內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理評估知識分析要素-在線瀏覽
2025-03-31 16:38本頁面
【正文】 低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或減輕損失， 將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略 。 ? 風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè) 對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的內(nèi)險(xiǎn)， 在權(quán)衡成本效益之后，不采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或減輕損失的策略。 ? 明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，即企業(yè)對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)差異的可承受能力，在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中，應(yīng)結(jié)合相關(guān)目標(biāo)的重要性以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好程度來確定。 9 南開大學(xué) 程新生 等 三 風(fēng)險(xiǎn)識別 風(fēng)險(xiǎn)識別是指對企業(yè)所面的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷，歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程，即確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)。 ? 重點(diǎn)是搜集風(fēng)險(xiǎn)信息，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)來源以及風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。例如故障 、員工疏忽 、 雇員的欺詐行為 、 外部欺詐、專利權(quán)的失效 、 存貨短缺 、 管理失誤等。 12 南開大學(xué) 程新生 等 表 思科公司關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn) 1． 增長率 2． 毛利 3． 并購 4． 行業(yè)合并 5． 對新產(chǎn)品開發(fā)的依賴 6． 進(jìn)入新的發(fā)展中的市場 7． 國際經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 8． 戰(zhàn)略聯(lián)盟 9． 資產(chǎn)組合投資 10． 競爭性風(fēng)險(xiǎn)因素 a． 價(jià)格 b． 業(yè)績 c． 提供方案與支持 d． 遵守準(zhǔn)則 e． 添加增值功能 （ 安全和可靠 ） 的能力 11． 員工 13． 產(chǎn)品的現(xiàn)成性 14． 自然災(zāi)害 15． 季度數(shù)據(jù)的變動(dòng) 16． 組織變更 17． 服務(wù)提供商的銷售 18． 股價(jià)的波動(dòng)性 19． 外匯匯率風(fēng)險(xiǎn) 20． 侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 13 南開大學(xué) 程新生 等 （ 2）現(xiàn)場調(diào)查法 現(xiàn)場調(diào)查法一般分為三步，即調(diào)查前的準(zhǔn)備工作、現(xiàn)場調(diào)查以及形成調(diào)查報(bào)告。這一方法的關(guān)鍵是繪制因果圖。從頂上事件（風(fēng)險(xiǎn)事件）－中間事件－基本事件進(jìn)行事故樹的結(jié)構(gòu)圖分析，從而確定風(fēng)險(xiǎn)源。 ? 評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。分析采取何種措施應(yīng)對該風(fēng)險(xiǎn)。 ? 其次，評估風(fēng)險(xiǎn)，即在風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)測量的基礎(chǔ)上，把損失概率、損失的程度、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)以及其他因素綜合起來考慮，分析風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響。 22 南開大學(xué) 程新生 等 （二）風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容 ? 重要性原則 ? 時(shí)間范圍一致原則 ? 可比性原則（相同指標(biāo)來確定影響） ? 同類合并原則 ? 相關(guān)性原則 23 南開大學(xué) 程新生 等 ? 3M公司建立風(fēng)險(xiǎn)投資管理機(jī)制，為風(fēng)險(xiǎn)投資制定的經(jīng)營計(jì)劃包括對預(yù)期收益的估計(jì)、投資結(jié)構(gòu)平衡、制定資金預(yù)算，為確保開發(fā)技術(shù)的成功，只有在投資項(xiàng)目的收益大大超過損益平衡點(diǎn)時(shí)，才將開發(fā)的技術(shù)投入應(yīng)用；由創(chuàng)新者、管理人員、財(cái)會(huì)人員共同對新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝進(jìn)行技術(shù)性、商
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