【正文】 ，按規(guī)定程序調(diào)整預算。報銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫報銷憑證，應數(shù)字準確書寫清晰。第七條 費用報銷憑證的審核報銷人所在部門經(jīng)理應對報銷內(nèi)容的真實性和合理性進行審核；財務人員應對原始票據(jù)的合法性和有效性以及數(shù)字的準確性進行審核。二、購買物品、預付費用和業(yè)務招待性質(zhì)的借款應當在借款之日一周內(nèi)報銷或還款，特殊情況下，不得超出一個月，差旅費借款應當在出差歸來一周內(nèi)報銷或還款。經(jīng)催收無正當理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財務部有權(quán)從其工資中將所欠款項扣回。第九條 費用報銷的監(jiān)督和支付一、公司財務部門負責監(jiān)督費用報銷（包括借款、用款）審批權(quán)限的實施。三、任何部門和個人都應當自覺遵守費用報銷的審批和手續(xù)，不得借故逃避、刁難財務的監(jiān)督，更不得打擊報復財務人員。第五章 罰 則第十條 費用報銷時，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實，將處以經(jīng)濟罰款直至行政處罰：一、報銷時弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的，除退回所報銷金額外，還要處以當事人一定的罰款。二、越權(quán)批準用款的，情節(jié)嚴重的還將給予處分。第六章 附 則第十一條 公司發(fā)生費用報銷時應遵照本制度及相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。編 制 人：批 準 人：審 核 人：發(fā)布日期：第三篇：費用報銷制度及報銷流程費用報銷制度及流程總則一、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，明確簽字審核、審批特制定本制度。第一級為部門負責人審查，對報銷的經(jīng)濟業(yè)務真實性審核并簽字確認。三、本制度適用公司全體員工。二、其他臨時借款，如業(yè)務費、輔助材料費、辦公費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳。第二條：借支流程一、借款人按規(guī)定填寫《領(lǐng)款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。三、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。② 發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。③ 發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。⑤ 財務部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應當扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關(guān)責任人。② 報銷事項的內(nèi)容、用途說明必須清晰準確，并注明費用歸屬（屬于哪個單位或項目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時附清單詳細說明，另報銷業(yè)務招待費（如送紅包，購煙，好處費之類）需列明被招待人明細及招待事項，并征得單位經(jīng)理的批準，否則財務部有權(quán)不予報銷，將自行承擔費用。④ 財務在審核時按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。三、其他報銷附件要求①除發(fā)票外，其他附件、報表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責任人的簽字審批，業(yè)務招待費的報銷人對應說明的事項根據(jù)管理需要要求填寫費用說明清單，但費用說明清單不做為原始入帳憑證。②當年費用應在當年12月31日前報銷處理完畢。第四條：報銷審批付款流程一、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實際業(yè)務需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責任審核。二、部門負責人：按管理及責任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預算承擔責任并落實責任。三、財務部門負責人：財務部門負責人（或授權(quán)主辦會計）對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財務制度要求、標準進行審核；并復核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。五、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。第五條：報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。第六條 代辦及其它一、若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù)，報銷人應填被代辦人，并按被代辦人的職別進行審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。二、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二章請款報銷程序第二條請款報銷的審批權(quán)限(一)公司購置固定資產(chǎn)、公司領(lǐng)導出國費用及日常費用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字。第三條請款審批手續(xù)(一)請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時，應填寫“借款單”經(jīng)部門主任初審簽字。(三)請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。(四)請款人員請款后必須及時報銷。第四條報銷管理程序(一)請款人員在任務完成之后要及時報銷，原則是前賬不清，后賬不借。(三)會計人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性予以復核。特殊情況要由總經(jīng)理批準。與高一級領(lǐng)導一同出差，可按高一級領(lǐng)導同星級標準執(zhí)行。(三)出差住勤補助：工作人員出差外地的伙食補助，不分途中和住勤一般地區(qū)每人每天補助標準為100元(按實際天數(shù)計算)，參加會議人員憑會議證明報銷。乘臥鋪者，不予補助。白天行車超過6小時者，按一天計算補助。不足4小時者，當天不計算住勤天數(shù)。夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位(統(tǒng)艙)超過6小時的，每人每夜按伙食補助標準，另行發(fā)給補助費。(七)出差期間市內(nèi)交通費及業(yè)務招待費經(jīng)公司領(lǐng)導審批財務審核后報銷。第四章交通費、通訊費報銷程序第六條交通費、通訊費報銷管理的規(guī)定(一)報銷標準(1)部門主任、副主任每月不得超過300元。(3)其他部門工作人員因公外出辦事每月不得超過200元。(1)員工通訊費每人每月不得超過150元。(二)報銷范圍。(特殊情況需說明原因，經(jīng)各部門主任批準后給予報銷)。第五章報銷時間規(guī)定第七條報銷時間(一)每月10日—20日為報銷時間，遇節(jié)假日不順延。借領(lǐng)支票一周內(nèi)報銷，差旅費借款在回公司上班后5天內(nèi)報銷，限額支票3天內(nèi)報銷。(二)財務部按照規(guī)定核審后予以報銷。第十條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行?，F(xiàn)在越來越多的企業(yè)，將財務管理內(nèi)控的節(jié)點前移，通過前置化的管控來實現(xiàn)財務的有效管理。費用報銷流程費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）——報銷人部門負責人（或上級主管）確認簽字——財務主管審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）———公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實、合理性等方面負全責）——出納復核并履行付款。費用單據(jù)要求為了強化公司的財務紀律，規(guī)避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。各級簽字人在不能確定的`情況下不能隨意簽字。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。預借款的操作要求公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現(xiàn)金的使用。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關(guān)人員的工資中扣除。財務人員操作付款時須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)范的不得付款。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據(jù)的義務。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。費用報銷制度及流程3一、目的為了加強公司的財務管理工作，控制費用，提高效率，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，保證財務支出審核審批管理健康、及時、有序地運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。三、權(quán)責各部門執(zhí)行本規(guī)定，具體費用報銷申請核定工作及報賬結(jié)算工作；相關(guān)部門主管、經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長負責報銷事項及費用的核準；財務部負責費用的核對、報銷等具體工作（財務部在執(zhí)行報銷過程中起監(jiān)督作用，只對符合有關(guān)制度規(guī)定、提供完整報銷單據(jù)、經(jīng)授權(quán)人核準的開支辦理報銷。四、報銷的具體要求（一）、發(fā)票的基本要求發(fā)票必須合法、真實、有效，自20xx年7月1日起，取得的增值稅普通發(fā)票（含電子和卷式）應在“購買方納稅識別號”欄填寫公司納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼（xx），不符合規(guī)定的發(fā)票，財務部可不予報銷。發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符