【正文】 自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅為800020%=1600元，因有獎(jiǎng)發(fā)票未超過(guò)1600元，所以不征個(gè)人所得稅。4．紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元。部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。借：固定資產(chǎn) 270 000 貸：資本公積 220 000 銀行存款 50 000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 720 000 累計(jì)折舊 480 000 貸：固定資產(chǎn) 1 200 000（3）5月25日通過(guò)慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬(wàn)元，同日又直接向B公司捐款10萬(wàn)元，B公司投資者為汶川張某。）借：應(yīng)收股利 200 000 貸：投資收益 20 000（5）12月8日向外國(guó)C公司支付專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬(wàn)元，合同約定該項(xiàng)專(zhuān)利的使用年限為10年。借：管理費(fèi)用 60貸：銀行存款 60（6）。未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。A．時(shí)間 B．人員 C．對(duì)象 D．地點(diǎn)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是()。根據(jù)查詢(xún)方式的不同，查詢(xún)法可以分為()。A．放棄到期債權(quán) B．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 6．除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于()。，并支付給乙公司5萬(wàn)元現(xiàn)金 ，乙公司庫(kù)存商品賬面價(jià)值9000元。 9.《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)?，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)()《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)正 《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)充調(diào)查 、處罰意見(jiàn) ，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。A．100 ()元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。 D．20 ，自公告之日起滿()，即視為送達(dá)。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)，必須直接送交受送達(dá)人 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書(shū)留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C．受送達(dá)人是法人或其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收 、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是()。A．核對(duì)意見(jiàn)書(shū) C．限期提供資料通知書(shū) D．責(zé)令限期改正書(shū) 17．查詢(xún)案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)。A．次年12月31日 B．1年 （）。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得 C．沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，多選、少選均不給分，每題1分，共20題）l．稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理()。A．計(jì)算機(jī)分析 B．人工分析 C．人機(jī)結(jié)合分析 D．納稅評(píng)估 3．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的應(yīng)當(dāng)回避()。A．違法事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無(wú)須進(jìn)一步調(diào)查取證 B．有法律依據(jù) C．對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D．對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下的罰款 5．制作錄音、錄像等視聽(tīng)資料的，應(yīng)當(dāng)注明()等內(nèi)容。A．制作方法 B．制作時(shí)間 C．制作人 D．文件格式及長(zhǎng)度 7．稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。A．正卷主要列入各類(lèi)證據(jù)材料、稅務(wù)文書(shū)等可以對(duì)外公開(kāi)的稽查材料B．副卷主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對(duì)外公開(kāi)的稽查材料C．如無(wú)不宜公開(kāi)的內(nèi)容，可以不立副卷 D．副卷作為密卷管理 8．稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括()。A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng) B．稽查局局長(zhǎng) C．所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) D．所屬稅務(wù)局局長(zhǎng) ，如果受送達(dá)人是公民，可由下列哪些人簽收()。A．內(nèi)部選案的 B．上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的 C．專(zhuān)項(xiàng)檢查的 D．相關(guān)部門(mén)移交的 12．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法定程序和實(shí)際工作的需要，在稅務(wù)稽查實(shí)施時(shí)采用的檢查方式有()。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。A．獨(dú)資企業(yè)投資人的儲(chǔ)蓄存款 B．合伙企業(yè)合伙人的儲(chǔ)蓄存款 C．個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款 D．股東資金賬戶中的資金14．對(duì)于稅務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容和要求下列說(shuō)法不正確的有()。A．檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外 B．檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期D．檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，由檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人審核16．實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取()、查詢(xún)存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款、異地協(xié)查等方法。A．被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的 B．稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的 C．稅務(wù)文書(shū)不規(guī)范、不完整的D．稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤 18．以下()情況適用于全查法。A．《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告》B．《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的復(fù)制件 C．涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件D．補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件 ()。（2）1月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買(mǎi)入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元。（3）利用業(yè)余時(shí)間兼職，112月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元，并每月從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算：（1）趙某12月份取得的工資和年終獎(jiǎng)所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）趙某轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）趙某2014年全年兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；（4）趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。3月5日，企業(yè)因資金緊張，將這座車(chē)間抵押給工商銀行取得貸款180萬(wàn)元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用；(2)4月30日，將原值為200萬(wàn)元的閑置用房向A企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，公司每月向A企業(yè)收取固定收入2萬(wàn)元，A企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧情況與該公司無(wú)關(guān)。已知：該省規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額。(2)業(yè)務(wù)②該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元。(4)業(yè)務(wù)④中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入2000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為20%，期間費(fèi)用及可扣除稅金為150萬(wàn)元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。（2）截止12月31日累計(jì)對(duì)外銷(xiāo)售寫(xiě)字樓50000平方米，每平方米平均售價(jià)1萬(wàn)元，當(dāng)年取得售樓收入48000萬(wàn)元。（3）當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用3500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用1500萬(wàn)元（另，上未扣除廣告費(fèi)用300萬(wàn)元）；管理費(fèi)用1765萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)180萬(wàn)元。說(shuō)明：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，利息支出能按項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；不能證明的為10%（2）假定該企業(yè)適用的土地增值稅預(yù)征率3%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加率為3%。四、實(shí)務(wù)分析題（20分）某市地稅局稽查局選案科于2010年6月25日通過(guò)計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市某運(yùn)輸公司為稽查對(duì)象。要求對(duì)該企業(yè)2009年納稅情況進(jìn)行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實(shí)施檢查。檢查組調(diào)閱了被查對(duì)象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。檢查人員向被查對(duì)象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》和《（稅務(wù)檢查證）出示證明》。檢查過(guò)程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實(shí)施詢(xún)問(wèn)調(diào)查。詢(xún)問(wèn)調(diào)查由王某、李某負(fù)責(zé)實(shí)施，詢(xún)問(wèn)前向被詢(xún)問(wèn)人出示了稅務(wù)檢查證，由王某負(fù)責(zé)提問(wèn)，李某記錄。檢查過(guò)程中，檢查組需要查詢(xún)被查對(duì)象在銀行的存款情況，派張某持市地稅局局長(zhǎng)簽發(fā)的《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開(kāi)戶銀行進(jìn)行查詢(xún)，張某向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。檢查過(guò)程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上寫(xiě)明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書(shū)證。依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施。對(duì)這部分查封物品，檢查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。7月15日檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅50 000元，擬處以偷稅數(shù)額50%的罰款25 000元的處理、處罰建議，并對(duì)其未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見(jiàn)，并提交審理科審理。8月3日審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，送達(dá)納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》，該企業(yè)于8月4日向稽查局書(shū)面提出聽(tīng)證申請(qǐng)。經(jīng)過(guò)聽(tīng)證，雙方對(duì)偷稅認(rèn)定的事實(shí)和證據(jù)的合法性、真實(shí)性無(wú)異議，但對(duì)未開(kāi)發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。8月24日審理科將《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》交執(zhí)行科簽收?qǐng)?zhí)行?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》上寫(xiě)明了拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書(shū)留在了該企業(yè)財(cái)務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。執(zhí)行科報(bào)請(qǐng)市地稅局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，將查封的物品交依法成立的拍賣(mài)機(jī)構(gòu)拍賣(mài)。9月15日稽查局將剩余部分退還給了被查對(duì)象。9月25日市局決定受理了該行政復(fù)議申請(qǐng)，并于10月5日將申請(qǐng)書(shū)副本發(fā)送給市稽查局，10月20日市稽查局提出書(shū)面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。要求：根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，并說(shuō)明正確做法。12月份工資和年終獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（50003500）3%+3000010%105=45+2895=2940（元）。（1分）（3）捐贈(zèng)限額=（3000800）30%=660元，實(shí)際捐贈(zèng)支出500元，未超出扣除標(biāo)準(zhǔn)。（1分）（4）A國(guó)扣除限額=40000（120%）20%=6400元，實(shí)納稅額8000元，故來(lái)自A國(guó)的所得不用補(bǔ)稅。境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為1000元。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200(130%)% xl0247。(2)該企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。12 +1612% =（萬(wàn)元）。12+(450 +120 +75)(130%)% x7247。(4)該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。12 =（萬(wàn)元）。（1分）2015企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=+10000300+72++=（萬(wàn)元）（1分）企業(yè)所得稅額=（*25%）（2000*）*=（1分）四、實(shí)務(wù)分析題(1)《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》應(yīng)為市地稅局長(zhǎng)簽發(fā)，《調(diào)取賬簿資料清單》應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和被查對(duì)象各存一份。(3)到該企業(yè)開(kāi)戶銀行查詢(xún)被查對(duì)象在銀行的存款情況的調(diào)查取證應(yīng)兩人以上。依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第63條。依據(jù)《稅收征收管理法》第63條，《刑法》第201條。對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。(7)審理超時(shí)。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第50條。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后15日內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)，聽(tīng)證主持人的姓名及有關(guān)事項(xiàng)。(9)聽(tīng)證主持人錯(cuò)誤。依據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第7條。依據(jù)《行政處罰法》第46條。依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第103條。公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。(13)拍賣(mài)所得剩余部分應(yīng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。(14)行政復(fù)議時(shí)間錯(cuò)誤。依據(jù)《行政復(fù)議法第17條、第23條、第31條。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（）是指對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問(wèn)題，通過(guò)調(diào)查、詢(xún)問(wèn)的方式，查實(shí)某些問(wèn)題，取得必要的資料，以幫助進(jìn)一步檢查的一種調(diào)查方法。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)、必須直接送交受送達(dá)人 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書(shū)留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C．受送達(dá)人是法人或者其他組織的，只能由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收 D．受送達(dá)人有代理人的可以送交其代理人簽收欠繳稅款的納稅人（），對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。A．案件涉嫌人員 B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C．納稅人 D．被查對(duì)象某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（）行為不服的，可以直接向人民法院起訴。A．各中最高 B．各中最低 C．各平均 D．各年分別計(jì)算1《稅務(wù)處理決定書(shū)》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱(chēng)、文號(hào)和有關(guān)條款。A．只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B．可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 C．可依法采取稅收保全措施D．加處罰款1稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對(duì)案情的明了程度，并告知其()。二、多項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填寫(xiě)在題中的括號(hào)內(nèi)，每題2分，共計(jì)30分。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保B．欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收方式上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳