【文章內容簡介】 %以上5倍以下的罰款；（2）選項D：罰金屬于刑事責任，不屬于稅務機關的權力范圍。納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?？苟?，是指納稅人、扣繳義務人以“暴力、威脅”方法拒不繳納稅款的行為。對抗稅行為，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微、未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。第二篇：稅收征收管理法律制度經濟法基礎（第七章）一、單項選擇題2017年初級會計資格考試第七章 稅收征收管理法律制度根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。A、自行申報是納稅人自己直接到報稅大廳辦理納稅申報手續(xù)B、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報的方式申報納稅C、郵寄申報以郵政部門收據作為申報憑證D、采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數據電文的時間為準稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規(guī)定，對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是（）。A、機動車輛B、金銀首飾C、古玩字畫D、維持生活必需的住房納稅人未在規(guī)定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施B、責令提供納稅擔保C、拍賣納稅人財產D、核定其應納稅額根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為屬于（）。A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發(fā)現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是（）。A、處以1000元以下的罰款B、沒收經營所得C、提請司法機關查封財產D、提請工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照第1頁 經濟法基礎（第七章）期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年2017年初級會計資格考試根據《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿的保存納稅人對稅務機關的下列行為不服時，不可以申請行政復議的是（）。A、稅務機關為其確認征稅對象B、稅務機關對其作出稅收保全措施C、稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務機關責令其提供納稅擔保下列關于納稅申報的說法中錯誤的是（）。A、納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等方式B、采用郵寄申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期C、采用數據電文申報的，以稅務機關的計算機網絡收到該數據電文的時間為申報日期D、納稅人在納稅期內沒有應納稅款也應當辦理納稅申報二、多項選擇題下列關于發(fā)票領購的表述中，不正確的有（）。A、領購發(fā)票需持工商營業(yè)執(zhí)照B、我國禁止任何形式的代開發(fā)票行為C、從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，需交納不超過2萬元的保證金D、單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為納稅擔保方式的有（）。A、抵押B、保證C、質押D、扣押下列各項中，應當辦理稅務登記的有（）。A、某遠程教育公司在外地設立的分支機構B、國有制造企業(yè)C、某市工商局D、報刊雜志出版社某紡織企業(yè)對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復議，根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、應當向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議B、可以向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議C、該紡織企業(yè)在申請行政復議前應當先繳納罰款和加處罰款第2頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試D、若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應一并向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有（）。A、復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為B、復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為D、行政復議書一經送達，即發(fā)生法律效力在稅款征收過程中，征稅機關和稅務人員也要履行相應職責。下列各項中，屬于征稅機關義務的有（）。A、宣傳稅收法律、行政法規(guī)的義務B、進行回避的義務C、秉公執(zhí)法的義務D、依法為納稅人、扣繳義務人保密的義務根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況，有關單位拒絕的，稅務機關應采取的措施有（）。A、責令改正B、沒收其經營所得C、可以處1萬元以下罰款D、提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款甲公司欠繳稅款和滯納金共計20萬元，其法定代表人需出境進行業(yè)務談判，則根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施有（）。A、阻止出境B、責令提供納稅擔保C、核定應納稅額D、書面通知甲公司開戶銀行凍結其相當于應納稅款的存款金額根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C、暫扣納稅人稅務登記證D、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款第3頁 經濟法基礎（第七章）三、判斷題2017年初級會計資格考試稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）對 錯納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）對 錯凡依法負有納稅義務的單位和個人，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記。（）對 錯對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，以及臨時從事經營的納稅人，不按期繳納稅款的，稅務機關可以直接扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。（）對 錯納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，可以選擇向其所屬稅務局或者上一級稅務機關申請行政復議。（）對 錯稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（）對 錯根據規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關有權采取強制執(zhí)行措施，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）對 錯根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，參與拍賣與變賣的抵稅財物中，國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產，應當由國家進行收購。（）對 錯納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應納稅款的行為屬于偷稅。（）對 錯納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）第4頁 經濟法基礎（第七章）對 錯2017年初級會計資格考試1普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)統一印制。（）對 錯1納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（）對 錯1欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款但提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（）對 錯答案部分一、單項選擇題【正確答案】 D 【答案解析】 根據規(guī)定，納稅人、扣繳義務人采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間為準，與數據電文相對應的紙質申報資料的報送期限由稅務機關確定?！驹擃}針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】【正確答案】 B 【答案解析】 查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】【正確答案】 D 【答案解析】 稅收保全措施的適用對象有兩大類：（1）主體的對象是從事生產經營的納稅人；（2）物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】【正確答案】 D第5頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試【答案解析】 納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額?！驹擃}針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】【正確答案】 A 【答案解析】 本題所說的行為屬于偷稅行為?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】 D 【答案解析】 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】 B 【答案解析】（1）已開具的發(fā)票存根聯、發(fā)票登記簿應當保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年?！驹擃}針對“發(fā)票的開具和使用”知識點進行考核】【正確答案】 C 【答案解析】 根據稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關的具體行政行為所依據的規(guī)定不合法，可以向有關機關進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章?！驹擃}針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】【正確答案】 B 【答案解析】 采用郵寄申報方式的以寄出地的郵局的郵戳日期為實際申報日期?！驹擃}針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】 ABC 【答案解析】 根據規(guī)定，需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)；不包括工商營業(yè)執(zhí)照，因此選項A錯誤。禁止非法代開發(fā)票；因此選項B錯誤。稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項C錯誤。第6頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試【該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核】【正確答案】 ABC 【答案解析】 納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。【該題針對“納稅擔?！敝R點進行考核】【正確答案】 ABD 【答案解析】 除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記。【該題針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】【正確答案】 BD 【答案解析】（1）對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。因此選項A正確；選項B錯誤，當選。（2）申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。因此選項C正確。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。因此選項D錯誤，當選?！驹擃}針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】【正確答案】 ACD 【答案解析】 復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出