【正文】 憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年?！　?，將其全部賬號(hào)報(bào)書(shū)面報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)　　，必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案　　　　，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢　　[答疑編號(hào)21070111]　　【答案】ABD　　【解析】本題考核有關(guān)帳簿、憑證的時(shí)間規(guī)定。　　三、納稅申報(bào)　?。褐苯由陥?bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等?！　　纠}】企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無(wú)需辦理納稅申報(bào)。（2006年）　　 　　　　 　　　　[答疑編號(hào)21070113]　　【答案】B　　二、稅款征收措施　　（一）核定稅額情形——納稅人有下列情形之一的，采用核定征收方式（注意多選題）　　① 依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的；　?、?依照稅收征收管理法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；　　③ 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；　　④ 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；　?、?發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；　　⑥ 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的；　?、呶窗凑找?guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人?！　　咎崾尽繙{稅款天數(shù)是指，稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止。　?。?　?。?）納稅保證人范圍：不包括：國(guó)家機(jī)關(guān)，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供納稅擔(dān)保?！　　咎崾尽柯男斜ＷC責(zé)任的期限為l5日，即納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書(shū)，責(zé)令納稅保證人在限期l5日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)納稅保證人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。　　抵押期間，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人可以轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物，并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況。超過(guò)部分，歸納稅人所有，不足部分由納稅人繳納或者提供相應(yīng)的擔(dān)保?！　€(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施?！　　咎崾尽颗c保全措施關(guān)系：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不是保全措施的必然結(jié)果?！　　纠}1】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有（?。?。　　【例題2】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（?。?。核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有7種，不包括A選項(xiàng)。（2007年）　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)21070116]　　【答案】B　　【例題4】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（?。?。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（?。?。注意稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。（2004年）　　　　　　，以拍賣所得抵繳稅款　　　　[答疑編號(hào)21070119]　　【答案】D　　【例題7】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（?。　答疑編號(hào)21070121]　　【答案】√　　【例題9】稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)21070122]　　【答案】D　　【例題10】甲公司2007年8月應(yīng)納增值稅稅款300000元，該單位會(huì)計(jì)由于去外地開(kāi)會(huì)，9月18日才將8 月稅款繳納?！　　　　　　　?　　　　[答疑編號(hào)21070123]　　【答案】C　　【解析】本題考核滯納金的計(jì)算?！　　纠}11】下列各項(xiàng)目中，可以成為納稅保證人的有（?。??！　　　?　　　　　　[答疑編號(hào)21070125]　　【答案】ABD　　三、其他有關(guān)稅款征收的法律規(guī)定　?。ㄒ唬┒愂諆?yōu)先執(zhí)行（注意選擇題）　　，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；　　、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行；　　，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款，沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得?！　。呵防U稅款的納稅人因放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》的規(guī)定行使撤銷權(quán)。稅款的追征　?。{稅人少繳稅款）稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。納稅人偷稅、抗稅、騙稅稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款　?。ㄋ模┘{稅人涉稅事項(xiàng)的公告與報(bào)告　　（5萬(wàn)元以上）的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！　　纠}1】對(duì)欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任（?。?。　　【例題2】納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（　）（2006年）　　[答疑編號(hào)21070203]　　【答案】　　【解析】納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押質(zhì)之前的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。這里的一定期限內(nèi)是指（?。??！　　纠}5】下列項(xiàng)目中，可以實(shí)行稅款優(yōu)先原則的有（?。?。A選項(xiàng)中，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但并不是說(shuō)優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，