【正文】 位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要工作，各單位應(yīng)予高度重視，支持稽核會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、成績突出的應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)達(dá)不到會(huì)計(jì)稽核崗位工作要求的應(yīng)調(diào)離會(huì)計(jì)稽核崗位，對(duì)工作中玩忽職守造成國家財(cái)產(chǎn)損失的，要承擔(dān)會(huì)計(jì)法律責(zé)任。材料采購前，涉及新的型號(hào)或品種材料，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行商榷核對(duì)后，簽訂合同。財(cái)務(wù)部按新簽采購合同進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理及合同整理歸檔。材料出庫材料出庫是指工程部按標(biāo)段施工進(jìn)度要求領(lǐng)用材料。材料付款所有采購合同付款申請(qǐng)須由材料合同管理人員出具《工程付款申請(qǐng)表（材料）》。所有涉及采購合同的工程完工并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，工程部領(lǐng)導(dǎo)，生產(chǎn)技術(shù)部領(lǐng)導(dǎo)，營銷部領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理審批后,會(huì)計(jì)部門才能予以付款。如為進(jìn)度款，則應(yīng)在付款前將發(fā)票移交到財(cái)務(wù)部門。并填寫移交單。本單位在履行會(huì)計(jì)稽核職責(zé)時(shí)，必須以財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度為依據(jù)，對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制，以充分發(fā)揮《會(huì)計(jì)法》賦予會(huì)計(jì)人員的職能作用。一、稽核人員的確定會(huì)計(jì)的稽核工作一般由會(huì)計(jì)主管人員兼管。、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。，并與帳面 1記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。三、稽核的方法、程序和內(nèi)容(一)稽核的方法稽核的方法可采用事前審核和事后復(fù)核，對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核須采用事前審核，對(duì)憑證真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查。(二)稽核的程序，原則上必須支付前先由稽核人員稽核，并在有關(guān)原始憑證上簽字，經(jīng)辦人方可到出納處予以報(bào)銷。，定期或不定期進(jìn)行帳帳、帳實(shí)、帳表核對(duì)審查。(三)稽核內(nèi)容、要求(1)審核原始憑證是否合法，發(fā)現(xiàn)不合法的，不予受理，應(yīng)退回經(jīng)辦人。(1)審核填制依據(jù)是否真實(shí)，主要審核所附原始憑證是否手續(xù)齊全，內(nèi)容是否一致等。(3)審核會(huì)計(jì)科目使用是否正確，其科目名稱是否前后一致。(5)審核書寫是否清楚。(1)審核帳簿的記載是否真實(shí)、全面，對(duì)偽造、變更、故意毀滅會(huì)計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效后，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。②稽核人員必須參與財(cái)產(chǎn)清查工作，以便定期將有關(guān)帳冊(cè)與實(shí)有數(shù)量相核對(duì)。(3)稽核人員在審核過程中，發(fā)現(xiàn)帳證、帳帳不符，應(yīng)向有關(guān)人員提出并要求糾正，但對(duì)帳實(shí)不符，特別是發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)產(chǎn)有嚴(yán)重短缺現(xiàn)象，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)，查找真正原因，并按有關(guān)規(guī)定處理。(2)審核財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性、可靠性，各項(xiàng)指標(biāo)和數(shù)據(jù)填寫齊全完整，項(xiàng)目之間有勾稽關(guān)系，應(yīng)當(dāng)相互一致，做到表表相符。第四篇：會(huì)計(jì)稽核制度1主題內(nèi)容與適用范圍，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。，各子公司可參照本辦法制定本公司會(huì)計(jì)稽核管理制度，并交股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案2會(huì)計(jì)稽核工作的主要依據(jù),國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)制度。4稽核工作的主要職責(zé)、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊備，會(huì)計(jì)處理方法是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。、合理，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人員、業(yè)務(wù)的程序和手續(xù)等是否符合要求等。、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無差錯(cuò)，大小寫金額是否相符等。，會(huì)計(jì)處理方法是否遵循了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定。、供應(yīng)商核算、部門核算、個(gè)人往來、材料入庫計(jì)劃價(jià)、庫存商品型號(hào)與發(fā)票號(hào)等項(xiàng)目是否輸入齊全、準(zhǔn)確。，記錄的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠、完整，是否能夠反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。、移交及編制明細(xì)帳目等是否完備。、編表說明是否漏項(xiàng)，與相關(guān)報(bào)表數(shù)字口徑是否一致。封面上是否注明：單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度、報(bào)出日期，企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章是否齊全。公司位于南匯工業(yè)園區(qū)內(nèi)，占地6600平方米，總的投資額超過1000萬元，目前生產(chǎn)設(shè)備年生產(chǎn)能力超過10000噸。公司由管理部、生產(chǎn)部、銷售部、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部，五個(gè)部門組成。雖然嚴(yán)格的管理和良好的售后服務(wù)保證了產(chǎn)品質(zhì)量提高了客戶的滿意度。雖然在日常工作中稽核工作也一直在開展，稽核的依據(jù)也是國家的有關(guān)法律法規(guī)，但同時(shí)也較多地依靠稽核人員的自身素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)，這與《會(huì)計(jì)法》的要求是不相符的。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。(七)活頁帳頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號(hào)。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(十一)檢查單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。四、報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。范文二某某學(xué)校的會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度05財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 051080244 張華我所在單位是一所九年一貫制學(xué)校，創(chuàng)辦于1934年，最初是由一所私立初級(jí)職業(yè)學(xué)校一點(diǎn)一點(diǎn)發(fā)展起來的。學(xué)校堅(jiān)持全面貫徹教育方針，培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展的合格人才，教育質(zhì)量和學(xué)生素質(zhì)穩(wěn)步提高。學(xué)校的管樂隊(duì)成立至今已有7年多?！稗k讓人民滿意的學(xué)?！笔俏覀冇肋h(yuǎn)追求的目標(biāo)。第二條 校內(nèi)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須指定內(nèi)部會(huì)計(jì)人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。第四條 處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或全過程的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)，不能由會(huì)計(jì)或出納一個(gè)人包辦。移交的主要事項(xiàng)有：公章、現(xiàn)金、支票簿、庫款支付憑證及空白收據(jù)等；會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、預(yù)算資料和會(huì)計(jì)檔案資料；有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；經(jīng)辦未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代事項(xiàng)。第七條 每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要有憑證，每張憑證都要編好號(hào)，防止散失，憑證需由有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章。主要做到的內(nèi)容：真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核。對(duì)記帳憑證的審核。第八條 建立健全憑證的復(fù)核和核對(duì)工作。主要包括以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會(huì)計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。主要有以下內(nèi)容：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合上級(jí)的編制要求；會(huì)計(jì)報(bào)