【正文】 ，因此分類材料變動(dòng)不大。二是缺乏對(duì)分類工作的日常管理、監(jiān)督和維護(hù)，忽視了貸款五級(jí)分類對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)的適時(shí)監(jiān)控、及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。 在人力資源分配上，目 前除一些以負(fù)債業(yè)務(wù)為主的商業(yè)銀行 第 19 頁 共 23 頁 分支機(jī)構(gòu)外，偏重資產(chǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)基本都存在基層信貸人員人少、事多、任務(wù)重、人員素質(zhì)不高等通病，這種通病已經(jīng)引起了各商業(yè)銀行的重視，如中國(guó)建設(shè)銀行已經(jīng)明確下文要求各級(jí)行的信貸人員占比達(dá)到 15，并且準(zhǔn)備實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)垂直管理制度。建議對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn) 分類的方法進(jìn)行一些修改，增加定量指標(biāo)的占比，使定性判斷和定量分析達(dá)到一定的平衡，減少高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)的可能性。一是要轉(zhuǎn)變觀念。從外部監(jiān)管要求看，20xx 年末銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》 [銀監(jiān)發(fā)（ 20xx） 22 號(hào) ]，也提出了商業(yè)銀行可以 “ 在保證五級(jí)分類工作質(zhì)量的前提下，有條件的可根據(jù)五級(jí)分類的基本原理，參照巴塞爾新資本協(xié)議所確定的風(fēng)險(xiǎn)分類理念，進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)分類方法。根據(jù)信貸資產(chǎn)的逾期、欠息情況以及期限、發(fā)放方式等因素的差異實(shí)現(xiàn)債項(xiàng)評(píng)級(jí)。 《商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類體會(huì)》 。商業(yè) 銀行應(yīng)積極研發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分類提供了有利的技術(shù) 第 23 頁 共 23 頁 支持平臺(tái)。 20xx 年巴塞爾新資本協(xié)議提出了依靠銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系度量可能發(fā)生的損失，并將損失量與資本充足率掛鉤的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。在這個(gè)方面，銀監(jiān)會(huì)可以就此進(jìn)行橫向比較，加強(qiáng)互相學(xué)習(xí)和行際交流，使商業(yè) 銀行間取長(zhǎng)補(bǔ)短。 （三）增加貸款五級(jí)分類中定量分析的占比，使分類方法更加科學(xué)、合理。 其次，在銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的考核中，盡快推出包括不良貸款額和不良貸款率在內(nèi)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)考核體系，切實(shí)與經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)和高層管理人員的運(yùn)用掛起勾來，對(duì)超過上下限的商業(yè)銀行及其高級(jí)管理人員制定相應(yīng)的處罰措施，對(duì)達(dá)到理想值的商業(yè)銀行及其高級(jí)管理人員進(jìn)行制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，以考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力推進(jìn)五級(jí)分類方法的實(shí)施。 第 17 頁 共 23 頁 主要表現(xiàn)在，一是雖然目前各商業(yè)銀行都已制定了相關(guān)管理規(guī)定，但大部分規(guī)定中只講了如何分類、上報(bào)和各相關(guān)部門的職責(zé)分工，而沒有 強(qiáng)調(diào)如何將分類結(jié)果與日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)掛鉤，沒有把五級(jí)分類真正同防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、改善信貸質(zhì)量和提高經(jīng)營(yíng)效益結(jié)合起來。 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類次數(shù)過于頻繁影響分類質(zhì)量?？偟目磥?，由于前臺(tái)客戶部門或不夠重視，存在對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的應(yīng)付現(xiàn)象，致使現(xiàn)在五級(jí)分類的基礎(chǔ)材料不過關(guān)，導(dǎo)致分類的隨 意性、偏差性較大。 這種 “ 配角 ” 或陪襯情況，與考核導(dǎo)向是大有關(guān)系的。個(gè)貸筆數(shù)多，逐戶逐筆 按照公司類客戶分類方法進(jìn)行搜集材料只能是一種理想狀態(tài)，在實(shí)際操作中幾乎不可能，因此各行基本是將一逾兩呆分類中各級(jí)別與五級(jí)分類中的級(jí)別相對(duì)應(yīng)，這種相對(duì)應(yīng)的方式容易產(chǎn)生低估或高估貸款風(fēng)險(xiǎn)的問題。在上述情況下，我們確定的貸款預(yù)期損失比率只能是一個(gè)主觀判斷數(shù)值，其科學(xué)性難以保證。由于沒有一個(gè)統(tǒng)一的定量標(biāo)準(zhǔn)，在一個(gè)地區(qū)分類級(jí)別為正常的貸款，用另外一個(gè)資產(chǎn)質(zhì)量較好的地區(qū)的貸款風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)判，很可能就會(huì)被認(rèn)定為關(guān)注類，甚至次級(jí)類，這樣由于地區(qū)之間貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不同，甚至同一地區(qū)不同銀行的分類標(biāo)準(zhǔn)不同，很容易出現(xiàn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)整體高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象?！躲y行貸款 損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》要求商業(yè)銀行除提取一般準(zhǔn)備金以外，還要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金，而且準(zhǔn)備金的提取要和貸款風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配，比率較高，如對(duì)可疑、損失類貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例分別為 50 和 100。五級(jí)分類法的貸款動(dòng)態(tài)管理功能主要表現(xiàn)在：一是每季度分類工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，將當(dāng)期的企業(yè)情況、貸款情況同上期進(jìn)行比較，根據(jù)變化評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況；二是管理功能主要表現(xiàn)在分類材料上，分類材料的收集過程本身就是一個(gè)對(duì)貸款情況包括企業(yè)情況進(jìn)行全面了解的過程；分類材 料的涵蓋面較貸后管理要廣，其內(nèi)容更加具體、分析更加具有綜合性。 二、五級(jí)分類法是商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過程的管理方法 與四級(jí)分類法相比，五級(jí)分類方法更能真實(shí)全面反映商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，具體講有以下幾個(gè)特點(diǎn)： （一）五級(jí)分類方法更能真實(shí)的反映貸款的質(zhì)量。隨后的招行、深發(fā)行、浦發(fā)行也從 20xx 年開始，批露貸款五級(jí)分類結(jié)果。如果央行從 1998 年就開始正式推行五級(jí)分類法，到銀行業(yè)按 wto 承諾全面開放的 20xx 年，正好還有積累貸款分類數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的時(shí)間，而央行也能夠從對(duì)商 業(yè)銀行不良貸款率的指令性、簡(jiǎn)單化的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類體會(huì)第 2 頁 風(fēng)險(xiǎn)及其損失準(zhǔn)備是否充足的監(jiān)管。當(dāng)時(shí)的央行無論從認(rèn)識(shí)水平或管理手段上都無法接受這一現(xiàn)實(shí)。這既不利于商業(yè)銀行自身發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致文秘114版權(quán)所有收入高估，同時(shí)也不利于監(jiān)管當(dāng)局從銀行外部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，與國(guó)際慣例格格不入，在一定程度上可以說是中國(guó) “ 賴賬文化 ” 盛行的制度性根源。 20xx 年 3 月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立后的首要急務(wù)就是在所有金融機(jī)構(gòu)推行貸款五級(jí)分類工作，并決定自 20xx 年 1 月1 日起，四大國(guó)有商業(yè)銀行及股份制銀行結(jié)束雙軌制，正式實(shí)施五級(jí)分類制度。 全面推行貸款五級(jí)分類工作就好比我們銀行打一場(chǎng)信貸管理的革命戰(zhàn)役。很顯然，在這種以期限為主導(dǎo)的分類方法下，很多貸款只要不到期就被視為正常，銀行有更多的空間隨意發(fā)放貸款或?qū)J款疏于管理，逾期貸款不積極催收，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)。三個(gè)月后，廣東的 “ 清分 ” 試點(diǎn)結(jié)果表明，按五級(jí)分類計(jì)算出的不良資產(chǎn)比例，比 “ 一逾兩呆 ” 下的不良資產(chǎn)比例要高近 20 個(gè)百分點(diǎn)。五級(jí)分類法“70 要以定量分析為基礎(chǔ) ” ，至少需要五至七年積累數(shù)據(jù)，才能建立一套適用的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。 民生銀行是首家公布貸款五級(jí)分類結(jié)果的上市銀行，被當(dāng)時(shí)輿論認(rèn)為開 “ 透明上 市 ” 之先河。一是把過去試點(diǎn)階段各方面反應(yīng)比較有代表性的標(biāo)準(zhǔn)重新明確，如重組貸款、收回的抵債資產(chǎn)、重組貸款的觀察期等；二是對(duì)商業(yè)銀行提出制度性、規(guī)范性要求；三是針對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行、落實(shí)貸款分類情況的檢查；四是配套信用環(huán)境建設(shè)、商業(yè)銀 行真實(shí)的信貸檔案管理等政策和制度，《貸款通則》、《商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)也將進(jìn)行相應(yīng)修改，為全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類管理提供法律支持。而一逾兩呆方法則僅僅是在到期后反映貸款的形態(tài)，是一種事后監(jiān)督的管理方法，沒有對(duì)貸款綜合情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)