【正文】 期的審核,部門經(jīng)理,業(yè)務(wù)人員,總經(jīng)理,財(cái)務(wù)部門,審核,貨款支付審批單,審核,供應(yīng)商,制單,開始,合同 發(fā)票,真實(shí)性 平衡部門資金支付,平衡公司資金支付,確定支付幣種,審核,支付貨款,憑證生成,N,N,N,Y,Y,Y,貨款支付流程,缺乏對于合同條款適應(yīng)度的審核，對于供應(yīng)商等級的考核空缺。,財(cái)務(wù)部門主體負(fù)責(zé)的資金流向、業(yè)務(wù)部門主體負(fù)責(zé)的實(shí)物流向、管理層與執(zhí)行層之間、客戶商/供應(yīng)商與企業(yè)之間的信息流，存在三流分離、管控不到位現(xiàn)象,供 應(yīng) 商,客 戶,物流,業(yè)務(wù)過程信息流,資金流,中 鋼 集 團(tuán),在貨物發(fā)生轉(zhuǎn)移的過程中，實(shí)物交割的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門沒有及時(shí)共享，造成物流和資金流、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的信息流不能完全對應(yīng)，缺乏審核校驗(yàn)的功能。,業(yè) 務(wù) 員,財(cái) 務(wù) 部,管 理 層,目錄,總部管控模式診斷,業(yè)務(wù)管理診斷,財(cái)務(wù)管理診斷,人力資源診斷,信息管理診斷,財(cái)務(wù)管理診斷綜述,在重點(diǎn)子公司管理上實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理（包括資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)決算、會計(jì)核算與分析、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免等），但管理職能的效率發(fā)揮和管理幅度需要進(jìn)一步強(qiáng)化 實(shí)行了全面預(yù)算管理體系，但對預(yù)算管理目標(biāo)的制定和預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控和考核，造成集團(tuán)內(nèi)部和下屬單位預(yù)算體系效益發(fā)揮欠佳，預(yù)算流于形式 供應(yīng)商/客戶商資信等級管理財(cái)務(wù)部門基本缺失，財(cái)務(wù)的管理會計(jì)職能和業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制職能方面的發(fā)揮受到約束 實(shí)物管理方面完全依賴業(yè)務(wù)人員的模式，容易產(chǎn)生實(shí)物流向與財(cái)務(wù)部門資金、信息流向之間的脫節(jié)，存貨管理和資金管理方面存在由于信息不對稱帶來的風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款、存貨管理方面需要通過管理手段的提升和管理范圍的明晰，強(qiáng)化管理職能的發(fā)揮，在業(yè)務(wù)運(yùn)作（擔(dān)保、資金支付等）風(fēng)險(xiǎn)控制方面需要從管理意識和管理手段方面雙向加強(qiáng),控制效果,內(nèi) 部 控 制 體 系,（授權(quán)與監(jiān)控）,會 計(jì) 核 算 體 系、信息系統(tǒng),目標(biāo)成本 責(zé)任成本,成本分析,預(yù)算定額,預(yù)算執(zhí)行信息,資金使用,資金風(fēng)險(xiǎn)效率信息,授權(quán) 內(nèi)審,資金使用,資金使用信息,核算控制,執(zhí)行 控制,分析 評價(jià),考評 調(diào)控,計(jì)劃,全面預(yù)算管理,業(yè) 務(wù) 流 程,資金 管理,資產(chǎn)價(jià)值變化,變動及效用分析,構(gòu)筑基于業(yè)務(wù)流程的、完整的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化的基礎(chǔ),成本 管理,資產(chǎn) 管理,指標(biāo)與集團(tuán)戰(zhàn)略意圖關(guān)聯(lián)度低,目前中鋼集團(tuán)主要預(yù)算效績指標(biāo)體系未能體現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和意圖，基本上還是簡單沿用對企業(yè)規(guī)模、利潤和業(yè)務(wù)量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對下屬單位的持續(xù)發(fā)展和核心競爭力的培養(yǎng)指標(biāo)完全沒有體現(xiàn)，從而預(yù)算指標(biāo)沒有對經(jīng)營部門起到充分的指導(dǎo)與推動作用。,預(yù)算外行為的考核力度弱，無法保障預(yù)算執(zhí)行效果, 缺乏對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的深度分析，沒有部門對整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，無法對下年度預(yù)算編制起到借鑒和提高的作用。,執(zhí)行結(jié)果分析與預(yù)算制定存在脫節(jié),客戶商,業(yè)務(wù)人員,部門經(jīng)理,財(cái)務(wù)部,總經(jīng)理,供應(yīng)商,提出采購需求,?100萬,采購合同,結(jié)束,簽訂采購合同,Y,N,審批,Y： ?100萬,Y,簽訂采購合同,發(fā)出發(fā)貨通知,安排發(fā)貨 通知客戶方,傳真,驗(yàn)貨,質(zhì)檢單、磅碼單,審驗(yàn) 單據(jù),協(xié)商解決,Y：虧噸,單據(jù)存檔 制單,Y,時(shí)間、地點(diǎn)、品規(guī),審核,審批,確定支付幣種,貨款支付,憑證生成 單據(jù)存檔,合同、發(fā)票、質(zhì)檢單、磅碼單,合同、發(fā)票、質(zhì)檢單、磅碼單,發(fā)票,發(fā)票、磅碼單 質(zhì)檢單,合同存檔,其次，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)運(yùn)作脫節(jié)，不僅難以發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的職能，更無法適應(yīng)業(yè)務(wù)運(yùn)作效率的需求,原因： 財(cái)務(wù)人員不參與合同審核，無法在源頭控制資金風(fēng)險(xiǎn) 合同簽訂后存檔在業(yè)務(wù)人員，財(cái)務(wù)部門資金管理職能 形同虛設(shè) 貨款支付審核缺乏與合同條款的比對，財(cái)務(wù)人員履行支付行為，資信管理不到位，容易造成經(jīng)濟(jì)損失 合同始終在業(yè)務(wù)人員處存檔，按年度歸檔到綜合處，財(cái)務(wù)無法率行應(yīng)付帳款的管理職能 業(yè)務(wù)人員承擔(dān)行政事務(wù)處理，分散精力,后果： 財(cái)務(wù)資金管理職能形同虛設(shè) 財(cái)務(wù)無法有效支持業(yè)務(wù)部門的 風(fēng)險(xiǎn)管理與資金需求,凈資產(chǎn)收益率在2002年后有比較大的增幅，但總體上來說中鋼鋼鐵公司盈利能力并不高 總體上中鋼鋼鐵公司償債能力比較弱，特別是速動比率2003年達(dá)到0.622，短期償債能力非常弱 總體上中鋼鋼鐵公司營運(yùn)能力有一定的減弱,第三，財(cái)務(wù)部門管理會計(jì)的職能需要進(jìn)一步加強(qiáng)，特別是針對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行的趨勢分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面（例如鋼加公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析）,凈資產(chǎn)收益率在2003年后有很大的增幅，主營業(yè)務(wù)利潤率和資產(chǎn)收益率也有比較大的增加，但中鋼貿(mào)易公司的凈資產(chǎn)收益率增幅明顯不匹配，說明負(fù)債增加也很快 資產(chǎn)負(fù)債率快速上升，流動比率和速動比率迅速下降，總體上中鋼貿(mào)易公司償債能力比較弱 2003年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率均有一定的上升，說明總體上中鋼貿(mào)易公司營運(yùn)能力有一定的增強(qiáng),進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,凈資產(chǎn)收益率在2003年后有很大的增幅，主營業(yè)務(wù)利潤率和資產(chǎn)收益率也有比較大的增加，但中鋼爐料公司的凈資產(chǎn)收益率增幅明顯不匹配，說明負(fù)債增加也很快 資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率相對穩(wěn)定，總體上中鋼爐料公司償債能力比較弱 2003年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率均有大幅的上升，說明總體上中鋼爐料公司營運(yùn)能力快速增強(qiáng),中鋼爐料公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,目錄,總部管控模式診斷,業(yè)務(wù)管理診斷,財(cái)務(wù)管理診斷,人力資源管理診斷,信息管理診斷,人力資源管理診斷, 集團(tuán)目前的人力資源績效管理體系在員工能力發(fā)揮方面已經(jīng)達(dá)到了一定 的滿意程度，但在對于集團(tuán)未來發(fā)展的適應(yīng)方面和儲備方面還需要加強(qiáng) 集團(tuán)雖然建立了相對完整的績效考核體系，但績效考核職能分散在不同的職能部室，缺乏統(tǒng)一歸口的負(fù)責(zé)部門和對績效結(jié)果進(jìn)行深入分析的職責(zé)承擔(dān)者 由于績效考核職能的分散，考核指標(biāo)的設(shè)置沒有能夠完全體現(xiàn)出集團(tuán)的戰(zhàn)略意圖 集團(tuán)職能部室的考核存在“平均主義”的現(xiàn)象，易造成“激勵(lì)失效”后果，對發(fā)揮集團(tuán)的管理職能和管理人才培育具有一定的潛在風(fēng)險(xiǎn) 人才作為集團(tuán)未來的核心資源之一的戰(zhàn)略定位必須強(qiáng)化,目前人力資源體系的運(yùn)行取得了較好的員工滿意度,與公司其他人相比，您對目前的 收入水平滿意嗎？,與您在外單位的同學(xué)、朋友相比，您對目前的收入水平滿意嗎？,與您的工作付出相比，您對目前