【正文】 況也并不樂觀。 民生銀行是首家公布貸款五級分類結(jié)果的上市銀行，被當時輿論認為開 “ 透明上 市 ” 之先河。正在央行發(fā)布重申 “ 一逾兩呆 ” 規(guī)則的《關(guān)于不良貸款的認定辦法》同時，中國證監(jiān)會公布了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》，明確規(guī)定上市和準備上市的銀行要對公眾披露貸 款五級分類結(jié)果。五級分類法“70 要以定量分析為基礎(chǔ) ” ，至少需要五至七年積累數(shù)據(jù)，才能建立一套適用的風(fēng)險管理系統(tǒng)。后來稱這段時期為五級分類的“ 鴕鳥政策時代 ” 。三個月后，廣東的 “ 清分 ” 試點結(jié)果表明，按五級分類計算出的不良資產(chǎn)比例，比 “ 一逾兩呆 ” 下的不良資產(chǎn)比例要高近 20 個百分點。此時，中國人民銀行已經(jīng)借由國際組織如世界銀行等的技術(shù)援助，開始學(xué)習(xí)和了解以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款分類方法，將五級分類法引入中國。很顯然，在這種以期限為主導(dǎo)的分類方法下，很多貸款只要不到期就被視為正常，銀行有更多的空間隨意發(fā)放貸款或?qū)J款疏于管理，逾期貸款不積極催收，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)。在此我愿意以個人的一點體會與在座的各位專家一起回顧和探討。 全面推行貸款五級分類工作就好比我們銀行打一場信貸管理的革命戰(zhàn)役。 第 1 頁 共 23 頁 商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級分類體會 進入 21 世紀，全球經(jīng)濟政治形勢發(fā)生了許多重大變化，中國加入 wto，使金融對外開放的時間表由計劃變?yōu)楝F(xiàn)實，中國金融業(yè)用時間換空間進入倒計時階段。 20xx 年 3 月中國銀監(jiān)會成立后的首要急務(wù)就是在所有金融機構(gòu)推行貸款五級分類工作，并決定自 20xx 年 1 月1 日起，四大國有商業(yè)銀行及股份制銀行結(jié)束雙軌制，正式實施五級分類制度。 一、商業(yè)銀行實施貸款五級分類走過了一個艱難曲折的歷程 回顧起來，今天商業(yè)銀行實施的貸款五級分類，經(jīng)歷了四個歷史階段。這既不利于商業(yè)銀行自身發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險，導(dǎo)致文秘114版權(quán)所有收入高估，同時也不利于監(jiān)管當局從銀行外部監(jiān)控風(fēng)險，與國際慣例格格不入，在一定程度上可以說是中國 “ 賴賬文化 ” 盛行的制度性根源。 1997 年全國金融工作會議上，工作報告要求國有商業(yè)銀行必須實行五級分類。當時的央行無論從認識水平或管理手段上都無法接受這一現(xiàn)實。 1999 年 7 月央行下發(fā)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級分類工作的通知》及《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則（試行）》，正式啟動五級分類工作，要求到 20xx 年底前完成五級分類工作，但國有商業(yè)銀行的考核、會計處理等均沒有進行相應(yīng)的調(diào)整，一切都是按照原來 “ 一逾兩呆 ” 的方式在繼續(xù)進行，五級分類的結(jié)果僅僅作為一個統(tǒng)計的參考值。如果央行從 1998 年就開始正式推行五級分類法，到銀行業(yè)按 wto 承諾全面開放的 20xx 年，正好還有積累貸款分類數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理經(jīng)驗的時間，而央行也能夠從對商 業(yè)銀行不良貸款率的指令性、簡單化的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷ι虡I(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級分類體會第 2 頁 風(fēng)險及其損失準備是否充足的監(jiān)管。貸款分類也就進入了兩種分類方法并軌運行的階段。隨后的招行、深發(fā)行、浦發(fā)行也從 20xx 年開始，批露貸款五級分類結(jié)果。 五級分類法正式全面實施階段（ 20xx 年 1 月 1 日開始） 20xx年 4 月 28日，中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會正式成立，劉明康主席說銀監(jiān)會做的第一件工作，就是力推所有有信貸業(yè)務(wù)的機 第 6 頁 共 23 頁 構(gòu)全面實行貸款五級分類，并決定自 20xx 年 1 月 1 日起，四大國有銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行全面推行與國際接軌的五級分類制度，并取消貸款四級分類制度。 二、五級分類法是商業(yè)銀行對貸款進行更科學(xué)、全過程的管理方法 與四級分類法相比，五級分類方法更能真實全面反映商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，具體講有以下幾個特點： （一）五級分類方法更能真實的反映貸款的質(zhì)量。前一種情況如去年的債轉(zhuǎn)股走帳：在債轉(zhuǎn)股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態(tài)為逾期，甚至呆滯，但實際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風(fēng)險，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現(xiàn)在存在風(fēng)險的未逾期貸款上，因為有些貸款盡管表面上沒有逾期，但事實上借款人已經(jīng)資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內(nèi)，如春都 集團在去年年底實際已經(jīng)資不抵債，但其在各家銀行的貸款的一逾兩呆形態(tài)仍然有保持正常的，顯然這樣的貸款如果仍然列入正常是不合適的。五級分類法的貸款動態(tài)管理功能主要表現(xiàn)在：一是每季度分類工作是一個動態(tài)的過程，將當期的企業(yè)情況、貸款情況同上期進行比較，根據(jù)變化評估貸款的風(fēng)險情況；二是管理功能主要表現(xiàn)在分類材料上，分類材料的收集過程本身就是一個對貸款情況包括企業(yè)情況進行全面了解的過程；分類材 料的涵蓋面較貸后管理要廣，其內(nèi)容更加具體、分析更加具有綜合性。 三、五級分類制度本身存在缺陷，具體分類方法的不同運用情況影響了五級分類的真實性 第 9 頁 共 23 頁 （一）制度方面存在缺陷?！躲y行貸款 損失準備計提指引》要求商業(yè)銀行除提取一般準備金以外，還要根據(jù)貸款風(fēng)險程度提取專項準備金和特種準備金，而且準備金的提取要和貸款風(fēng)險程度相匹配，比率較高，如對可疑、損失類貸款的專項準備金計提比例分別為 50 和 100。如《貸款通則》和《國有獨資商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理辦法》中不良貸款的判定 標準、《金融企業(yè)會計制度》的會計科目設(shè)置等。由于沒有一個統(tǒng)一的定量標準，在一個地區(qū)分類級別為正常的貸款，用另外一個資產(chǎn)質(zhì)量較好的地區(qū)的貸款風(fēng)險標準評判，很可能就會被認定為關(guān)注類，甚至次級類，這樣由于地區(qū)之間貸款風(fēng)險分類標準不同，甚至同一地區(qū)不同銀行的分類標準不同，很容易出現(xiàn)對貸款風(fēng)險整體高估或者低估風(fēng)險現(xiàn)象。這樣判斷企業(yè)還本付息能力就有較大差異。在上述情況下，我們確定的貸款預(yù)期損失比率只能是一個主觀判斷數(shù)值，其科學(xué)性難以保證。這是很難把握的，因此必然會出現(xiàn)同一筆貸款，既可以分為 “ 正常 ”類，又可以分為 “ 關(guān)注 ” 類，如何科學(xué)確定其分類結(jié)果，在實際操作中存在難度。個貸筆數(shù)多，逐戶逐筆 按照公司類客戶分類方法進行搜集材料只能是一種理想狀態(tài)，在實際操作中幾乎不可能，因此各行基本是將一逾兩呆分類中各級別與五級分類中的級別相對應(yīng)，這種相對應(yīng)的方式容易產(chǎn)生低估或高估貸款風(fēng)險的問題。一是商業(yè)銀行長期以來 “ 重經(jīng)營、輕管理 ” ，著重抓收息、抓盤活、抓保全，輕視了信貸資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)測、風(fēng)險管理，表現(xiàn)在貸款五級管理推行后，各行的培訓(xùn)、指導(dǎo)、檢查工作沒有跟上，措施不硬，使基層行產(chǎn)生了可重可輕的思想，把貸款風(fēng)