì)物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（）5．對(duì)被檢查對(duì)象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)審定。（）3．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A．“固定資產(chǎn)清理”B．“累計(jì)折舊”C.“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”D.“營(yíng)業(yè)外支出”與“營(yíng)業(yè)外收入”19．超市發(fā)生增值稅視同銷售行為通常包括（）“買一贈(zèng)一”方式促銷C．（）三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，共10分），全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)設(shè)置的各級(jí)稅務(wù)稽查局均具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。，則說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。A．若庫(kù)存已無(wú)實(shí)物，則說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)增生產(chǎn)成本。（免）稅，下列表述正確的是（）。，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另外收取手續(xù)費(fèi)，增值稅一般納稅企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有()?！輰?shí)際入庫(kù)額，屬于檢查實(shí)施環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)有（），未按規(guī)定進(jìn)行回避；“一事不二罰原則”，針對(duì)同樣行為作出了處罰決定；，相對(duì)人進(jìn)行陳述申辯時(shí)未作記錄；；E..未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當(dāng)事人的賬簿資料；（）。9．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說(shuō)法是（）：≥有問(wèn)題戶數(shù)≥結(jié)案戶數(shù)≥立案戶數(shù)D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒(méi)收非法所得+罰款。（）。5．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知()。B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言C．無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品D．經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料3．下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（）。二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分），這種保護(hù)體現(xiàn)在（）。A．代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛牌照費(fèi)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金D．向購(gòu)買方收取的延期付款利息20．某稽查局對(duì)某船舶制造公司2008年納稅情況進(jìn)行檢查，該船舶制造公司于2008年初簽訂了一項(xiàng)總金額為10000萬(wàn)元的建造合同，船舶已于2008年2月開(kāi)工，將于2009年6月完工，預(yù)計(jì)工程總成本為8000萬(wàn)元，按照工程的完工程度按季結(jié)算工程款，已結(jié)算工程價(jià)款6500萬(wàn)元，其中實(shí)際收到2500萬(wàn)元。、工具、家具等最短為5年18．下列關(guān)于租入固定資產(chǎn)的改建支出，屬于稅法規(guī)定在稅前扣除的說(shuō)法是（）。，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（）。14..某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)發(fā)票運(yùn)費(fèi)200元；當(dāng)期銷售商品價(jià)稅合計(jì)14000元并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開(kāi)據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票200元，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅100元，企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額194元,應(yīng)查補(bǔ)增值稅（）。A、往來(lái)核算模式B、賬務(wù)處理模塊C、銷售核算模塊D、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總模塊12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任?！抖悇?wù)行政處罰決定書(shū)》60日之后《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》3個(gè)月之后《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》15日之后9．在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款等綜合性、較重大問(wèn)題的，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)編寫(xiě)（），向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。7．對(duì)一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（）。5．稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。A．1個(gè)月B．2個(gè)月C．3個(gè)月D．15天3．納稅人對(duì)地市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（）。其中司法機(jī)關(guān)監(jiān)督屬于（）。要求：請(qǐng)對(duì)照有關(guān)法律和稅收政策規(guī)定，分析縣國(guó)稅局稽查局的行政行為有何不當(dāng)之處。通過(guò)對(duì)成品倉(cāng)庫(kù)保管員的詢問(wèn)，稽查局的同志了解到這樣的情況：1．2005年3月，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，該廠設(shè)在沈陽(yáng)的獨(dú)立核算的銷售辦事處打條提走10000件產(chǎn)品，未開(kāi)發(fā)票（欠條在保管員處，只有數(shù)量，沒(méi)有金額）；2．2005年9月，賒銷給南京某批發(fā)部10000件產(chǎn)品（合同約定３個(gè)月后付款），貨已發(fā)出，但未進(jìn)行賬務(wù)處理。兩位稽查人員經(jīng)過(guò)一整天的清倉(cāng)盤庫(kù)，再對(duì)照保管員的倉(cāng)庫(kù)賬和財(cái)務(wù)賬，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量比財(cái)務(wù)賬面數(shù)量少了20000件（箱）。而稽查局的同志說(shuō)：拒絕檢查成品倉(cāng)庫(kù)將受到一定的處罰。而該廠以為：稅務(wù)局對(duì)企業(yè)賬簿、報(bào)表、憑證的審查，應(yīng)該是合理、合法的，而要對(duì)他們的成品倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行檢查則屬于侵權(quán)行為。2005年10月2日，縣國(guó)稅局稽查局的兩位同志突然來(lái)到該廠，要求將該廠1999和2005的所有賬簿和憑證都調(diào)到稽查局進(jìn)行檢查（調(diào)賬通知書(shū)上有國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng)的簽字）。成本調(diào)整數(shù)額在在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和已銷售產(chǎn)品成本之間按1：3：6的比例進(jìn)行分配。（2005年2月10日為星期六。（25分）2．正確計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)增值稅額，并作相關(guān)計(jì)提、補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料——煤炭 10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300 6 管理費(fèi)用——其他 200 貸：銀行存款 11500（4）4月4日29＃憑證，銷售車間生產(chǎn)產(chǎn)品所剩下腳料——鐵屑13噸（成本價(jià)經(jīng)核實(shí)為10000元，已全部記人當(dāng)月生產(chǎn)成本中），取得某廢舊物資回收站開(kāi)具的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10600元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款 10600 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 10600（5）5月30日，341＃憑證，庫(kù)存材料盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)材料庫(kù)盤虧鋼板10噸，賬面成本40000元，根據(jù)盤點(diǎn)表，企業(yè)直接作賬務(wù)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出 40000 貸：原材料——鋼板 40000 經(jīng)檢查，鋼板倉(cāng)庫(kù)盤虧系被盜造成的損失，企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)亦未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批處理。（3）3月21日301＃憑證，企業(yè)從市煤炭一公司外購(gòu)原煤100噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅金1300元，本企業(yè)車隊(duì)拉回，途中超載被交警罰款200元。有關(guān)核算資料如下（企業(yè)在申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)均未調(diào)整）：（1）1月 20日163＃憑證，外購(gòu)食用植物油發(fā)給職工過(guò)節(jié)。假設(shè)企業(yè)自2005年1月至檢查當(dāng)月增值稅皆無(wú)留抵稅額，且各月增值稅應(yīng)納稅額均已按期繳納，2005年企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元，年終申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，并已按規(guī)定匯算清繳。）第一題：大型國(guó)有企業(yè)曙光機(jī)構(gòu)廠屬增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種機(jī)床。A． B．1460085元 C． D．1394085元五、案例分析題（本