市場營銷第三章存款業(yè)務的核算-在線瀏覽
2025-04-11 11:44本頁面
【正文】 款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動，可以采用積數(shù)法計算利息，公式為： 利息 =日利率 計息積數(shù) （存款余額 日數(shù)） 計息積數(shù)實際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計積數(shù)。 累計日積數(shù)計息法可在乙種賬頁上和計息余額表上具體運用 。下面以分戶賬法為例來了解銀行計息的方法。 360=1 095（元） 會計分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸： 吸收 存款 —— 公司 存款戶 1 095 練習題 ? 填充存款分戶賬中的余額、日數(shù)和日積數(shù)，計算利息并辦理利息轉(zhuǎn)賬 2023年 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 70 3211000 3 2 承前頁 貸 80000 3 5 購貨 2023 3 9 銷貨 5000 3 11 現(xiàn)收 1100 3 14 現(xiàn)付 45000 3 18 轉(zhuǎn)貸 2900 3 20 轉(zhuǎn)借 4000 累計基數(shù) ? 填充存款分戶賬中的余額、日數(shù)和日積數(shù)，計算利息并辦理利息轉(zhuǎn)賬 2023年 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 70 3211000 3 2 承前頁 貸 80000 3 240000 3 5 購貨 2023 78000 4 312023 3 9 銷貨 5000 83000 2 166000 3 11 現(xiàn)收 1100 84100 3 252300 3 14 現(xiàn)付 45000 39100 4 156400 3 18 轉(zhuǎn)貸 2900 42023 2 84000 3 20 轉(zhuǎn)借 4000 38000 1 38000 累計基數(shù) 4459700 三、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時，約定存期，只能提前支取一次，由銀行發(fā)給“單位定期存款開戶證實書”，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。存期分為三個月、半年、一年、兩年、三年、五年六個檔次。 ? 印鑒： 單位財務專用章、單位法定代表人章或主要負責人印章和財務人員章。 ? 由銀行開出“單位定期存款開戶證實書” 存入的核算 （ 1）現(xiàn)金存入 存款單位 填寫“單位定期存款繳款憑證”連同現(xiàn)金交銀行。清點款項無誤后，以“單位定期存款繳款憑證”第二聯(lián)作為收款人的記賬憑證進行賬務處理。另編制表外科目付出傳票登記表外科目明細賬。 ? 銀行柜員 審核支付憑證及進賬單無誤后，以支票代轉(zhuǎn)賬借方傳票、進賬單的第二聯(lián)代轉(zhuǎn)賬貸方傳票進行賬務處理。編制表外科目付出傳票登記表外科目明細賬。 定期存款到期轉(zhuǎn)存 ? 存入時可以約定自動轉(zhuǎn)存，轉(zhuǎn)存時，可使用原賬號，不在預留印鑒。 ? 到期時，經(jīng)辦行應按時結(jié)計利息，利息轉(zhuǎn)入定期存款 借：應付利息 —— 定期存款利息戶 貸： 吸收 存款 —— 單位定期存款 到期支取的核算 存款單位 填寫“單位定期存款支取憑證”一式三聯(lián)，第二聯(lián)加蓋預留銀行印鑒，并持證實書辦理支取。支取憑證的借方傳票作付款的記賬憑證，貸方傳票作收款的記賬憑證，回單聯(lián)簽章后與利息清單一并退存款單位；證實書收回，兩聯(lián)證實書注明“注銷”字樣，一并作借方傳票附件。利息 =本金 存期 利率 提前支取的核算 ? 全部提前支取 在“證實書”上加蓋“提前支取”。 30） ? 單位定期存款 到期支取， 按 存入日 掛牌公告的利率計息，利隨本清，遇有利息調(diào)整不分段計息。 只能辦理一次 ? 單位定期存款 部分提前支取， 若剩余部分不低于起存金額（ 10000元），提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。 ? 單位定期存款 逾期支取， 逾期部分按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息。 個人存款我們稱為儲蓄存款，為加強儲蓄管理，國務院頒發(fā)了 《 儲蓄管理條例 》 ，該條例規(guī)定銀行辦理儲蓄業(yè)務必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲戶保密； 公款不能存儲蓄。 居民個人所持有的現(xiàn)金是個人資產(chǎn)，不論是存入儲蓄機構(gòu)還是作其它用途，存入哪家儲蓄機構(gòu)，存多存少，存活期還是定期，完全由居民個人決定，同樣，居民還可根據(jù)需要隨時取出部分或全部存款，儲蓄機構(gòu)不得以任何理由據(jù)絕其提取存款。 儲戶的戶名、賬號、存款金額、期限、身份證件號碼等均屬于個人隱私，任何單位和個人沒有合法的手續(xù)均不能查詢儲戶的存款，也不能凍結(jié)或劃撥個人存款。 ? 人民幣定活兩便 ? 實行儲蓄賬戶實名制： ? 征收個人利息所得稅： ? 儲蓄存款憑條的填寫改簽字 2023年開始 ? 實行個人結(jié)算賬戶 有關規(guī)定 ? 最低金額起點 ? 活期儲蓄計息方法 二、活期儲蓄存款的核算 開戶 儲戶 申請 開戶 時 ， 應填寫存款憑證 ， 連同身份證件 （ 如：居民身份證 、 戶口簿 、 軍人證 、 外籍儲戶護照 、 居住證等 ） 、 現(xiàn)金交于銀行柜員 。 根據(jù)存款憑證的金額清點現(xiàn)金 ， 根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息 ， 預留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 戶 銀行柜員核對打印的存款憑證和活期存折，在存款憑條上加蓋“業(yè)務清訖章”，在活期存折加蓋“存單（折）專用章。存款憑證作為業(yè)務憑證送監(jiān)督中心。會計分錄同開戶。若大額支取還應出示身份證件。預留密碼由客戶輸入賬戶密碼。以取款憑證代現(xiàn)金付出傳票 會計分錄如下： 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 戶 貸：庫存現(xiàn)金 銀行柜員核對打印內(nèi)容 ， 按取款憑證 配款 。 取款憑證作為業(yè)務憑證送監(jiān)督中心 。其處理手續(xù)與支取基本相同，但需打印利息清單。銷戶時，會計分錄為： ? 借：利息支出 —— 活期儲蓄息 ? 吸收存款 —— 活
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