【正文】 、住宿費、出差補貼費等應(yīng)依據(jù)《出差報銷程序》規(guī)定執(zhí)行。三、通訊費用（一）公司對特定人員根據(jù)工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量給予報銷手機話費，具體應(yīng)依據(jù)《手機話費管理程序》規(guī)定執(zhí)行。（二）公司為各辦公場所配備固定電話，開通國內(nèi)長途電話功能或因業(yè)務(wù)原因需開通國際電話及其他收費電話功能的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、市內(nèi)交通費：公司人員確因公務(wù)需要外出時，一般由公司安排車輛，確實無法安排車輛時，乘坐公共交通工具或特殊情況下經(jīng)公司特許乘坐出租車可以申請報銷。預(yù)算期內(nèi)各部門交通費總額不得超過預(yù)算金額．超預(yù)算部分財務(wù)部不予報銷。確因?qū)嶋H情況發(fā)生變化，需要調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。第四章 費用報銷的審批和手續(xù)第六條 費用報銷票據(jù)的填寫與粘貼。報銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫報銷憑證，應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確書寫清晰。并應(yīng)將票據(jù)分類整齊地粘貼在報銷憑證背面（應(yīng)讓出左上角）。第七條 費用報銷憑證的審核報銷人所在部門經(jīng)理應(yīng)對報銷內(nèi)容的真實性和合理性進(jìn)行審核；財務(wù)人員應(yīng)對原始票據(jù)的合法性和有效性以及數(shù)字的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第八條 費用報銷的審批一、因購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用和出差（含外出培訓(xùn)）等需要借款時，應(yīng)填寫《通用費用暫借條》，經(jīng)借款人所在部門部門經(jīng)理審核、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部門方予借款。二、購買物品、預(yù)付費用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日一周內(nèi)報銷或還款，特殊情況下，不得超出一個月，差旅費借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來一周內(nèi)報銷或還款。三、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收。經(jīng)催收無正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財務(wù)部有權(quán)從其工資中將所欠款項扣回。四、對因業(yè)務(wù)需要需要借款和費用報銷審批應(yīng)應(yīng)依據(jù)《資金授權(quán)審批制度》規(guī)定執(zhí)行。第九條 費用報銷的監(jiān)督和支付一、公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督費用報銷（包括借款、用款）審批權(quán)限的實施。二、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)堅決抵制、及時匯報無視費用報銷審批和手續(xù)的行為；同時應(yīng)當(dāng)提供良好的服務(wù)，在報銷人符合規(guī)定的報銷審批和手續(xù)的情況下，應(yīng)當(dāng)及時給予報銷。三、任何部門和個人都應(yīng)當(dāng)自覺遵守費用報銷的審批和手續(xù)，不得借故逃避、刁難財務(wù)的監(jiān)督，更不得打擊報復(fù)財務(wù)人員。四、集團財務(wù)審計部門應(yīng)定期進(jìn)行稽核、審計。第五章 罰 則第十條 費用報銷時，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實，將處以經(jīng)濟罰款直至行政處罰：一、報銷時弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的，除退回所報銷金額外，還要處以當(dāng)事人一定的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的將給予警告、記過處分或開除。二、越權(quán)批準(zhǔn)用款的，情節(jié)嚴(yán)重的還將給予處分。三、濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財務(wù)監(jiān)督甚至打擊報復(fù)財務(wù)人員的，按不同情節(jié)處理,、喪失原則，放棄監(jiān)督甚至同流合污的財務(wù)人員視情節(jié)的嚴(yán)重程度給與降職、撤職或開除的處分，直至追究刑事責(zé)任。第六章 附 則第十一條 公司發(fā)生費用報銷時應(yīng)遵照本制度及相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。第十二條 本制度由集團管理部制（修）定，自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。編 制 人：批 準(zhǔn) 人：審 核 人：發(fā)布日期：第三篇：費用報銷制度及報銷流程費用報銷制度及流程總則一、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，明確簽字審核、審批特制定本制度。二、公司對報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行三級審核制度。第一級為部門負(fù)責(zé)人審查，對報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實性審核并簽字確認(rèn)。第二級為公司財務(wù)審核，審核票據(jù)是否符合要求，每三級為公司總經(jīng)理審批。三、本制度適用公司全體員工。第一條：借支管理規(guī)定一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。二、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、輔助材料費、辦公費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。三、各項借款金額超過2000元應(yīng)提前3—5天通知財務(wù)部備款。四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。五、借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，應(yīng)先歸還借款，當(dāng)年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。第二條：借支流程一、借款人按規(guī)定填寫《領(lǐng)款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。二、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。三、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三條：報銷的要求一、發(fā)票的基本要求① 發(fā)票必須合法、真實、有效，且不得模糊業(yè)務(wù)內(nèi)容，需列清明細(xì)，否則不予報銷。② 發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開。③ 發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。④ 發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。⑤ 財務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關(guān)責(zé)任人。二、報銷憑證的填寫要求① 必須按費用報銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。② 報銷事項的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費用歸屬（屬于哪個單位或項目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時附清單詳細(xì)說明，另報銷業(yè)務(wù)招待費（如送紅包，購煙，好處費之類）需列明被招待人明細(xì)及招待事項，并征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財務(wù)部有權(quán)不予報銷，將自行承擔(dān)費用。③報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。④ 財務(wù)在審核時按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。⑤費用報銷單分差旅費報銷單、費用報銷單，差旅費報銷填差旅費報銷單，其他所有費用填費用報銷單。三、其他報銷附件要求①除發(fā)票外，其他附件、報表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費的報銷人對應(yīng)說明的事項根據(jù)管理需要要求填寫費用說明清單，但費用說明清單不做為原始入帳憑證。四、報銷的時效要求①當(dāng)月費用必須當(dāng)月25日前報銷處理完畢。②當(dāng)年費用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報銷處理完畢。部分費用的發(fā)票如當(dāng)年無法取得，只能在次年1月取得的，應(yīng)在1月取得時立即辦理報銷；財務(wù)部門如果賬務(wù)處理允許，應(yīng)進(jìn)入當(dāng)年費用。第四條：報銷審批付款流程一、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實際業(yè)務(wù)需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負(fù)責(zé)任審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真實、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報、假公濟私。二、部門負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任并落實責(zé)任。對審核不通過的予以退回。三、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會計）對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對審核不通過的予以退回。四、單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：對授權(quán)范圍內(nèi)所有費用予以審批，并對費用的真實性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對審批、審核不通過的予以退回。五、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。對報銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復(fù)核金額大于申報金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。第五條：報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。第六條 代辦及其它一、若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù)，報銷人應(yīng)填被代辦人，并按被代辦人的職別進(jìn)行審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。員工借款在領(lǐng)款時必須由本人親筆簽字確認(rèn)領(lǐng)款。二、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。第四篇：費用報銷制度及流程費用報銷制度及流程費用報銷制度及流程1第一章總則第一條為了加強公司的財務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高