第十二章稅收征收管理法律制度-在線瀏覽
2025-06-26 03:05本頁面
【正文】 申報（ P425，判斷題）。（ 2021 年） 年 年 年 年 【答疑編號 1210004：針對該題提問】 【答案】 C 【例題 2】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理 納稅申報。 【例題】某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于 2021 年 12 月 5 日繳納的稅款 20 萬元拖至 12月 15 日繳納， 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。 ，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不加收滯納金；逾期未繳納的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)從批準(zhǔn)的期限屆滿之日起，按日加收 ‰ 的滯納金。 舉例： ① 增值稅、消費稅和營業(yè)稅納稅期限：如果企業(yè)交 2021 年 4 月的增值稅應(yīng)當(dāng)在下月的10 日之前交納。 ③ 關(guān)稅：納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款交納證之日起 15 天內(nèi)交納。 （二 ）核定應(yīng)納稅額（ P429） 稅務(wù)登記 的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照（教材 P436）。 舉例： ① 如果企業(yè) 4 月 1 日拿到工商營業(yè)執(zhí)照，從領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 天內(nèi)辦理稅務(wù)開業(yè)登記，逾期不辦理，稅務(wù)機關(guān)限期改正，逾期不改正，逾期不改正的 ,經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)提請 ,由工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。到期不交稅，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期交稅，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收強制措施。如果到期不申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。 應(yīng)當(dāng)核定應(yīng)納稅額的情形： （ 1）依照稅收征管法可以不設(shè)置賬簿的 （ 2）依照稅收征管法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 （ 3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 （ 4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的 （ 5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不申報的 （ 6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 【例題】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（ ）。 4 月 10日企業(yè)還未交稅，采取稅收強制措施。 ② 扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。 【例題 1】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。 （ 2021 年） 面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款 ，以拍賣所得抵繳稅款 【答疑編號 1210009：針對該題提問】 【答案】 BC 【例題 3】對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。未結(jié)清稅款又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（ ）（ 2021 年） 【答疑編號 1210011：針對該題提問】 【答案】 √ （四）稅款的 多退少補 舉例：如果多交稅款要看誰發(fā)現(xiàn)，如果是稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)立刻退還就可以，如果是納稅人自己發(fā)現(xiàn)在 3年之內(nèi)可要求退還。多交稅款可以要求稅務(wù)機關(guān)加算利息。 如果是納稅人的責(zé)任少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在一般情況下是 3 年之 內(nèi)可以追征。對偷稅、抗稅的時候這是無限期的追征。這一期限是（ ）。 【答疑編號 1210013：針對該題提問】 【答案】 AC 三、稅收優(yōu)先權(quán)（ P433） （ 1）稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。 （ 3）納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處于罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違反所得。 第一種情況甲企業(yè)當(dāng)時向乙銀行貸款 100萬元，簽合同時屬于信用貸款，屬于無擔(dān)保的債權(quán)人。 第二種情況甲企業(yè)向丙銀行貸款 100 萬元，甲拿自己的設(shè)備提供了抵押，欠稅發(fā)生在2021 年
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