【正文】 和內(nèi)容。第十二條付款審核程序：各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《申請(qǐng)付款報(bào)告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)人員分工安排審核，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款。由于不可預(yù)見因素造成的臨時(shí)急需支付的計(jì)劃外資金，用款單位提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見、報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)當(dāng)期資金狀況控制支付。工資及各項(xiàng)保險(xiǎn)，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計(jì)算編制工資匯總表，部門主管審核并簽字蓋章，報(bào)公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)資金狀況控制支付。公司對(duì)外單位或個(gè)人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個(gè)人款項(xiàng)等，業(yè)務(wù)部門提報(bào)退款報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)部核算人員按實(shí)際掛賬情況審核后并在報(bào)告上簽署意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過規(guī)定額度或特殊事項(xiàng)的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)當(dāng)按照審批程序完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》批準(zhǔn)額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對(duì)責(zé)任人按違紀(jì)處理。經(jīng)理辦公會(huì)討論通過并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃和簽批完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，財(cái)務(wù)部要作為會(huì)計(jì)檔案裝訂到每月的會(huì)計(jì)憑證中備查。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并安排借款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后支付。公司內(nèi)部借款，必須?？顚Ｓ?，禁止公款私存，挪用公款按違紀(jì)違法處理。備用金借款，每三個(gè)月清理一次，前清后借。本辦法自2015年8月1日起開始執(zhí)行。第二條 資金管理原則 分公司對(duì)資金實(shí)行收支兩條線管理。嚴(yán)格按承包合同向甲方收取工程款；嚴(yán)格以合同為基礎(chǔ)支付分包款、材料款、機(jī)械租賃等款項(xiàng)；分公司各部門大額采購支出需要與供應(yīng)商簽訂合同，并按合同款項(xiàng)支付資金。分公司任何資金支出都需要按照規(guī)定申請(qǐng)審批，分公司總經(jīng)理對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二章 資金計(jì)劃管理第四條 職責(zé)分工：項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)下月的形象進(jìn)度計(jì)劃、材料計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、分包產(chǎn)值、當(dāng)月完成工程量，組織編制本項(xiàng)目的資金計(jì)劃、下月計(jì)劃數(shù)，并根據(jù)下月業(yè)務(wù)費(fèi)用支出情況編制項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)用支出資金計(jì)劃。其中：合同預(yù)算部必須對(duì)項(xiàng)目部的資金計(jì)劃編制進(jìn)行指導(dǎo)、審核。：負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審批。為保證計(jì)劃管理的一致性和可比性，表樣的重新制定、下發(fā)一般在當(dāng)年初。、匯總，并編制分公司月資金計(jì)劃表，當(dāng)月3號(hào)報(bào)送分公司總經(jīng)理。，一定要考慮實(shí)際的現(xiàn)金流時(shí)點(diǎn)，據(jù)實(shí)編制資金計(jì)劃，要考慮欠款的支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)。，分公司財(cái)務(wù)部將根據(jù)日記賬及時(shí)登記、匯總資金實(shí)際支出情況，對(duì)計(jì)劃數(shù)和實(shí)際數(shù)上下浮動(dòng)20%的收入、支出項(xiàng)目，需要項(xiàng)目部和分公司各部門做出說明。第三章 資金支付審批第八條 分公司費(fèi)用報(bào)銷和專項(xiàng)支出審批 （1）分公司各部門經(jīng)辦人員根據(jù)款項(xiàng)支付類型填寫日常費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)用報(bào)銷單或?qū)ｍ?xiàng)支付審批單，提交部門主管；（除差旅費(fèi)和招待費(fèi)外，1000元以上的款項(xiàng)支付建議通過專項(xiàng)支付審批單支付款項(xiàng)）（2）部門主管審核費(fèi)用的合理性，提交財(cái)務(wù)部門；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門資金計(jì)劃審核票據(jù)的合規(guī)性和完整性，并提交部門分管副總審核；（4）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；（5）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。第十條 材料等合同款支付審批 （1）分公司合同預(yù)算部根據(jù)合同約定和履約完成情況，填寫合同付款審批單，并組織部門會(huì)簽；（2）財(cái)務(wù)部門審核付款憑證的完整性和合規(guī)性，付款憑證包括合同、計(jì)量成果確認(rèn)單（固定資產(chǎn)審批單、驗(yàn)收單、出入庫單）、合同付款審批單、發(fā)票、收據(jù)及其他相關(guān)手續(xù)資料；（3）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；（4）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。（項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)50000元以上采購必須簽合同）（1）項(xiàng)目部日常費(fèi)用支出采取定額備用金報(bào)銷制度，分公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，制定備用金標(biāo)準(zhǔn)，用于項(xiàng)目經(jīng)理部日常管理費(fèi)支出和項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)急用的、單次金額小的非合同類款項(xiàng)支付，該類款項(xiàng)報(bào)銷參見“費(fèi)用報(bào)銷流程”。第四章 現(xiàn)金管理第十二條 崗位職責(zé)，由專職出納人員負(fù)責(zé)。、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。5．因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員不得私自委托。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。3．支付給分公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。因工作需要、采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便等原因確需現(xiàn)金支付或報(bào)銷人員墊付的，1000元以上的單筆開支需要報(bào)銷人員刷卡支付，并附刷卡憑條辦理報(bào)銷；單筆開支10000元以上的，需要事前報(bào)財(cái)務(wù)部和分公司總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金或報(bào)銷。2．庫存限額以不超過5個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部核定。，應(yīng)申明理由，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，方可增加。第十六條 現(xiàn)金支出管理規(guī)定1．分公司支付現(xiàn)金，可以從庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），出納支取庫存現(xiàn)金需要填寫《現(xiàn)金支取審批單》（附件2）。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合分公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后方可辦理付款。5．支付現(xiàn)金后，財(cái)務(wù)人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和個(gè)人簽名，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，分公司視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。9．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，按本辦法第十三條規(guī)定處理由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部和分公司總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第十七條 現(xiàn)金的保管。如遇大額現(xiàn)金，應(yīng)隨時(shí)送存分公司規(guī)定賬戶。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于安全的房間。保險(xiǎn)柜密碼由財(cái)務(wù)自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。出納員對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第十八條 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理，登記現(xiàn)金日記賬，登記“資金收支日?qǐng)?bào)表”（附件4），做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。（2）按日清理的主要工作內(nèi)容如下：①清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符。③現(xiàn)金盤點(diǎn)。，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就收付款單據(jù)和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)，并編制《月末現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表》（附件3），由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬、賬實(shí)相符。，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第五章 銀行存款管理第十九條 崗位職責(zé)、使用、注銷要根據(jù)審批程序進(jìn)行，銀行賬戶的管理要安排專人負(fù)責(zé)。，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。，并每日結(jié)出余額，登記“資金收支日?qǐng)?bào)表”（附件4）。，每月至少核對(duì)一次。第二十條 銀行賬戶管理規(guī)定，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。，開設(shè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見，不得私自以分公司名義開設(shè)帳戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理。，企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理：（1）記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。第二十一條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。（2）銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。（4）銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。、復(fù)核員或轉(zhuǎn)賬員二級(jí)，網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行?！百M(fèi)用報(bào)銷管理辦法”和“資金支付審批流程”。，必須得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的授權(quán)審批，領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)；出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失；票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員將予以追回，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)；出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第二十四條 銀行票據(jù)的審核、結(jié)算，經(jīng)手人必須審