新常態(tài)企業(yè)稅務(wù)管理與實(shí)踐應(yīng)用教材-在線瀏覽
2025-04-11 10:19本頁(yè)面
【正文】 I HOPESUN FINANCIAL MANAGEMENT CO.,LTD. 姓名 凌毅 Rocky Ling 職務(wù) 創(chuàng)始合伙人 資質(zhì) 凌毅先生現(xiàn)任上海交通大學(xué)海外學(xué)院、武漢大學(xué)法學(xué)院特聘 導(dǎo)師、香港注冊(cè)財(cái)務(wù)策劃師（ HKRFP）、中國(guó)證監(jiān)會(huì)獨(dú)立董 事資格、上海市浦東新區(qū)外商投資協(xié)會(huì)理事；上海市注冊(cè)咨 詢專家、中國(guó)城市金融工作委員會(huì)副主任。 相關(guān)經(jīng)驗(yàn) 凌毅先生在上海市稅務(wù)局、上海市財(cái)政局工作超過(guò) 13年， 1994年創(chuàng)建恒信咨詢機(jī)構(gòu)，并成為多家跨國(guó)企業(yè)首席稅務(wù)顧 問(wèn)。 在稅務(wù)合規(guī)性、企業(yè)整體稅務(wù)規(guī)劃、盡職調(diào)查、交易架構(gòu)、 投資、企業(yè)并購(gòu)、企業(yè)業(yè)務(wù)模式和稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面 有著倍受認(rèn)可的的工作業(yè)績(jī)。 企業(yè)在社會(huì)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中，需 要隨時(shí)檢測(cè)這兩個(gè)部類運(yùn)營(yíng)的實(shí) 際狀況狀況和能力，及時(shí)地進(jìn)行 適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以達(dá)成良好的效果。 投資稅務(wù)管理 + 經(jīng)營(yíng)稅務(wù)管理 + 點(diǎn) 擊 添 加 標(biāo) 題 真實(shí)反映企業(yè) 經(jīng)營(yíng)能力 ；進(jìn) 行企業(yè)經(jīng)營(yíng)資 源優(yōu)化配置。 青島某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)股東借款 稅務(wù)案例分享 由于許多企業(yè)沒(méi)有真正意義 上的股東會(huì)、董事會(huì)，因此 無(wú)法從戰(zhàn)略層面指引企業(yè)稅 務(wù)管理的方向，也無(wú)法真正 落實(shí)企業(yè)投資與經(jīng)營(yíng)兩方面 稅務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃具體措 施。 民營(yíng)企業(yè)投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計(jì) 稅務(wù)案例分享 自然人 投資者 分紅收益 12,000萬(wàn)元 資本投入 8,000萬(wàn)元 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 項(xiàng)目公司 企業(yè)原投資結(jié)構(gòu)及基本數(shù)據(jù) 2023年由三名自然人投資者準(zhǔn)備長(zhǎng)期投 資房地產(chǎn)行業(yè)。 至 2023年，該項(xiàng)目公司完成銷售總量 95%，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)公司稅后利潤(rùn) 。 同時(shí)，這三名自然人投資者準(zhǔn)備以項(xiàng)目 分紅用同樣的股份比例和投資結(jié)構(gòu)在另 一地投資 12,000萬(wàn)元啟動(dòng)另一個(gè)房地產(chǎn) 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目公司。 其中減除分紅個(gè)人所得稅 2,400萬(wàn)元。 因此我們建議在完成所有稅 務(wù)清算后，將原房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 公司性質(zhì)及地址作出變更。 遷址至人才資源集中地方便未來(lái)項(xiàng) 目投資融資和人才聚集。 遷址至人才資源集中地方便未來(lái)項(xiàng) 目投資融資和人才聚集。 來(lái)源于項(xiàng)目公司的分紅， 暫時(shí)不用繳納個(gè)人所得稅， 可以更有效地使用其時(shí)間 價(jià)值支持項(xiàng)目投資。 間接增加項(xiàng)目公司商品房 銷售的價(jià)格彈性，或增加 產(chǎn)品品質(zhì)與服務(wù)投入。 “去中心化”、成本、 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)評(píng)估 財(cái)務(wù)流程與執(zhí)行 風(fēng)險(xiǎn)控制要求 稅務(wù)申報(bào) 產(chǎn)品服務(wù)價(jià)格 策略應(yīng)用 企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)與 合作者分配 投資者利益分配 企業(yè)經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 會(huì)計(jì)核算與執(zhí)行 風(fēng)險(xiǎn)控制要求 納稅人權(quán)益保障 上海某智能終端企業(yè)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和供應(yīng)鏈 盈利模式整合稅務(wù)籌劃案例分享 備注 名稱 增值稅銷項(xiàng) 數(shù)據(jù) 24,000 增值稅進(jìn)項(xiàng) 收入毛利 14,000 10,000 (17%) 增值稅 銷售毛利 1,700 8,300 其中研發(fā)費(fèi)用： 1,200 折舊及各項(xiàng)費(fèi)用 企業(yè)利潤(rùn) 企業(yè)所得稅 (25%） 企業(yè)稅后利潤(rùn) 2,000 6,300 1,575 4,725 企業(yè)原投資結(jié)構(gòu)及案例數(shù)據(jù) 萬(wàn)元 某智能終端系統(tǒng)設(shè)備公司成 立于 1998年，至 2023年，該 企業(yè)經(jīng)過(guò)內(nèi)部和外部調(diào)研， 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有生產(chǎn)成本和投資結(jié) 構(gòu)已嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的升級(jí) 轉(zhuǎn)型，以及在行業(yè)中保持領(lǐng) 先地位。 該公司至 2023年： 全年銷售收入達(dá)到 24,000萬(wàn)元。 企業(yè)所得稅 1,575萬(wàn)元。 注：以靜態(tài)數(shù)據(jù)計(jì)算，兩家企業(yè)企業(yè)總體稅后利潤(rùn)率增加 1949萬(wàn)元，較原模式增幅 39%。較原方案提升： 1, 萬(wàn)。 若包含政府財(cái)政扶持，另增 120萬(wàn)。 稅務(wù)規(guī)劃 承載主體 企業(yè) 身 稅務(wù)規(guī)劃 目標(biāo)目的 通過(guò)企業(yè)資源 優(yōu)化配置，提 升企業(yè)自身價(jià) 值創(chuàng)造能力， 進(jìn)而使企業(yè)生 態(tài)更為健康。使 企業(yè)具備更安 全、健康、有 效運(yùn)營(yíng)環(huán)境和 創(chuàng)造能力。 術(shù) 企業(yè)稅務(wù)判斷和政策適用具有時(shí)間上的延遲性 稅務(wù)規(guī)劃 階段 稅務(wù)風(fēng)控 階段 成果實(shí)現(xiàn) 階段 驗(yàn)收調(diào)整 階段 企業(yè)穩(wěn)健的稅務(wù)管理流程 稅務(wù)規(guī)劃 階段 稅務(wù)風(fēng)控 執(zhí)行階段 成果實(shí)現(xiàn) 階段 驗(yàn)收調(diào)整 階段 資源整合找到各種價(jià)值創(chuàng)造可能性 預(yù)先設(shè)定風(fēng)控及建立預(yù)案 提供 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 如何設(shè)計(jì)出具有創(chuàng)意和實(shí)用企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃？ 這個(gè)世界上所有的東西都可以被改變并重新進(jìn)行排列組合 包括我們的觀念、思維、方法 自覺(jué)遵守系 統(tǒng)規(guī)則與系 統(tǒng)平衡原則 能夠取得良好效果的企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃方案具備哪些基本特征？
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