【正文】 商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級分類體會 進入 21 世紀，全球經(jīng)濟政治形勢發(fā)生了許多重大變化，中國加入 wto，使金融對外開放的時間表由計劃變?yōu)楝F(xiàn)實，中國金融業(yè)用時間換空間進入倒計時階段。 一、商業(yè)銀行實施貸款五級分類走過了一個艱難曲折的歷程 回顧起來，今天商業(yè)銀行實施的貸款五級分類，經(jīng)歷了四個歷史階段。 1997 年全國金融工作會議上，工作報告要求國有商業(yè)銀行必須實行五級分類。 1999 年 7 月央行下發(fā)《中國人民銀行關于全面推行貸款五級分類工作的通知》及《貸款風險分類指導原則（試行）》，正式啟動五級分類工作，要求到 20xx 年底前完成五級分類工作，但國有商業(yè)銀行的考核、會計處理等均沒有進行相應的調(diào)整，一切都是按照原來 “ 一逾兩呆 ” 的方式在繼續(xù)進行，五級分類的結果僅僅作為一個統(tǒng)計的參考值。貸款分類也就進入了兩種分類方法并軌運行的階段。 五級分類法正式全面實施階段（ 20xx 年 1 月 1 日開始） 20xx年 4 月 28日，中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會正式成立，劉明康主席說銀監(jiān)會做的第一件工作，就是力推所有有信貸業(yè)務的機 第 6 頁 共 23 頁 構全面實行貸款五級分類，并決定自 20xx 年 1 月 1 日起，四大國有銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行全面推行與國際接軌的五級分類制度，并取消貸款四級分類制度。前一種情況如去年的債轉(zhuǎn)股走帳：在債轉(zhuǎn)股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態(tài)為逾期，甚至呆滯，但實際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風險，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現(xiàn)在存在風險的未逾期貸款上，因為有些貸款盡管表面上沒有逾期，但事實上借款人已經(jīng)資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內(nèi)，如春都 集團在去年年底實際已經(jīng)資不抵債，但其在各家銀行的貸款的一逾兩呆形態(tài)仍然有保持正常的，顯然這樣的貸款如果仍然列入正常是不合適的。 三、五級分類制度本身存在缺陷，具體分類方法的不同運用情況影響了五級分類的真實性 第 9 頁 共 23 頁 （一）制度方面存在缺陷。如《貸款通則》和《國有獨資商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理辦法》中不良貸款的判定 標準、《金融企業(yè)會計制度》的會計科目設置等。這樣判斷企業(yè)還本付息能力就有較大差異。這是很難把握的，因此必然會出現(xiàn)同一筆貸款，既可以分為 “ 正常 ”類，又可以分為 “ 關注 ” 類，如何科學確定其分類結果，在實際操作中存在難度。一是商業(yè)銀行長期以來 “ 重經(jīng)營、輕管理 ” ，著重抓收息、抓盤活、抓保全，輕視了信貸資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)測、風險管理，表現(xiàn)在貸款五級管理推行后，各行的培訓、指導、檢查工作沒有跟上，措施不硬，使基層行產(chǎn)生了可重可輕的思想，把貸款風險分類看成是一件簡單的統(tǒng)計報數(shù)工作，影響了貸款分類質(zhì)量。 目前各商業(yè)銀行存 在的一個通病是基層信貸人員人少、事多、 第 14 頁 共 23 頁 任務重，這已是一個不爭的事實，由于五級分類是一個新事物，有經(jīng)驗的管理人員不多，盡管從上至下層層都搞了一些培訓，但并非人人都搞明白才上崗，未經(jīng)培訓而邊干邊學的人不少，許多基層信貸人員對分類崗位要求達到的會分析企業(yè)現(xiàn)金流量表等技能實際并不具備。這種情況致使各商業(yè)銀行一級分行和總行每抽取一次數(shù)據(jù)或 做一次匯總分析都要花大量時間查詢，上下反復傳遞核對，既影響了效率，也使分析管理人員對數(shù)據(jù)的完善性、準確性缺乏自信。三是對大部分經(jīng)營情況比較穩(wěn)定的企業(yè)和已經(jīng)形成呆滯的企業(yè)來說，由于企業(yè)的情況變化不大，甚至沒有什么變化，但每次貸款風險分類仍然要對這些客戶耗費大量的人力、物力和財力，再加上頻繁的分類，這種費用支出更大。三是有的分類程序（如 “ 本級認定、分級審批、逐級上報 ” ）決定了分類數(shù)據(jù)的滯后性，不能及時為領導宏觀決策提供依據(jù)。 在計算機應用方面，要運用科技手段、提高保障能力和管理技術含量。另一方面，將部分具有一定彈性的定性判斷標準進行量化，使分類人員在分類工作中主觀判斷和量化指標相結合，規(guī)范和統(tǒng)一貸款風險分類的標準。在市場經(jīng)濟中，貸款發(fā)生損失是必然的，健全貸款風險分類制度是為了使貸款損失最少。 （二）十二級貸款風險分類的初步思路。 （三）十二級風險分類與五級分類的關系。因此，初步提出 12級風險分類的劃分，與五級分類的對應關系。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸資產(chǎn)分類方法，分類工作量大，技術支持手段比較落后。三是監(jiān)管部門要鼓勵商業(yè)銀行敢于對貸款風險進行真實的分類和暴露，在暴露充分、分類真實的 基礎上，重點考核各行圍繞降低不良貸款所做的工作和所取得的實際成績。 在以往幾年貸款風險五級分類方法的實施過程中，各商業(yè)銀行基本形成了自己的一套分類的方法和制度，有的商業(yè)銀行還開發(fā)了自己的信貸管理信息系統(tǒng)，甚至相當?shù)耐晟疲蔀榱速J款風險分類的依托平臺，但也有的商業(yè)銀行在五級分類工作存在很多不足的地方，如有些的商業(yè)銀行機構目前還沒有實現(xiàn)微機操作，完全依靠紙制手工作業(yè)，這不利于檔案管理、數(shù)據(jù)匯總和信貸信 第 21 頁 共 23 頁 息的查詢。目前雖然各商業(yè)銀行均在不同程度上開發(fā)了相應的五級分類支持軟件，但匯總數(shù)據(jù)的完善性、準確性仍 不能完全保證，且在實際的應用中，抽取和查詢數(shù)據(jù)的效率不高，系統(tǒng)穩(wěn)定性和嚴謹性不夠。 針對分類工作的認識及分類方法在貸款管理中的應用問題，要從意識上改變商業(yè)銀行各級管理人員對五級分類工作的重視程度，從根本上消除對五級分類工作的消極應付態(tài)度。在五級分類工作中，由于每期的分類工作開始時間與財務報表的報告期不能統(tǒng)一，所以在分類工作中，所參考的財務數(shù)據(jù)不是本期的財務數(shù)據(jù)，只可能為上一期、甚至上二期的財務數(shù)據(jù)，這種情況不利于分類工作的動態(tài)管理作用的及時性、準確性，致使實際分類目標的經(jīng)營狀況要滯后。由于五級分類核心是對借款人還款能力有效性的判斷，雖然也有一些定量指標，但依靠經(jīng)驗和定性因素決定形態(tài)的成份較大，而大多數(shù)基層人員又缺乏嚴格、規(guī)范的培訓，在理解上也有偏差，尤其對損失率的估計很難界定清楚和準確，故對不良貸款發(fā)生高估或低估的情況還比較多，有的商業(yè)銀行的分支機構五級分類不良 率低于一逾兩呆不良率幾個百分點，有的則高出很多。 這種對貸款風險分類工作的應付現(xiàn)象的突出表現(xiàn)在客戶端信息收集和分類依據(jù)的基礎材料上。表現(xiàn)在貸款企業(yè)不主動向銀行報送財務報表和相關資料，個別企業(yè)受利益驅(qū)動提供虛假財務報表。 個人類貸款的風險分類問題。 （三）現(xiàn)行貸款風險分類工作中存在技術性障礙 l、現(xiàn)行計算貸款預期損失