【正文】 發(fā)展計(jì)劃 年度工作計(jì)劃制訂流程 分解 1. 華融系統(tǒng)所屬公司提出自己的年度發(fā)展計(jì)劃， 計(jì)劃包括投資計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)物計(jì)劃等若干部分； 2. 由華融公司總部職能部門對(duì)各公司計(jì)劃中相應(yīng)自己職能部分進(jìn)行審核，如果審核有問題則由各公司重新制定，如果沒有問題，各職能部門根據(jù)所屬公司的計(jì)劃和本部門的計(jì)劃，制定相應(yīng)的下年度工作計(jì)劃，（例如：投資部制定下年度投資計(jì)劃， 財(cái)務(wù)部制定下年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃）； 3. 各部門將各自工作計(jì)劃和所屬公司年度工作計(jì)劃交董事會(huì)辦公室匯總； 4. 董事會(huì)辦公室根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和所屬公司與職能部門工作計(jì)劃制定《華融公司年度工作計(jì)劃草案》； 5. 華融公 司決策層對(duì)《華融公司年度工作計(jì)劃草案》進(jìn)行審核，如果同意進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，否則交回董事會(huì)辦公室重新制定； 6. 董事會(huì)辦公室根據(jù)決策層的決議制定出《華融公司年度工作計(jì)劃》，并形成《華融公司年度工作計(jì)劃報(bào)告》； 7. 各所屬公司和職能部門針對(duì)《華融公司年度工作計(jì)劃》中相關(guān)部分具體實(shí)施。 三、審計(jì)部 12 1. 審計(jì)部部門職責(zé) 部門名稱 ： 審計(jì)部 部門編號(hào)： 直屬上級(jí) ： 工會(huì)主席 所屬公司 ： 華融公司總部 部門使命： 完成公司的審計(jì)工作 工作內(nèi)容 ： 1) 負(fù)責(zé)貫徹國(guó)家有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； 2) 負(fù)責(zé)開展公司內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； ? 內(nèi)部控制制度的健全、適用和有效性； ? 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況； ? 貫徹執(zhí)行公司經(jīng)營(yíng)決策和規(guī)章制度情況 ； ? 各種會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性、正確性、完整性； ? 資金運(yùn)作的安全性、完整性； ? 財(cái)務(wù)收支及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、有效性。 6) 定期向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，為公司決策服務(wù)。 1. 投資部部門職責(zé) 部門名稱 ： 投資部 部門編號(hào)： 直接上級(jí) ： 總經(jīng)濟(jì)師 所屬公司 ： 華融公司總部 部門使命： 公司投資評(píng)審、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、資產(chǎn)管理、統(tǒng)計(jì) 13 工作內(nèi)容 ： 1) 制定企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和權(quán)屬公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 3) 負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的資產(chǎn)保值增值的管理工作，提高華融系統(tǒng)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。 4) 負(fù)責(zé)指 導(dǎo)、監(jiān)督、幫助 權(quán)屬 企業(yè) 日常經(jīng)營(yíng)管理 ， 指導(dǎo)權(quán)屬企業(yè)規(guī)范管理和董事會(huì)決議執(zhí)行報(bào)告制度， 加強(qiáng)協(xié)調(diào)服務(wù) 。負(fù)責(zé)權(quán) 屬 公司 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，為總公司領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期地提供分析材料 。 7) 會(huì)同審計(jì)部門對(duì) 權(quán) 屬企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)、 經(jīng)營(yíng) 審計(jì)及經(jīng) 理離任審計(jì) 。 9) 收集有關(guān)投資管理的政策、法規(guī)，為公司的投資決策服務(wù)。建立、健全與投資有關(guān)的管理制度，并為每一項(xiàng)投資建立管理檔案。 11) 負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作和統(tǒng)計(jì)工作規(guī)章制度的建立和執(zhí)行。 14 ? 8 分：表明該項(xiàng)工作優(yōu)秀，具體而言該項(xiàng)工作績(jī)效超出常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求，通常具有下列表現(xiàn)：嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間要求完成任務(wù)，在數(shù)量、質(zhì)量上超出明顯規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，獲得內(nèi)外客戶的滿意，超過公司預(yù)期目標(biāo)。 ? 4分：表明該項(xiàng)工作需改進(jìn)，具體而言該項(xiàng)工作績(jī)效基本達(dá)到常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求，通常具有下列表現(xiàn)：偶有小的疏漏，有時(shí)在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上達(dá)不到規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)，偶爾有客戶的投訴，并沒有給公司造成較大的不良影響。 ? 0 分：表明該項(xiàng)工作差，具體而言該項(xiàng)工作績(jī)效根本沒有達(dá)到正常工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，通常具有下列表 現(xiàn)：工作中出現(xiàn)大的失誤，或在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上與規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)相距很大，由于主觀原因沒有完成任務(wù)，有重大投訴發(fā)生，給公司造成大損失或不良影響。 被考核者的考核總分 P值需要轉(zhuǎn)換為該部門的考核等級(jí)： ? P值大于 S(卓越 )； ? P值大于 A(優(yōu)秀 )； ? P值大于 B(良好 )； ? P值大于 為 C(較差 )； ? P值小于等于 D(很差 )。但是資產(chǎn)管理以前的職責(zé)范圍劃分不清，新華信認(rèn)為應(yīng)該由投資部全面負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)保值增值工作。 華融公司資產(chǎn)管理辦法 （草案） （ 年 月 日 華融總經(jīng)理辦公會(huì)通過） 第一章 總則 第一條 為建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)資產(chǎn)管理、監(jiān)督和營(yíng)運(yùn)體系和機(jī)制，明確企業(yè)資產(chǎn)出資人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，規(guī)范權(quán)屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)資產(chǎn)優(yōu)化配置、合理流動(dòng)，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合華融實(shí)際，制定本辦法。 第三條 本辦法所稱權(quán)屬企業(yè)是指與華融公司有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的全資、控股、參股企業(yè)。 第五條 華融投資管理部代表華融對(duì)權(quán)屬企業(yè)行使資產(chǎn)所有者管理職能。 第六條 華融依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系對(duì)權(quán)屬企業(yè)行使下列權(quán)利： （一）批準(zhǔn)全資企業(yè)的章程； （二）按照干部管理權(quán)限和程序委派或者更換全資企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人，決定主要領(lǐng)導(dǎo)人的報(bào)酬； （三）審議全資企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和稅后利潤(rùn)分配方案 （四）審議批準(zhǔn)全資企業(yè)的重大投資、抵押和擔(dān)保，決定和批準(zhǔn)合并、分立、變更公司形式以及公司的解散和清算等事項(xiàng)； （五）依法收取投資收益、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入以及其他收益，納入年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算、決算，按照規(guī)定用途使用； 17 （六）對(duì)全資企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果對(duì)主要經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé) 人獎(jiǎng)懲。 第二章 權(quán)屬企業(yè) 第八條 按照所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的原則，權(quán)屬企業(yè)依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。 第十條 權(quán)屬企業(yè)在行使經(jīng)營(yíng)自主權(quán)過程中，以其擁有的全部法人財(cái)產(chǎn)依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。 第十二條 權(quán)屬企業(yè)處分資產(chǎn)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)方向發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)，必須經(jīng)出資人批準(zhǔn)。 第十四條 權(quán)屬企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告中必須如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并按照規(guī)定向華融公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。 第三章 重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)報(bào)告制度 第十六條 華融公 司股東代表必須如實(shí)向華融請(qǐng)示權(quán)屬企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲得華融公司 18 的書面指令后在權(quán)屬企業(yè)代表華融公司表決。 （二）融資管理包括權(quán)屬企業(yè)自身的融資、對(duì)子公司的借貸資金擔(dān)保的管理； （三）權(quán)屬企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)方式管理變動(dòng)包括：股權(quán)變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓、無償劃撥、企業(yè)以整體資產(chǎn)投資、企業(yè)兼并、破產(chǎn)、歇業(yè)、租賃、托管，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)抵押 等。 第十九條 資產(chǎn)保值增值考核，以考核期 權(quán)屬 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的所有者權(quán)益價(jià)值為依據(jù)，暫不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值以及物價(jià)變動(dòng)因素的影響。虧損企業(yè)暫用減虧額作為保值增值指標(biāo) 。具體包括： 凈資產(chǎn)收益率＝（稅后凈利 / 所有者權(quán)益） * 100% 總資產(chǎn)收益率＝（稅后凈利 / 資產(chǎn)總額） * 100% 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝（利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額） * 100% 第 二十二 條 權(quán)屬 企業(yè)資產(chǎn)保值增值考核一般以年度作為考核期。 第五章 資產(chǎn)處置和評(píng)估 第二十三條 權(quán)屬企業(yè)的資產(chǎn)處置由華融股東代表按照華融公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)報(bào)告制度的規(guī)定，向華融公司事前請(qǐng) 示報(bào)告獲得書面授權(quán)方可實(shí)行。 評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性原則，依照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方進(jìn)行評(píng)定和估算。 第六章 監(jiān)督與考核 第二十五條 華融公司對(duì)其權(quán)屬企業(yè)，通過參加監(jiān)事會(huì)、委派股東代表和高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員等方式進(jìn)行監(jiān)督，投資管理部定期 對(duì)權(quán)屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出考核評(píng)價(jià)報(bào)告?？己嗽u(píng)價(jià)的具體方式和內(nèi)容可以根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)由華融公司投資管理部制定。 第二十六條 華融公司權(quán)屬企業(yè)實(shí)行法定代表人離任審計(jì)制度。投資管理部通過對(duì)權(quán)屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)分析，投資分析，生產(chǎn)分析，財(cái)務(wù)分析，資產(chǎn)分析，綜合分析，對(duì)權(quán)屬企業(yè)進(jìn)行運(yùn)行 監(jiān)控，并向華融公司提供報(bào)告。 第七章 責(zé)任 第二十八條 權(quán)屬企業(yè)有下列行為之一的，對(duì)其法定代表人和直接責(zé)任者依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)、行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）經(jīng)營(yíng)管理不善，造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失或者損害的； （二）弄虛作假，不如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況的； （三）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失隱瞞不報(bào)的； （四）隱瞞私分國(guó)有資產(chǎn)的； （五）違反華融公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)定，造成一定后果的。 第三十條 本辦法由投資 部負(fù)責(zé)解釋。 20 4. 投資部關(guān)鍵管理流程 目前華融的管理流程不是非常清晰，建議華融通過嚴(yán)格高效的流程來加強(qiáng)對(duì)權(quán)屬企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策的控制。 1） 權(quán)屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策流程 權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理辦公會(huì)審核通過？股東代表推動(dòng) /同意議題是否投資部財(cái)務(wù)審批？存檔/ 備案初步審查通過？是否是否重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)議題具體的意見批準(zhǔn)？是否董事會(huì)辦公室是董事會(huì)批準(zhǔn)？是否權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理辦公會(huì)審核通過？股東代表推動(dòng)同意議題是否投資部財(cái)務(wù)審批？存檔備案初步審查通過？是否是否重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)議題具體的意見批準(zhǔn)？是否董事會(huì)辦公室是董事會(huì)批準(zhǔn)？是否 21 2） 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定及分解流程 董事會(huì)辦公室 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理辦公會(huì)執(zhí)行方案批準(zhǔn) /其他資源分配？具體公司負(fù)責(zé)人執(zhí)行是否投資部預(yù)算審核資金支持？存檔/ 備案分解總體目標(biāo)，可完成否？是否是是否否根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和董事會(huì)的目標(biāo)制定下年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具體目標(biāo)可完成否？是否權(quán)屬公司 / 經(jīng)營(yíng)單位存檔/ 備案下屬公司 / 單位上報(bào)下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 / 目標(biāo)運(yùn)營(yíng)監(jiān)控董事會(huì)辦公室 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理辦公會(huì)執(zhí)行方案批準(zhǔn)其他資源分配？具體公司負(fù)責(zé)人執(zhí)行是否投資部預(yù)算審核資金支持？存檔備案分解總體目標(biāo)，可完成否？是否是是否否根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和董事會(huì)的目標(biāo)制定下年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具體目標(biāo)可完成否？是否權(quán)屬公司 經(jīng)營(yíng)單位存檔備案下屬公司 單位上報(bào)下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 目標(biāo)運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 22 3） 資產(chǎn)重組管理流程 總經(jīng)理辦公會(huì)董事會(huì)辦公室財(cái)務(wù)部 董事會(huì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃批準(zhǔn)？投資部組織實(shí)施是否投資部財(cái)務(wù)評(píng)審？存檔