建設(shè)項目竣工決算審計-在線瀏覽
2024-12-02 23:54本頁面
【正文】 題 審查交付使用資產(chǎn)和建設(shè)成本 ①審查交付使用資產(chǎn)是否真實、完整 ，是否符合交付條件， 移交手續(xù)是否齊全、合規(guī) ②資金來源、支出、使用和結(jié)余情況。副產(chǎn)品變價收入、試生產(chǎn)收入、及索賠和違約金是否入賬，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題 ② 有無將試車合格后生產(chǎn)產(chǎn)品列入基建收入 ③ 依據(jù)項目總承包合同核實包干指標(biāo)，審查包干結(jié)余，防止將未完工程的投資作為結(jié)余參與分配或擅自使用、挪作他用 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查剩余物資和結(jié)余資金 ① 審查庫存剩余物資是否賬實相符，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用、變質(zhì)、毀損或壓低庫存物資單價 ② 審查結(jié)余資金，防止虛列往來、隱匿結(jié)余資金 ③銀行存款余額是否與銀行對賬單相符 ④ 應(yīng)收應(yīng)付賬款是否屬實，有無虛列往來問題 ⑤ 查明物資積壓、債權(quán)、債務(wù)未能及時清理、處理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查項目內(nèi)部控制情況 建設(shè)項目管理制度是否完善，執(zhí)行如何？ 相關(guān)崗位和人員履職情況如何？ 是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序 各類款項和資金支付、使用情況如何？ 招標(biāo)投標(biāo)、物資采購、合同簽訂與執(zhí)行情況如何？ 對隱患與風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)和控制能力如何？ 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查項目建設(shè)過程管理情況 審查有關(guān)設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位 的資質(zhì)和履職情況 審查隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī) 定作了嚴(yán)格的檢驗、記錄 審查質(zhì)保金、保修費用是否按合同和有關(guān) 規(guī)定合理確定和控制 審查初驗后對發(fā)現(xiàn)問題的處理和整改情況 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 項目投資效益評價 對試運行或聯(lián)合試運轉(zhuǎn)情況進行評價 對投產(chǎn)后完成的實際指標(biāo)與可研確定的各項指標(biāo)進行對比，分析和總結(jié)實際指標(biāo)的狀況，評價項目實際達(dá)到的水平 預(yù)測投資回收期等方面的投資效益評價 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 建設(shè)項目竣工決算審計 一、竣工決算審計的內(nèi)涵和意義 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 三、竣工決算的審計程序和方法 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 五、近幾年建設(shè)項目審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 六、關(guān)于學(xué)習(xí)、成長和生活的思考 三、竣工決算的審計程序和方法 （一）明確竣工決算審計的目標(biāo)和任務(wù) （二）明確審計人員的分工和基本工作程序 （三）收集與竣工決算審計有關(guān)的各種資料 調(diào)查了解竣工決算情況 （四）審查決算有關(guān)各種表，包括竣工工程概況表、審查財務(wù)決算表、審查交付使用資產(chǎn)總表、明細(xì)表，審查決算分析說明的真實性、完整性等 （五）審查其它需要審查的資料 （一）明確竣工決算審計的目標(biāo)和任務(wù) 完整性：確定竣工決算報表是否齊全、完整 真實性：確認(rèn)所反映的財務(wù)決算是否確實存在 準(zhǔn)確性：確認(rèn)竣工財務(wù)決算業(yè)務(wù)的會計處理是 否正確，報表的編制是否合理 截止日：確認(rèn)財務(wù)決算反映在正確的會計期間 表 達(dá)：本著實事求是的原則，對財務(wù)決算情 況予以正確表達(dá)、充分的反應(yīng) （二）明確審計人員分工和基本工作程序 分成幾個小組，分別負(fù)責(zé)不同業(yè)務(wù)審計 每個人員都要明確具體的任務(wù) 做好工作記錄 明確必須溝通和回報的的事項 定期集中商洽階段性審計情況 形成底稿 形成審計報告 （三）收集與竣工決算審計有關(guān)的各種資料 ①概算資料和招投標(biāo)文件
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