【正文】 用。6)培訓(xùn)費(fèi)：是指為提高員工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)而發(fā)生的培訓(xùn)教材費(fèi)、授課費(fèi)等。2)租賃費(fèi)：是指因辦公、住宿需要而租住房屋的租金等。第二條 本規(guī)定中所稱費(fèi)用是指除工程項(xiàng)目支出外，在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。第六條 代辦及其它一、若員工為本單位其他職員代為辦理報(bào)銷或借款手續(xù)，報(bào)銷人應(yīng)填被代辦人，并按被代辦人的職別進(jìn)行審批，同時(shí)在報(bào)銷單上注明由代辦人代辦。對(duì)報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額，對(duì)復(fù)核金額大于申報(bào)金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報(bào)金額辦理）。三、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會(huì)計(jì)）對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。第四條：報(bào)銷審批付款流程一、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照?qǐng)?bào)銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫(xiě)報(bào)銷單，交部門(mén)負(fù)責(zé)任審核。四、報(bào)銷的時(shí)效要求①當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月27日前報(bào)銷處理完畢。④ 報(bào)銷金額大小寫(xiě)必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫(xiě)。二、報(bào)銷憑證的填寫(xiě)要求① 必須按費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)票單位公章。二、審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。三、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前3—5天通知財(cái)務(wù)部備款。二、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。三、本制度適用公司全體員工。四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。三、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失。② 報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說(shuō)明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于哪個(gè)部門(mén)或項(xiàng)目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明，另報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)（如送紅包，購(gòu)煙，好處費(fèi)之類）需事先征得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷，將自行承擔(dān)費(fèi)用，如無(wú)法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待費(fèi)事項(xiàng)證明單，并歸屬哪個(gè)部門(mén)，簽字證明后交部門(mén)經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部方能取得報(bào)銷款。⑤ 財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額；但審核金額超過(guò)原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。②當(dāng)年費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷處理完畢。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。四、董事長(zhǎng)公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對(duì)費(fèi)用具有最終審批權(quán)，并以法人代表身份對(duì)所有費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款的部份，出納應(yīng)開(kāi)具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。員工借款在領(lǐng)款時(shí)必須由本人親筆簽字確認(rèn)領(lǐng)款。費(fèi)用報(bào)銷管理包括費(fèi)用發(fā)生前的借款、費(fèi)用發(fā)生時(shí)原始票據(jù)的取得、費(fèi)用發(fā)生后報(bào)銷單據(jù)的填寫(xiě)、審核以及報(bào)銷款項(xiàng)的支付等方面的管理。3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)等。7)廣告費(fèi)：是指因宣傳企業(yè)和產(chǎn)品形象而支付給媒體的各種宣傳、策劃及展示費(fèi)用等。11)工程費(fèi)用：是指公司新建項(xiàng)目、現(xiàn)有項(xiàng)目的擴(kuò)、改、修等基建項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。15)其它：是指不包括在以上項(xiàng)目?jī)?nèi)的不可預(yù)見(jiàn)的零星支出。（二）公司為各辦公場(chǎng)所配備固定電話，開(kāi)通國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話功能或因業(yè)務(wù)原因需開(kāi)通國(guó)際電話及其他收費(fèi)電話功能的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四章 費(fèi)用報(bào)銷的審批和手續(xù)第六條 費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)的填寫(xiě)與粘貼。第八條 費(fèi)用報(bào)銷的審批一、因購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用和出差（含外出培訓(xùn)）等需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《通用費(fèi)用暫借條》，經(jīng)借款人所在部門(mén)部門(mén)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方予借款。四、對(duì)因業(yè)務(wù)需要需要借款和費(fèi)用報(bào)銷審批應(yīng)應(yīng)依據(jù)《資金授權(quán)審批制度》規(guī)定執(zhí)行。四、集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行稽核、審計(jì)。三、濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財(cái)務(wù)監(jiān)督甚至打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員的，按不同情節(jié)處理,、喪失原則，放棄監(jiān)督甚至同流合污的財(cái)務(wù)人員視情節(jié)的嚴(yán)重程度給與降職、撤職或開(kāi)除的處分，直至追究刑事責(zé)任。二、公司對(duì)報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行三級(jí)審核制度。第一條：借支管理規(guī)定一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。五、借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則，員工在財(cái)務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先歸還借款，當(dāng)年12月31前的借款尚未核銷的，如無(wú)特殊情況，一律從工資或獎(jiǎng)金中扣回。第三條：報(bào)銷的要求一、發(fā)票的基本要求① 發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，且不得模糊業(yè)務(wù)內(nèi)容，需列清明細(xì)，否則不予報(bào)銷。④ 發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。③報(bào)銷金額大小寫(xiě)必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫(xiě)。四、報(bào)銷的時(shí)效要求①當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月25日前報(bào)銷處理完畢。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。四、單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)所有費(fèi)用予以審批，并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)審批、審核不通過(guò)的予以退回。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。第四篇：費(fèi)用報(bào)銷制度及流程費(fèi)用報(bào)銷制度及流程費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。(二)請(qǐng)款人員執(zhí)“借款單”到公司總經(jīng)理處審批。借款不得超過(guò)7天，差旅費(fèi)借款必須在返回公司上班之日起5天內(nèi)報(bào)銷。第三章差旅費(fèi)報(bào)銷程序第五條關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(一)坐車船的規(guī)定：原則上公司領(lǐng)導(dǎo)及具備高級(jí)技術(shù)職稱的人員，可以乘坐火車軟席、輪船二等艙及飛機(jī)，其余人員出差火車路途時(shí)間10小時(shí)以內(nèi)一律乘坐火車硬席、臥鋪及輪船三等艙，超過(guò)10小時(shí)、并且確實(shí)工作需要乘坐飛機(jī)者，必須事先報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。參加會(huì)議人員憑會(huì)議通知單及相關(guān)票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。(五)白天和夜間的劃分：早六點(diǎn)至晚八點(diǎn)為白天時(shí)間，其余時(shí)間為夜間時(shí)間。白天行車以及夜間行車不超過(guò)5小時(shí)者，不準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)臥鋪，連續(xù)乘車的時(shí)間超過(guò)12小時(shí)者除外。(八)其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照有關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷。(4)特殊情況由總經(jīng)理核定報(bào)銷金額。，跨月出租車票、通訊費(fèi)不予報(bào)銷。過(guò)期未報(bào)銷的部分當(dāng)月不再予以報(bào)銷。第六章附則第九條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。而在財(cái)務(wù)管理中，日常費(fèi)用報(bào)銷的管理是重中之重。合法性的。單據(jù)整理要求報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。借款單要由部門(mén)負(fù)責(zé)人、副總或財(cái)務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。公司各階層人員，在上述規(guī)范中操作失當(dāng)，給公司帶來(lái)?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)責(zé)任追究，討論決定。費(fèi)用報(bào)銷必須依據(jù)合法單據(jù)，嚴(yán)禁白條、收據(jù)報(bào)銷）。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開(kāi)。1）填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真、字跡不清晰、沒(méi)有加蓋填制單位印章；2）發(fā)票收據(jù)內(nèi)容涂改；3）發(fā)票金額、內(nèi)容填寫(xiě)有誤的，出具票據(jù)不完整；4）一式幾聯(lián)的原始票據(jù)，報(bào)銷聯(lián)未復(fù)寫(xiě)；（二）、報(bào)銷單的填寫(xiě)要求必須按報(bào)銷費(fèi)用單的要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。（三）、其他報(bào)銷附件要求除發(fā)票外，其他附件必須合法、合規(guī)，有關(guān)責(zé)任人的`簽字審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門(mén)發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門(mén)計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門(mén)責(zé)任人可以