【正文】 用。6)培訓費：是指為提高員工業(yè)務技能和綜合素質而發(fā)生的培訓教材費、授課費等。2)租賃費：是指因辦公、住宿需要而租住房屋的租金等。第二條 本規(guī)定中所稱費用是指除工程項目支出外，在經(jīng)營管理活動過程中發(fā)生的各項支出。第六條 代辦及其它一、若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù)，報銷人應填被代辦人，并按被代辦人的職別進行審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。對報銷金額再次復核，復核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復核金額大于申報金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。三、財務部門負責人：財務部門負責人（或授權主辦會計）對報銷憑證的相關內容，根據(jù)財務制度要求、標準進行審核；并復核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關借款；根據(jù)本單位的各項具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。第四條：報銷審批付款流程一、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實際業(yè)務需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責任審核。四、報銷的時效要求①當月費用必須當月27日前報銷處理完畢。④ 報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。二、報銷憑證的填寫要求① 必須按費用報銷單要求填寫相關內容。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。二、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。三、各項借款金額超過5000元應提前3—5天通知財務部備款。二、本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。三、本制度適用公司全體員工。四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。三、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。② 報銷事項的內容、用途說明必須清晰準確，并注明費用歸屬（屬于哪個部門或項目，便于分類核算或轉賬），必要時附清單詳細說明，另報銷業(yè)務招待費（如送紅包，購煙，好處費之類）需事先征得部門經(jīng)理的批準，否則財務部有權不予報銷，將自行承擔費用，如無法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應填寫招待費事項證明單，并歸屬哪個部門，簽字證明后交部門經(jīng)理審核后交財務部方能取得報銷款。⑤ 財務在審核時按相關制度規(guī)定有權去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。②當年費用應在當年12月31日前報銷處理完畢。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真實、合理、合法、完整性負責，嚴禁虛報、假公濟私。四、董事長公司相關規(guī)定或授權，對費用具有最終審批權，并以法人代表身份對所有費用的真實、合理、合法合規(guī)性承擔責任。報銷費用沖抵借款的部份，出納應開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應作為憑證附件。員工借款在領款時必須由本人親筆簽字確認領款。費用報銷管理包括費用發(fā)生前的借款、費用發(fā)生時原始票據(jù)的取得、費用發(fā)生后報銷單據(jù)的填寫、審核以及報銷款項的支付等方面的管理。3)業(yè)務招待費：是指因經(jīng)營管理業(yè)務需要而發(fā)生的餐飲費、禮品費等。7)廣告費：是指因宣傳企業(yè)和產(chǎn)品形象而支付給媒體的各種宣傳、策劃及展示費用等。11)工程費用：是指公司新建項目、現(xiàn)有項目的擴、改、修等基建項目發(fā)生的費用。15)其它：是指不包括在以上項目內的不可預見的零星支出。（二）公司為各辦公場所配備固定電話，開通國內長途電話功能或因業(yè)務原因需開通國際電話及其他收費電話功能的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第四章 費用報銷的審批和手續(xù)第六條 費用報銷票據(jù)的填寫與粘貼。第八條 費用報銷的審批一、因購買物品、業(yè)務招待、預付費用和出差（含外出培訓）等需要借款時，應填寫《通用費用暫借條》，經(jīng)借款人所在部門部門經(jīng)理審核、財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，財務部門方予借款。四、對因業(yè)務需要需要借款和費用報銷審批應應依據(jù)《資金授權審批制度》規(guī)定執(zhí)行。四、集團財務審計部門應定期進行稽核、審計。三、濫用職權，借故逃避、刁難財務監(jiān)督甚至打擊報復財務人員的，按不同情節(jié)處理,、喪失原則，放棄監(jiān)督甚至同流合污的財務人員視情節(jié)的嚴重程度給與降職、撤職或開除的處分，直至追究刑事責任。二、公司對報銷的經(jīng)濟業(yè)務實行三級審核制度。第一條：借支管理規(guī)定一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。五、借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，應先歸還借款，當年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。第三條：報銷的要求一、發(fā)票的基本要求① 發(fā)票必須合法、真實、有效，且不得模糊業(yè)務內容，需列清明細，否則不予報銷。④ 發(fā)票抬頭與公司名稱應一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務專用章或發(fā)票專用章等）。③報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。四、報銷的時效要求①當月費用必須當月25日前報銷處理完畢。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真實、合理、合法、完整性負責，嚴禁虛報、假公濟私。四、單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：對授權范圍內所有費用予以審批，并對費用的真實性、合理性承擔責任；對審批、審核不通過的予以退回。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。第四篇：費用報銷制度及流程費用報銷制度及流程費用報銷制度及流程1第一章總則第一條為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規(guī)定。(二)請款人員執(zhí)“借款單”到公司總經(jīng)理處審批。借款不得超過7天，差旅費借款必須在返回公司上班之日起5天內報銷。第三章差旅費報銷程序第五條關于差旅費報銷標準的規(guī)定(一)坐車船的規(guī)定：原則上公司領導及具備高級技術職稱的人員，可以乘坐火車軟席、輪船二等艙及飛機，其余人員出差火車路途時間10小時以內一律乘坐火車硬席、臥鋪及輪船三等艙，超過10小時、并且確實工作需要乘坐飛機者，必須事先報請公司領導批準。參加會議人員憑會議通知單及相關票據(jù)實報實銷。(五)白天和夜間的劃分：早六點至晚八點為白天時間，其余時間為夜間時間。白天行車以及夜間行車不超過5小時者，不準購買臥鋪，連續(xù)乘車的時間超過12小時者除外。(八)其他費用報銷標準按照有關規(guī)定審核報銷。(4)特殊情況由總經(jīng)理核定報銷金額。，跨月出租車票、通訊費不予報銷。過期未報銷的部分當月不再予以報銷。第六章附則第九條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。而在財務管理中，日常費用報銷的管理是重中之重。合法性的。單據(jù)整理要求報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。借款單要由部門負責人、副總或財務主管簽字后出納人員才能放款。報銷或單據(jù)傳遞時效要求財務人員根據(jù)財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規(guī)定的流程操作。公司各階層人員，在上述規(guī)范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公室負責責任追究，討論決定。費用報銷必須依據(jù)合法單據(jù)，嚴禁白條、收據(jù)報銷）。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應當退回重開。1）填寫項目不齊全、內容不真、字跡不清晰、沒有加蓋填制單位印章；2）發(fā)票收據(jù)內容涂改；3）發(fā)票金額、內容填寫有誤的，出具票據(jù)不完整；4）一式幾聯(lián)的原始票據(jù)，報銷聯(lián)未復寫；（二）、報銷單的填寫要求必須按報銷費用單的要求填寫相關內容。（三）、其他報銷附件要求除發(fā)票外，其他附件必須合法、合規(guī)，有關責任人的`簽字審批。部門負責人：按管理及責任權限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預算承擔責任；部門責任人可以