工程項目竣工決算審計教材-在線瀏覽
2025-04-09 12:24本頁面
【正文】 （ 9）歷年基本建設(shè)資料和歷年財務(wù)決算及其批復(fù)文件； （ 10）國家和地方主管部門頒布的有關(guān)建設(shè)工程竣工決算的文件。大中型建設(shè)工程項目竣工決算報表通常包括工程項目竣工財務(wù)決算審批表、竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表、工程項目交付使用資產(chǎn)總表以及名細(xì)表、工程項目建成交付使用后的投資效益表等；對于小型建設(shè)工程項目竣工決算報表是由工程項目竣工財務(wù)決算審批表、竣工財務(wù)決算總表和交付使用資產(chǎn)名細(xì)表組成。 工程項目竣工決算審計的作用 竣工決算是工程項目竣工驗收的重要組成部分，是正確確定新增固定資產(chǎn)價值，綜合反映竣工建設(shè)項目或單項工程的建設(shè)成果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。 2．有利于全面考核竣工項目的基本建設(shè)計劃、概算、執(zhí)行情況。 4．有利于修訂概（預(yù)）算定額，降低建設(shè)成本，提高財務(wù)工作水平。 工程項目竣工決算審計的依據(jù)和內(nèi)容 工程項目竣工決算審計的依據(jù) 工程項目竣工決算審計的依據(jù)主要包括： 1．工程竣工報告和工程驗收單； 2．工程施工合同和有關(guān)規(guī)定； 3．經(jīng)審批的施工圖預(yù)算； 4．經(jīng)審批的補(bǔ)充修正預(yù)算； 5．預(yù)算外費用現(xiàn)場簽證； 6．材料、設(shè)備和其他各項費用的調(diào)整依據(jù)； 7．有關(guān)定額、費用調(diào)整的補(bǔ)充項目； 8．建設(shè)、設(shè)計單位修改或變更設(shè)計的通知單； 9．建設(shè)單位、施工單位合簽的圖紙會審記錄； 10．隱蔽工程檢查驗收記錄。 1．兩者的審計依據(jù)不同 竣工決算審計依據(jù) 《中華人民共和國審計法》、《基本建設(shè)竣工決算審計工作要求》、《基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》等法規(guī)進(jìn)行 工程造價結(jié)算審計主要是根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和政策，依據(jù)國家建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程定額、工程消耗標(biāo)準(zhǔn)、取費標(biāo)準(zhǔn)以及人工、材料、設(shè)計圖紙和工程實物量，對工程造價的確認(rèn)和控制進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查。工程造價結(jié)算審計以單位工程為標(biāo)的，只對單位工程造價的合理性負(fù)責(zé)。從長期發(fā)展的趨勢來看，竣工決算審計和結(jié)算審計將會以審計師和工程造價師為主。凡對建設(shè)單位投資項目進(jìn)行的審計結(jié)果，對施工單位的造價結(jié)算一般不具有約束力。 5．兩者的目的不同 工程項目決算審計的目的是加強(qiáng)對投資者資金的有效控制，減少管理者濫用職權(quán)截留資金、轉(zhuǎn)移資金，造成工程項目建設(shè)資金流失的各種違法違規(guī)行為，其職能是一種監(jiān)督行為。 工程項目竣工決算審計的程序 工程項目竣工決算審計程序，是指進(jìn)行該項審計工作所應(yīng)遵循的先后順序。工程項目竣工決算審計的程序一般可分為審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段和審計報告階段。審計人員應(yīng)對工程項目進(jìn)行分析，形成評價與結(jié)論，發(fā)表審計意見，出具審計報告?？⒐を炇盏闹饕康暮妥饔檬牵? ? （ 1）通過驗收，檢查設(shè)計和工程質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)和解決一些可能影響正常生產(chǎn)和使用的問題； ? （ 2）對驗收合格的項目，可即時辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，促進(jìn)工程項目及時投產(chǎn)使用，發(fā)揮投資效益； ? （ 3）通過竣工驗收，有關(guān)部門和單位可總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，考核評定成績，以便改進(jìn)工作。 審計內(nèi)容與方法 1．審查竣工驗收組織是否符合規(guī)定 2．審查竣工驗收資料是否真實、完整 ? 竣工驗收依據(jù)的資料主要包括： ? （ 1）工程技術(shù)資料 ? （ 2）竣工圖 ? （ 3）竣工決算 3．竣工驗收合規(guī)性審計 ? 竣工驗收審計的內(nèi)容包括： ? （ 1）完整性審計，審查項目是否按總體設(shè)計中的全部內(nèi)容建設(shè)完成。 ? （ 3）合法性審計，對各單項工程的工期、工程規(guī)模、建筑標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。 4．審計方法 ? 主要采用審閱法和實測法。 工程項目竣工決算報表的審計 竣工決算報表種類 根據(jù)工程項目的規(guī)模等級，竣工決算表的種類主要有以下幾種： 1．大、中型工程項目竣工工程概況表； 2．小型工程項目竣工決算總表； 3．大、中型工程項目竣工財務(wù)決算表； 4．大、中型工程項目交付使用財產(chǎn)總表； 5．大、中、小型工程
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