政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議、工作思路-在線瀏覽
2024-10-10 18:20本頁面
【正文】 應(yīng)收款”列收列支。擠占挪用項(xiàng)目資金XX萬元。違規(guī)預(yù)付工程款XX萬元。未按規(guī)定足額預(yù)留工程保留金XX萬元（如15－20%審計(jì)準(zhǔn)備金）。1罰款XX萬元未沖減成本，長(zhǎng)期掛賬，其中XX萬元發(fā)放獎(jiǎng)金等。1未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)擅自收費(fèi)XX萬元（如標(biāo)書等）。1建設(shè)項(xiàng)目資金XX萬元來源不符合有關(guān)規(guī)定。1工程未進(jìn)行驗(yàn)收就返還保函XX萬元。1多付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)XX萬元。（三）工程質(zhì)量中的問題2項(xiàng)目質(zhì)量未達(dá)到合同約定的標(biāo)準(zhǔn)。2部分質(zhì)量不合格，未進(jìn)行返工補(bǔ)救。2未進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)合同金額XX萬元。2未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)標(biāo)、定標(biāo)，使得不應(yīng)中標(biāo)單位中標(biāo)。2施工單位現(xiàn)場(chǎng)人員（施工、監(jiān)理）與投標(biāo)書中的人員不符。交竣工驗(yàn)收后，現(xiàn)場(chǎng)糾正補(bǔ)做的問題沒有完成。3工程資料嚴(yán)重缺失，真實(shí)性無法認(rèn)定。3未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更建設(shè)計(jì)劃（擴(kuò)大投資超概算、改變項(xiàng)目）3無資質(zhì)施工隊(duì)掛靠施工單位承攬工程（轉(zhuǎn)包）不嚴(yán)格履行合同，且肢解工程進(jìn)行分包XX萬元?；蚴杖】疹^支票作為保證金。4對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。4工程項(xiàng)目違反環(huán)境法規(guī)的問題。第十七條單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財(cái)政資金或者其他公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級(jí)或者撤職處分。三、財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,限期退還違法所得。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分。情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分３．對(duì)擅自減免非稅預(yù)算收入、將預(yù)算內(nèi)收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外或?qū)⒈臼杖朕D(zhuǎn)為下收入和未按規(guī)定繳納新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)的問題，可按第三條 處分。５．對(duì)財(cái)政部門無預(yù)算、超預(yù)算撥款、經(jīng)批復(fù)的預(yù)算支出未及時(shí)撥付給用款單位，國(guó)庫代理銀行延解、占?jí)憾惪?，可按第五條處分。７．行政事業(yè)單位違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)；行政事業(yè)單位未按規(guī)定辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記；事業(yè)單位對(duì)外投資不合規(guī)；將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售或者無償分給個(gè)人。８．企業(yè)和個(gè)人隱瞞收入；建設(shè)單位未按規(guī)定繳納勞保基金。９．國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模；違反建設(shè)程序越權(quán)審批，搞“三邊工程”（邊勘察審批、邊設(shè)計(jì)、邊施工）；擠占建設(shè)項(xiàng)目成本，虛列建設(shè)項(xiàng)目支出；挪用國(guó)家建設(shè)資金；向建設(shè)項(xiàng)目亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款；未及時(shí)轉(zhuǎn)交付使用財(cái)產(chǎn)；勘察設(shè)計(jì)單位超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；施工單位多計(jì)工程價(jià)款。四、《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》有關(guān)中共黨員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的處理規(guī)定非法占有財(cái)物和報(bào)銷費(fèi)用(第七十二條)占用公物超過六個(gè)月(第七十三條)揮霍浪費(fèi)公共財(cái)產(chǎn)(第七十八條)貪污財(cái)物(第八十三條)行賄(包括回扣、手續(xù)費(fèi)等)(第九十三條)挪用公款(第九十四條)非法占有財(cái)物(第九十八條)挪用單位資金(第九十九條)挪用財(cái)政和專項(xiàng)等資金(第一百條)違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)(第一百零五條)1應(yīng)繳未繳稅款(第一百零七條)1違反增值稅等發(fā)票管理的規(guī)定(第一百零八條)1隱瞞、截留、坐支、私分財(cái)政收入(第一百一十三條)1騙取國(guó)家財(cái)政撥款、退稅款或者補(bǔ)貼(第一百一十四條)1不按照預(yù)算或者用款計(jì)劃撥國(guó)家財(cái)政經(jīng)費(fèi)、資金(第一百一十五條)1個(gè)人借用公款超過六個(gè)月不還(第一百一十六條)1公款私存(第一百一十七條)1因公接受禮品不上交(第一百一十八條)1擅自開設(shè)銀行賬戶(第一百一十九條)違規(guī)處理查封等物品(第一百二十條)2違規(guī)提供擔(dān)保(第一百二十一條)2國(guó)有資產(chǎn)流失(第一百二十二條)2違反“收支兩條線”、國(guó)庫集中收付和資產(chǎn)管理規(guī)定：第一百二十三條2違反政府采購和招投標(biāo)法(第一百二十四條)2財(cái)務(wù)收支與管理中違反會(huì)計(jì)法規(guī)(第一百二十五條)2財(cái)經(jīng)方面其他違紀(jì)違法行為(第一百二十六條)2公務(wù)人員失職、瀆職行為(第一百二十七條)2企業(yè)人員失職、瀆職行為(第一百二十八條)2立項(xiàng)和嚴(yán)重事故中的失職、瀆職行為(第一百三十一條)亂收費(fèi)、亂攤派(第一百三十五條)五、審計(jì)處理處罰的規(guī)定(一)對(duì)單位的處理處罰：收繳應(yīng)當(dāng)收繳的資金；罰款；要求限期自行糾正；移送工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、計(jì)委（物價(jià)）等部門進(jìn)一步查處；在一定范圍內(nèi)給予通報(bào)。第三篇：政府投資項(xiàng)目審計(jì)突出重點(diǎn) 注重結(jié)合 全力服務(wù)“和諧”建設(shè)進(jìn)程縣審計(jì)局近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和建設(shè)投資規(guī)模的持續(xù)增長(zhǎng)，政府投資審計(jì)的任務(wù)越來越重，要求越來越高。近兩年來，審計(jì)投資項(xiàng)目個(gè)，報(bào)審金額萬元，審定金額萬元，審減投資額萬元，%。我們主要做了以下幾個(gè)方面的工作：一、多管齊下，推進(jìn)政府投資行為規(guī)范化。提高社會(huì)各界對(duì)開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)大政府投資審計(jì)的影響力；宣傳開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容、查出的問題及取得的成果，讓社會(huì)各界看到政府投資項(xiàng)目審計(jì)在規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序和節(jié)約建設(shè)資金等方面起到的重要作用，讓政府投資建設(shè)單位積極主動(dòng)的接受審計(jì)?，F(xiàn)予以印發(fā)，— 1 — 請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。二○一○年十二月三十一日（此件我署依申請(qǐng)公開）— 2 — 政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)行為，提升政府投資審計(jì)質(zhì)量和成效，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第三條審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及本級(jí)人民政府規(guī)定，確定政府投資項(xiàng)目審計(jì)的對(duì)象、范圍和內(nèi)容。各級(jí)政府及其發(fā)展改革部門審批的政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)作為政府投資審計(jì)重點(diǎn)。第五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有— 3 — 重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。除重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容外，還應(yīng)
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