【正文】 部使用五級分類法，由于央行的考核標(biāo)準(zhǔn)仍然是 “ 一逾兩呆 ” ，商業(yè)銀行因此要上報(bào)兩套數(shù)據(jù)，而且主要按 “ 一逾兩呆 ” 上報(bào)數(shù)字和提取保證金，五級分類的數(shù)據(jù)只是備案而已，沒有監(jiān)控指標(biāo)。 民生銀行是首家公布貸款五級分類結(jié)果的上市銀行，被當(dāng)時輿論認(rèn)為開 “ 透明上 市 ” 之先河。但這些上市銀行畢竟是中國銀行業(yè)里的一小部分，占據(jù)銀行資產(chǎn) 60 以上的四大國有商業(yè)銀行此時對完全接受五級分類、決策者對按此披露銀行更真實(shí)的不良貸款率可能引起的后果，都還心存疑慮。由此可知，幾大銀行執(zhí)行五級分類的情況也并不樂觀。銀監(jiān)會下發(fā)《通知》要求從 20xx 年底開始停止按 “ 一逾兩呆 ” 劃分貸 款及報(bào)送、執(zhí)行，期限管理只作為銀行內(nèi)部的參考數(shù)據(jù)，無須上報(bào)監(jiān)管當(dāng)局。一是把過去試點(diǎn)階段各方面反應(yīng)比較有代表性的標(biāo)準(zhǔn)重新明確，如重組貸款、收回的抵債資產(chǎn)、重組貸款的觀察期等；二是對商業(yè)銀行提出制度性、規(guī)范性要求；三是針對商業(yè)銀行執(zhí)行、落實(shí)貸款分類情況的檢查；四是配套信用環(huán)境建設(shè)、商業(yè)銀 行真實(shí)的信貸檔案管理等政策和制度，《貸款通則》、《商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會計(jì)制度》等法律法規(guī)也將進(jìn)行相應(yīng)修改，為全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類管理提供法律支持。 第 7 頁 共 23 頁 五級分類法考查的是借款人償還債務(wù)的實(shí)際能力。但實(shí)際上，逾期不一定存在很大風(fēng)險(xiǎn)，也不能完全表明借款人的還款能力發(fā)生了根本性的變化，因?yàn)橛馄谇闆r各有不同；同樣，未逾期的貸款不能說明就沒有風(fēng)險(xiǎn)。 在 20xx 年，上述的后一種情況就已經(jīng)引起了人民銀行的關(guān)注，并出臺了不良貸款認(rèn)定辦法，對一逾兩呆方法的不足進(jìn)行補(bǔ)充，其實(shí)這種不良貸款認(rèn)定的方法類似于五級分類方法，較一逾兩呆方法更先進(jìn)的是五級分類方法不僅解決了上述第一種情況，而且對前一種情況中一逾兩呆中的不良貸款進(jìn)行了調(diào)整。而一逾兩呆方法則僅僅是在到期后反映貸款的形態(tài)，是一種事后監(jiān)督的管理方法，沒有對貸款綜合情況進(jìn)行動態(tài)評價的過程。 （三）五級分類是較一逾兩呆更科學(xué)的考核方法 人民銀行在以往年度對商業(yè)銀行是以一逾兩呆口徑進(jìn)行考核的，雖然近三年實(shí)行的雙軌制，但仍然以一逾兩呆口徑為主。如用轉(zhuǎn)貸、展期等手段降低不良貸款余額和不良貸款比率，這是一逾兩呆方法僅以定量分析所產(chǎn)生的弊病，但五級分類方法在定量分析的基礎(chǔ)上加入定性分析，無實(shí)際回收成果的降低不良貸款余額和不良貸款比率的手 段，在五級分類考核中無用武之地。一是分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，影響了分類數(shù)據(jù)的可比性和實(shí)用性。二是高比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的規(guī)定，影響了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性。目前，工行、農(nóng)行等商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例仍然較高，按要求計(jì)提對銀行當(dāng)年的利潤影響較大。三是部分法規(guī)、制度與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度不匹配，不利于貸款五級分類管理的推行。 （二）五級分類方法中，定性分析與定量分析因素不均衡，影響分類結(jié)果的質(zhì)量。 分類結(jié)果在不同地域間的貸款分類差異較大。主要原因也是由于主觀性的因素使不同支行對客戶甚至同一客戶存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷不一致。在經(jīng)濟(jì)蕭條期，大部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不佳，反之，在經(jīng)濟(jì)快速增長期，相當(dāng)一部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好，因此同一個企業(yè)，在不同的經(jīng)濟(jì)周期對貸款的償還能力會有很大差異。因?yàn)榉诸惾藛T要擺脫局部環(huán)境的影響是比較困難的，出現(xiàn)隨著國家或區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢的變化，不自覺改變分類標(biāo) 第 11 頁 共 23 頁 準(zhǔn)的現(xiàn)象。其計(jì)算公式中分子項(xiàng) “ 預(yù)計(jì)貸款本息損失額 ” 在通常情況下很難確定，除非企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)清算，否則在我國法律體制尚不健全的情況下，決定其損失額度的不確定因素是多方面的，其中有地方政府的行政干預(yù)，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，有地方司法環(huán)境的影響等等。 幾種類別之間如何明確劃分界限。進(jìn)入正常類和關(guān)注類的前體是借款人必須依靠正常營業(yè)收入能夠及時足額償還貸款本息，但是 “ 沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還 ” 和 “ 存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素 ” 的顯著區(qū)別在哪里呢。 再如，次級類貸款可以有 20％（含）以下的損失比率，可 第 12 頁 共 23 頁 疑類貸款的損失區(qū)間在大于 20％并小于等于 90％之間，預(yù)期損失比率在 90％以上的貸款為損失類，在損失比率無法或難以科學(xué) 、準(zhǔn)確確定的情況下，一筆貸款究竟是次級類還是可疑類貸款，是可疑類還是損失類，是很難把握的。近幾年，隨著國內(nèi)個人信貸需求的增長，逐漸出現(xiàn)了個人小額抵押貸款、個人住房貸款、個人住房裝修貸款、個人耐用品消費(fèi)貸款、個人助學(xué)貸款、個人汽車消費(fèi)貸款等多個個人類信貸品種，這些貸款的特點(diǎn)是額度不大，但戶數(shù)多，貸款后管理工作量大，尤其在我國尚未建立個人征信體系、信息不對稱的情況下，很難判斷每筆個人類貸款存在或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這樣給貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作也帶來了一定的難度。 四、目前商業(yè)銀行貸款五級分類工作還存在一些主要問題亟待改進(jìn) （一）認(rèn)識不足，重視不夠，少數(shù)分支機(jī)構(gòu)還處于應(yīng)付摸索狀態(tài)。我國商業(yè)銀行的總行對五級分類工作是非常 重視的，但從目前看，各商業(yè)銀行下屬的一些分支行出現(xiàn)偏差。二是企業(yè)對銀行的貸款五級分類制度不重視，缺乏理解和支持。三是政府有關(guān)部門不夠重視，對 “ 貸款五級分類 ” 制度反映平淡，認(rèn)為是銀行的事，宣傳、支持不力。一些分支行領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際上并未重視這項(xiàng)工作，少數(shù)單位甚至認(rèn)為是 “ 軟指標(biāo) ” 和多此一舉的 “ 負(fù)擔(dān) ” ，沒有在這項(xiàng)工作上真正用力。 （三）基層信貸人員數(shù)量少，培訓(xùn)少，難以達(dá)到崗位素質(zhì)要求。此外，由于信貸人員崗位流動較快，部分早期獲訓(xùn)人員已換崗或調(diào)出，分類工作又有工作量大（每筆業(yè)務(wù)均要分類）、事務(wù)集中、頻率快、時間緊等特點(diǎn)，基層信貸人員幾乎是超負(fù)荷工作，不堪重負(fù)的抱怨較多，也在一定程度上影響了分類質(zhì)量和效率。自 20xx 年起實(shí)行按季上報(bào)制度后，對客戶經(jīng)營、財(cái)務(wù)、還本付息的情況必須進(jìn)行動態(tài)跟蹤和采集，但有的分類材料提供的背景數(shù)據(jù)是前兩年的，沒有最新信息；有的信息殘缺不全，如只有少量財(cái)務(wù)信息，沒有非財(cái)務(wù)信息；有的干脆將上季度的分類結(jié)論直接引用；個別的什么信息都沒有，就填一個結(jié)論、簽個名，而后面的審核人員清一色只蓋個名章。 （四）技術(shù)支持手段保障欠有力，影響分類工作時效和真實(shí)性。有些基層行還是手工作業(yè)，有的雖然依托了已經(jīng)開發(fā)的信貸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行分類，但由于該系統(tǒng)與會計(jì)賬務(wù)信息統(tǒng)計(jì)分屬于兩條線運(yùn)行，加之在開發(fā)后打的 “ 補(bǔ)丁 ” 較多，導(dǎo)致系統(tǒng)穩(wěn)定性、嚴(yán)謹(jǐn)性不夠，信息傳輸過程中經(jīng)常出現(xiàn)漏缺或丟失現(xiàn)象。 （五）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的質(zhì)量還有較大差距 對