中鋼集團(tuán)項(xiàng)目診斷報(bào)告終稿-文庫吧
2025-10-11 02:13 本頁面
【正文】 報(bào)的經(jīng)營快報(bào) 財(cái) 務(wù): 重點(diǎn)子公司資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃————下屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表等 人 事: 子分公司班子績(jī)效管理————業(yè)績(jī)考核,,,…,…,…,,,…,,集團(tuán),二級(jí)公司,三級(jí)公司,四級(jí)公司,…級(jí)公司,在京公司,京外公司,,在各下屬單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營運(yùn)作過程中，缺乏對(duì)中鋼集團(tuán)整體資源的整合、利用，造成集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)在業(yè)務(wù)開拓方面的支撐效益沒有發(fā)揮,資料來源:中國冶金進(jìn)出口總公司企業(yè)基礎(chǔ)材料(2003年度) 中國鋼鐵爐料總公司企業(yè)基礎(chǔ)材料(2003年度) 中國冶金鋼材加工公司企業(yè)基礎(chǔ)材料（2003年度）,中鋼集團(tuán)下屬各子分公司獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，造成子分公司與客戶/供應(yīng)商的侃價(jià)能力降低。,如果中鋼集團(tuán)能夠?qū)⑦@些子分公司業(yè)務(wù)進(jìn)行有效整合，統(tǒng)一品牌跟對(duì)方進(jìn)行交易，這樣這些子分公司的侃價(jià)能力將增強(qiáng)。,2003年前，下屬單位之間業(yè)務(wù)交叉重疊嚴(yán)重，造成內(nèi)部惡性競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)集團(tuán)的業(yè)務(wù)體系運(yùn)行和資源利用效率帶來了極大的影響,五大供應(yīng)商名單,中國鋼鐵爐料總公司,中國冶金鋼材加工公司,,資料來源:中國鋼鐵爐料總公司企業(yè)基礎(chǔ)材料(2003年度) 中國冶金鋼材加工公司企業(yè)基礎(chǔ)材料（2003年度）,是否存在內(nèi)部爭(zhēng)奪客戶現(xiàn)象？,2003年前，下屬單位各自為戰(zhàn)，業(yè)務(wù)重疊嚴(yán)重，惡性競(jìng)爭(zhēng)，集團(tuán)整體合力沒有得到發(fā)揮。,第三，目前下屬單位迫切需要建立規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)管理體系，從業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而提高管理效率,部門經(jīng)理,業(yè)務(wù)人員,公司領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)部門,需求 審核,發(fā)現(xiàn)需求,口頭溝通,需求 審核,口頭溝通,判斷合同是否〉100萬,執(zhí)行合同草簽,合同 存檔,每年年底 才歸檔到綜合部,Y,Y,Y,N,N,N,各種業(yè)務(wù)信息可能只掌握在業(yè)務(wù)人員 手里 對(duì)業(yè)務(wù)沒法進(jìn)行及時(shí)地跟蹤和反映,開始,合同簽訂與審批流程,合同 審核,合同 審批,N,N,在合同簽定前的審核環(huán)節(jié)缺乏與財(cái)務(wù)部門的信息共享和法律部門的合同條款審核，資金支付、法律條款的風(fēng)險(xiǎn)從源頭沒有進(jìn)行規(guī)避；在保證響應(yīng)效率的前提下，建議實(shí)現(xiàn)合同分級(jí)管理。,在業(yè)務(wù)處理的過程中，業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息各自運(yùn)轉(zhuǎn)，缺乏信息之間的共享意識(shí)和共享流程，割裂了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的必然聯(lián)系，造成財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的職能基本缺失,業(yè)務(wù)人員,供應(yīng)商,倉儲(chǔ)方,客戶,電話通知 或傳真,發(fā)貨,安排接貨,電話通知 或傳真,以供貨商質(zhì)量等級(jí)為準(zhǔn),接貨,實(shí)物倉儲(chǔ)保管,沒有有效單據(jù)的傳遞,口頭通知或傳真,記錄,業(yè)務(wù)員臺(tái)帳（各自記錄）,發(fā)貨,開始,通知發(fā)貨,電話通知 或傳真,數(shù)量 時(shí)間 接貨人,驗(yàn)貨,質(zhì)檢單 磅碼單,開始,實(shí)物交接上缺乏規(guī)范、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)與信息，在實(shí)物流轉(zhuǎn)和信息、財(cái)務(wù)憑證之間缺乏有效集成，無法保障準(zhǔn)確性。實(shí)物進(jìn)出缺乏與財(cái)務(wù)部門的共享。,信息存檔基本停留在業(yè)務(wù)人員手中，在進(jìn)行資金支付或發(fā)票開取時(shí)才能夠與財(cái)務(wù)人員共享，不僅分散了業(yè)務(wù)人員的工作精力，而且造成了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的不全面了解，財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持功能也無法有效發(fā)揮。,通過第三方倉儲(chǔ)的合同執(zhí)行流程,在貨款支付環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)和管理層缺乏對(duì)支付等級(jí)、支付周期的審核,部門經(jīng)理,業(yè)務(wù)人員,總經(jīng)理,財(cái)務(wù)部門,審核,貨款支付審批單,審核,供應(yīng)商,制單,開始,合同 發(fā)票,真實(shí)性 平衡部門資金支付,平衡公司資金支付,確定支付幣種,審核,支付貨款,憑證生成,N,N,N,Y,Y,Y,貨款支付流程,缺乏對(duì)于合同條款適應(yīng)度的審核，對(duì)于供應(yīng)商等級(jí)的考核空缺。 合同執(zhí)行情況的信息來源單一。,財(cái)務(wù)部門主體負(fù)責(zé)的資金流向、業(yè)務(wù)部門主體負(fù)責(zé)的實(shí)物流向、管理層與執(zhí)行層之間、客戶商/供應(yīng)商與企業(yè)之間的信息流，存在三流分離、管控不到位現(xiàn)象,,供 應(yīng) 商,客 戶,物流,業(yè)務(wù)過程信息流,資金流,中 鋼 集 團(tuán),在貨物發(fā)生轉(zhuǎn)移的過程中，實(shí)物交割的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門沒有及時(shí)共享，造成物流和資金流、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的信息流不能完全對(duì)應(yīng)，缺乏審核校驗(yàn)的功能。 資金收付過程與物流、業(yè)務(wù)過程信息流沒有同步進(jìn)行，財(cái)物人員、業(yè)務(wù)人員之間的信息共享較弱，一方面影響了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持響應(yīng)能力的發(fā)揮，另一方面也降低了財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的職能。,業(yè) 務(wù) 員,財(cái) 務(wù) 部,管 理 層,目錄,總部管控模式診斷,業(yè)務(wù)管理診斷,財(cái)務(wù)管理診斷,人力資源診斷,信息管理診斷,財(cái)務(wù)管理診斷綜述,在重點(diǎn)子公司管理上實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理（包括資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)決算、會(huì)計(jì)核算與分析、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免等），但管理職能的效率發(fā)揮和管理幅度需要進(jìn)一步強(qiáng)化 實(shí)行了全面預(yù)算管理體系，但對(duì)預(yù)算管理目標(biāo)的制定和預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控和考核，造成集團(tuán)內(nèi)部和下屬單位預(yù)算體系效益發(fā)揮欠佳，預(yù)算流于形式 供應(yīng)商/客戶商資信等級(jí)管理財(cái)務(wù)部門基本缺失，財(cái)務(wù)的管理會(huì)計(jì)職能和業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制職能方面的發(fā)揮受到約束 實(shí)物管理方面完全依賴業(yè)務(wù)人員的模式，容易產(chǎn)生實(shí)物流向與財(cái)務(wù)部門資金、信息流向之間的脫節(jié)，存貨管理和資金管理方面存在由于信息不對(duì)稱帶來的風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款、存貨管理方面需要通過管理手段的提升和管理范圍的明晰，強(qiáng)化管理職能的發(fā)揮，在業(yè)務(wù)運(yùn)作（擔(dān)保、資金支付等）風(fēng)險(xiǎn)控制方面需要從管理意識(shí)和管理手段方面雙向加強(qiáng),控制效果,內(nèi) 部 控 制 體 系,（授權(quán)與監(jiān)控）,會(huì) 計(jì) 核 算 體 系、信息系統(tǒng),目標(biāo)成本 責(zé)任成本,成本分析,預(yù)算定額,預(yù)算執(zhí)行信息,資金使用,資金風(fēng)險(xiǎn)效率信息,授權(quán) 內(nèi)審,資金使用,資金使用信息,核算控制,執(zhí)行 控制,分析 評(píng)價(jià),考評(píng) 調(diào)控,計(jì)劃,全面預(yù)算管理,業(yè) 務(wù) 流 程,資金 管理,資產(chǎn)價(jià)值變化,變動(dòng)及效用分析,構(gòu)筑基于業(yè)務(wù)流程的、完整的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化的基礎(chǔ),成本 管理,資產(chǎn) 管理,指標(biāo)與集團(tuán)戰(zhàn)略意圖關(guān)聯(lián)度低,目前中鋼集團(tuán)主要預(yù)算效績(jī)指標(biāo)體系未能體現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和意圖，基本上還是簡(jiǎn)單沿用對(duì)企業(yè)規(guī)模、利潤(rùn)和業(yè)務(wù)量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)下屬單位的持續(xù)發(fā)展和核心競(jìng)爭(zhēng)力的培養(yǎng)指標(biāo)完全沒有體現(xiàn)，從而預(yù)算指標(biāo)沒有對(duì)經(jīng)營部門起到充分的指導(dǎo)與推動(dòng)作用。,預(yù)算執(zhí)行缺乏與流程的結(jié)合,業(yè)務(wù)流程中財(cái)務(wù)缺乏與業(yè)務(wù)結(jié)合的環(huán)節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算只能成為年初的一紙空文，無法真正發(fā)揮業(yè)務(wù)指導(dǎo)、資源保障的作用,,信息采集手段單一，預(yù)警職能缺位,對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核流于形式，考核比重占集團(tuán)對(duì)子公
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