【正文】 CD 【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用?！窘忉?】稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人?！窘忉?】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（2012年單選題）【例題（2012年） 【答案】D 【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。【解釋1】稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的“滯納金”同時強制執(zhí)行，但不包括罰款?！窘忉?】適用拍賣、變賣的情形：（1）采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的；（2）設(shè)置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的；（3）逾期不按照規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的；（4）逾期不按照規(guī)定履行稅務(wù)行政復議決定的；（5）逾期不按照規(guī)定履行稅務(wù)行政處罰決定的；（6）其他經(jīng)責令限期繳納稅款，逾期仍未繳納稅款的。單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。（2007年），直至繳足稅款 【答案】A 【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。【例題】某球員轉(zhuǎn)會國外一家俱樂部，在出境時，稅務(wù)機關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供擔保為由，通知海關(guān)阻止其出境，稅務(wù)機關(guān)的做法是正確的。（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。（4）詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況。（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途?！窘忉?】稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，否則，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）。，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入跡象的，可以按照《征管法》規(guī)定的批準權(quán)限采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施。（2013年新增）第三單元 稅務(wù)行政復議一、稅務(wù)行政復議的范圍（P386），包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。（2011年多選題）：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)?！纠}（2011年） 【答案】CD 【解析】（1）選項CD：稅務(wù)機關(guān)作出的“行政處罰”行為包括：罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權(quán)；（2）選項AB：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”。（2）對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復議。（4）對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議。國務(wù)院的裁決為終局裁決。（2）對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局做出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復議。三、稅務(wù)行政復議的申請（P387～P388）。，可以書面申請，也可以口頭申請。（2）申請人對稅務(wù)行政復議范圍中“第1項規(guī)定”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。【解釋2】行政復議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是（）。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅當事人應(yīng)當先申請稅務(wù)行政復議，對行政復議決定不服，才可以提起稅務(wù)行政訴訟的有（）?！纠}加收滯納金的行為不服 【答案】BCD 【解析】選項A：當事人應(yīng)當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。情況復雜、不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關(guān)負責人批準，可以適當延長并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過30日。（1）具體行政行為認定事實清楚、證據(jù)確鑿、適用依據(jù)正確、程序合法、內(nèi)容適當?shù)?，決定維持。（3）具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認其違法： ①主要事實不清、證據(jù)不足的； ②適用依據(jù)錯誤的； ③違反法定程序的； ④超越或者濫用職權(quán)的； ⑤具體行政行為明顯不當?shù)?。復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。（2）納稅人“不辦理”稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。單選題】甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）。（1）納稅人“未按照規(guī)定期限”辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。（1）偷稅行為的界定（2004年多選題）納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為?！纠}（2007年） 【答案】ABC 【解析】（1）選項ABC：對于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；（2）選項D：罰金屬于刑事責任，不屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。抗稅，是指納稅人、扣繳義務(wù)人以“暴力、威脅”方法拒不繳納稅款的行為。情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。A、自行申報是納稅人自己直接到報稅大廳辦理納稅申報手續(xù)B、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報的方式申報納稅C、郵寄申報以郵政部門收據(jù)作為申報憑證D、采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時間為準稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是（）。A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年2017年初級會計資格考試根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，不可以申請行政復議的是（）。A、納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式B、采用郵寄申報方式的以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期C、采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期D、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)當辦理納稅申報二、多項選擇題下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的表述中，不正確的有（）。A、抵押B、保證C、質(zhì)押D、扣押下列各項中，應(yīng)當辦理稅務(wù)登記的有（）。A、應(yīng)當向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議B、可以向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議C、該紡織企業(yè)在申請行政復議前應(yīng)當先繳納罰款和加處罰款第2頁 經(jīng)濟法基礎(chǔ)（第七章）2017年初級會計資格考試D、若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務(wù)行政復議決定的表述中，正確的有（）。下列各項中，屬于征稅機關(guān)義務(wù)的有（）。A、責令改正B、沒收其經(jīng)營所得C、可以處1萬元以下罰款D、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A、阻止出境B、責令提供納稅擔保C、核定應(yīng)納稅額D、書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)其相當于應(yīng)納稅款的存款金額根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。（）對 錯納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）對 錯對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，不按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以直接扣押其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物。（）對 錯稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（）對 錯根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，參與拍賣與變賣的抵稅財物中，國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產(chǎn)，應(yīng)當由國家進行收購。（）對 錯納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（）對 錯1納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當使用中文。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（）對 錯答案部分一、單項選擇題【正確答案】 D 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準，與數(shù)據(jù)電文相對應(yīng)的紙質(zhì)申報資料的報送期限由稅務(wù)機關(guān)確定。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)?！驹擃}針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】【正確答案】 A 【答案解析】 本題所說的行為屬于偷稅行為?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】 B 【答案解析】（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。納稅人如果認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機關(guān)進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章?！驹擃}針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】 ABC 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；不包括工商營業(yè)執(zhí)照，因此選項A錯誤。稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項C錯誤?！驹擃}針對“納稅擔?！敝R點進行考核】【正確答案】 ABD 【答案解析】 除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。因此選項A正確；選項B錯誤，當選。因此選項C正確。因此選項D錯誤，當選。【該題針對“稅務(wù)行政復議審查”知識點進行考核】【正確答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD四項均屬于征稅機關(guān)的職責?！驹擃}針對“稅務(wù)檢查”知識點進行考核】【正確答案】 BC第7頁 經(jīng)濟法基礎(chǔ)（第七章）2017年初級會計資格考試【答案解析】 稅收強制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）依法拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款?！驹擃}針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】【正確答案】 AB 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款、滯納金的納稅