【正文】 考慮當(dāng)月還款和融資計(jì)劃等因素編制。第九條財(cái)務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計(jì)劃，各部門每月5日前以明細(xì)表的形式提報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，部門計(jì)劃由本部門指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核匯總。業(yè)務(wù)部門根據(jù)收款合同約定收款期編制收款計(jì)劃；相關(guān)部門經(jīng)辦的各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實(shí)際完成情況編制付款計(jì)劃；相關(guān)單位（或部門）經(jīng)管的各類物資、設(shè)備采購，根據(jù)月度經(jīng)營計(jì)劃編制采購計(jì)劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計(jì)劃。財(cái)務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)單位報(bào)送的資金計(jì)劃，審核、匯總，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀、利息支付、收款等因素，編制全公司財(cái)務(wù)資金收支計(jì)劃。第十條財(cái)務(wù)部對(duì)月度資金計(jì)劃審核和匯總后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計(jì)劃由公司經(jīng)理主持召開的經(jīng)理辦公會(huì)討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見，作為當(dāng)月資金控制目標(biāo)，納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。第四章資金支付控制第十一條資金支付實(shí)行分級(jí)審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)部不得支付任何資金。各用款單位根據(jù)本部門月度資金支出計(jì)劃總額編制詳細(xì)的資金支出進(jìn)度控制表，編制并提報(bào)《申請付款報(bào)告》。付款單位提報(bào)的《申請付款報(bào)告》，應(yīng)詳細(xì)列示付款項(xiàng)目和內(nèi)容。《申請付款報(bào)告》由各部門指定的經(jīng)辦人員編制并提報(bào)、部門主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見。第十二條付款審核程序：各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《申請付款報(bào)告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)人員分工安排審核，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。會(huì)計(jì)人員對(duì)付款條件審核并簽署意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部門主管審核，財(cái)務(wù)部門主管對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)申請付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，款項(xiàng)支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見，最后報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見。審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款。財(cái)務(wù)部安排向客戶支付款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，必須向收款的客戶索取加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的收款證明，財(cái)務(wù)取得收款證明后支付款項(xiàng)。由于不可預(yù)見因素造成的臨時(shí)急需支付的計(jì)劃外資金，用款單位提報(bào)《申請付款報(bào)告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見、報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)當(dāng)期資金狀況控制支付。每月必支的各類款項(xiàng)，如上交稅金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行利息等，財(cái)務(wù)部納入月度資金支付計(jì)劃控制支付。工資及各項(xiàng)保險(xiǎn)，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計(jì)算編制工資匯總表，部門主管審核并簽字蓋章，報(bào)公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)資金狀況控制支付。各類報(bào)銷結(jié)算付款，如差旅費(fèi)、探親費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、辦公費(fèi)、其他臨時(shí)零星購物等，需要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核后報(bào)銷并付款的事項(xiàng)，報(bào)銷人應(yīng)按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報(bào)銷單，按公司《報(bào)銷結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度審核合格后，予以報(bào)銷并付款。公司對(duì)外單位或個(gè)人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個(gè)人款項(xiàng)等，業(yè)務(wù)部門提報(bào)退款報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)部核算人員按實(shí)際掛賬情況審核后并在報(bào)告上簽署意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過規(guī)定額度或特殊事項(xiàng)的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見的簽批視為無效簽批，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍批準(zhǔn)的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)當(dāng)按照審批程序完整的《申請付款報(bào)告》批準(zhǔn)額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對(duì)責(zé)任人按違紀(jì)處理。每月財(cái)務(wù)部要對(duì)資金收支情況進(jìn)行全面分析，對(duì)超計(jì)劃額度的收、支款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明，在經(jīng)理辦公會(huì)或在月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。經(jīng)理辦公會(huì)討論通過并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃和簽批完整的《申請付款報(bào)告》，財(cái)務(wù)部要作為會(huì)計(jì)檔案裝訂到每月的會(huì)計(jì)憑證中備查。第十三條因公借款審核程序：公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車輛保險(xiǎn)費(fèi)等支出款項(xiàng)，需要先借款后報(bào)銷的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：各項(xiàng)借款必須提報(bào)《借款申請單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并安排借款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后支付。大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財(cái)務(wù)部備現(xiàn)。公司內(nèi)部借款，必須?？顚Ｓ茫构钏酱?，挪用公款按違紀(jì)違法處理。前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時(shí)間到期必須及時(shí)報(bào)銷結(jié)算，逾期不報(bào)銷者，從借款人工資中逐月扣回。備用金借款，每三個(gè)月清理一次，前清后借。第五章附則 第十四條附則本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自2015年8月1日起開始執(zhí)行。第三篇：公司資金管理暫行辦法資金管理暫行辦法（征求意見稿）第一章 總則第一條 目的為有效控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)***工程有限公司《財(cái)務(wù)管理制度》、《資金支付管理規(guī)定》及***工程有限公司***分公司（以下簡稱：分公司）的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 資金管理原則 分公司對(duì)資金實(shí)行收支兩條線管理。收入的控制：項(xiàng)目部、分公司收取的所有資金（包括現(xiàn)金和票據(jù)）必須在第一時(shí)間內(nèi)劃入分公司指定的銀行賬戶；支出的控制：分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支出計(jì)劃和經(jīng)審批的資金支付憑單辦理資金的撥付。嚴(yán)格按承包合同向甲方收取工程款；嚴(yán)格以合同為基礎(chǔ)支付分包款、材料款、機(jī)械租賃等款項(xiàng)；分公司各部門大額采購支出需要與供應(yīng)商簽訂合同，并按合同款項(xiàng)支付資金。分公司各部門及各項(xiàng)目部依據(jù)分公司經(jīng)營生產(chǎn)計(jì)劃、合同及分公司資金狀況編制月度資金收支計(jì)劃，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照經(jīng)審批的資金計(jì)劃統(tǒng)籌資金，控制支出。分公司任何資金支出都需要按照規(guī)定申請審批，分公司總經(jīng)理對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三條 適用范圍本辦法適用分公司和分公司獨(dú)立核算下的各項(xiàng)目部（以下簡稱項(xiàng)目部）。第二章 資金計(jì)劃管理第四條 職責(zé)分工：項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)下月的形象進(jìn)度計(jì)劃、材料計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、分包產(chǎn)值、當(dāng)月完成工程量，組織編制本項(xiàng)目的資金計(jì)劃、下月計(jì)劃數(shù)，并根據(jù)下月業(yè)務(wù)費(fèi)用支出情況編制項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)用支出資金計(jì)劃。：部室負(fù)責(zé)人根據(jù)工作計(jì)劃安排和費(fèi)用歸集部門管理編制本科室的資金計(jì)劃，并報(bào)分管副總審核。其中：合同預(yù)算部必須對(duì)項(xiàng)目部的資金計(jì)劃編制進(jìn)行指導(dǎo)、審核。：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部、分公司部室上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總，并在此基礎(chǔ)上編制分公司的資金計(jì)劃，并對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行審核，計(jì)劃審批后分公司財(cái)務(wù)部要做好資金收支統(tǒng)籌工作，按照資金計(jì)劃對(duì)資金收支進(jìn)行控制、跟蹤、分析。：負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審批。第五條 表樣下發(fā)分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分公司資金計(jì)劃實(shí)際管理的需要負(fù)責(zé)表樣的編制，經(jīng)分公司各部門匯審?fù)ㄟ^報(bào)分公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理審批通過的表樣下發(fā)各項(xiàng)目和分公司各部門。為保證計(jì)劃管理的一致性和可比性，表樣的重新制定、下發(fā)一般在當(dāng)年初。第六條 編制上報(bào)，項(xiàng)目部和分公司各部門根據(jù)部門職責(zé)分工編制下月資金計(jì)劃表，下月1號(hào)前報(bào)送分公司財(cái)務(wù)部。、匯總，并編制分公司月資金計(jì)劃表，當(dāng)月3號(hào)報(bào)送分公司總經(jīng)理。、平衡、審批。第七條 管理要求，上報(bào)電子版的同時(shí)上報(bào)相關(guān)人審簽的紙質(zhì)版。，一定要考慮實(shí)際的現(xiàn)金流時(shí)點(diǎn)，據(jù)實(shí)編制資金計(jì)劃，要考慮欠款的支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)。，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)超計(jì)劃的支出項(xiàng)目。，分公司財(cái)務(wù)部將根據(jù)日記賬及時(shí)登記、匯總資金實(shí)際支出情況，對(duì)計(jì)劃數(shù)和實(shí)際數(shù)上下浮動(dòng)20%的收入、支出項(xiàng)目，需要項(xiàng)目部和分公司各部門做出說明?！霸露荣Y金收支明細(xì)表”（附件1）。第三章 資金支付審批第八條 分公司費(fèi)用報(bào)銷和專項(xiàng)支出審批 （1）分公司各部門經(jīng)辦人員根據(jù)款項(xiàng)支付類型填寫日常費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)用報(bào)銷單或?qū)ｍ?xiàng)支付審批單，提交部門主管；（除差旅費(fèi)和招待費(fèi)外，1000元以上的款項(xiàng)支付建議通過專項(xiàng)支付審批單支付款項(xiàng)）（2）部門主管審核費(fèi)用的合理性，提交財(cái)務(wù)部門；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門資金計(jì)劃審核票據(jù)的合規(guī)性和完整性，并提交部門分管副總審核；（4）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；（5）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。第九條 分包款支付審批 （1）分公司合同預(yù)算部根據(jù)分包合同確認(rèn)計(jì)量成果填寫合同付款審批單，并組織相關(guān)部門會(huì)簽；（2）財(cái)務(wù)部門審核付款憑證的完整性和合規(guī)性，付款憑證包括合同、計(jì)量成果確認(rèn)單、合同付款審批單、發(fā)票、收據(jù)及其他相關(guān)手續(xù)資料；（3）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；（4）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。第十條 材料等合同款支付審批 （1）分公司合同預(yù)算部根據(jù)合同約定和履約完成情況，填寫合同付款審批單，并組織部門會(huì)簽；（2）財(cái)務(wù)部門審核付款憑證的完整性和合規(guī)性，付款憑證包括合同、