xx科學(xué)研究院集團(tuán)財(cái)務(wù)和投資管理關(guān)鍵流程和制度-在線瀏覽
2025-04-06 17:24本頁面
【正文】 制度制訂和修訂權(quán) ?本公司權(quán)限內(nèi)的費(fèi)用審批權(quán) ?本公司權(quán)限內(nèi)運(yùn)營資金的調(diào)度權(quán) ?負(fù)責(zé)組織本公司和下屬業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的編制、修訂和執(zhí)行 XX院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)權(quán)限劃分表 3/3/2023 5 第 6頁 一般集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能包括面較廣 ,XX院集團(tuán)財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)管理職能主要包括以下幾項(xiàng) 一般集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 管理的主要內(nèi)容 預(yù)算管理 價(jià)格管理 …… 信息管理 財(cái)務(wù)人員的管理 資金管理 財(cái)務(wù)制度的管理 投資管理 資產(chǎn)管理 集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)職能 注：投資管理為總部職能，但未歸為財(cái)務(wù)類 3/3/2023 6 第 7頁 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)相關(guān)職能分析 總部主要財(cái)務(wù)權(quán)力 總部財(cái)務(wù)職能 ?對集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)制度的制訂和修訂權(quán) ?對下屬公司財(cái)務(wù)專業(yè)工作的檢查和指導(dǎo)權(quán) ?對集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的管理和規(guī)范權(quán) ?對財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行的管理權(quán) ?外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對下屬控股下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和指導(dǎo) ?對集團(tuán)重大資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督、管理和調(diào)撥 ?財(cái)務(wù)制度的管理 ?信息管理 ?預(yù)算管理 ?委派和管理財(cái)務(wù)監(jiān)事 ?資產(chǎn)管理 3/3/2023 7 第 8頁 中長期目標(biāo)財(cái)務(wù)制度體系的確定 和總部財(cái)務(wù)職能 直接相關(guān)的制度 ?財(cái)務(wù)制度制訂和修訂的相關(guān)規(guī)定 ?會計(jì)核算制度 ?財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告相關(guān)管理制度 ?財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度 ?財(cái)務(wù)監(jiān)事委派和管理制度 ?固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度 應(yīng)逐漸建設(shè)和加 強(qiáng)的其他財(cái)務(wù)制度 ?集團(tuán)資金管理和調(diào)撥制度 ?集團(tuán)融資管理制度 ?集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理和考核制度 3/3/2023 8 第 9頁 XX院總部當(dāng)前財(cái)務(wù)制度的建設(shè)有待加強(qiáng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的問題較多 總部目前統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度 –院會計(jì)核算辦法（討論） –資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 –院固定資產(chǎn)分類及折舊管理辦法 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題 ? 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理各自為政，缺乏一體性 ? 財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)無法有效控制 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管手段有限，缺乏力度 ?集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動(dòng)態(tài)性和實(shí)時(shí)性 3/3/2023 9 第 10頁 要從財(cái)務(wù)角度加強(qiáng)母下屬公司管控，XX院中短期應(yīng)從建立財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制度入手，完善預(yù)算管理和財(cái)務(wù)宏觀控制職能 監(jiān)管不力 信息失真 ?下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過大，約束機(jī)制沒有形成 ?會計(jì)人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事 ?企業(yè)管理者通過一些方式對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響 ?法規(guī)不完善，不配套，“會計(jì)法”難以貫徹執(zhí)行 缺乏實(shí)時(shí)控制 ?事前預(yù)算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，下屬企業(yè)對戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行過程超出集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的視野，游離于集團(tuán)財(cái)務(wù)控制之外 財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制度 ?通過集團(tuán)向下屬公司委派財(cái)務(wù)監(jiān)事，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)事前、事中和事后的有效控制 ?通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使下屬公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的前提下，保證所有者的相關(guān)權(quán)益 財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度 ?加強(qiáng)對下屬公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施管控 健全集團(tuán)的財(cái)務(wù)和管理職能 ?完成集團(tuán)向先進(jìn)公司治理模式的躍進(jìn)，打造參與市場競爭需要的卓越執(zhí)行力 3/3/2023 10 第 11頁 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程 年中和年末 ?財(cái)務(wù)規(guī)劃管理委員會 ?批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績期望 ?根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績期望目標(biāo) ?總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) ?權(quán)屬公司制定公司計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo) ?匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正權(quán)屬公司計(jì)劃 ?批準(zhǔn)各權(quán)屬公司計(jì)劃 ?半年度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核 ?分解、初定各權(quán)屬公司的期望財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 ?提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) ?匯總各權(quán)屬公司計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 ?參與質(zhì)詢會，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 ?總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門 ?修改 /審批經(jīng)營計(jì)劃 ?對各權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢 ?得到預(yù)算結(jié)果，以供了解 ?如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃 ?匯總修正過的各權(quán)屬公司計(jì)劃，確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn) ?最后確定成文
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