【正文】 期間費用采用 1999年全年數(shù)據(jù) 出口退稅、補貼、軍品、副業(yè)等損益不計在內(nèi) 總收入 制造成本 稅金 期間費用 資料來源： XX公司 虧損 目 錄 一、項目背景介紹 二、報告主要結(jié)論 三、行業(yè)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 四、產(chǎn)量規(guī)模與成本降低目標(biāo) 五、核心流程分析 六、改進庫存管理 七、銷售系統(tǒng)診斷 八、下一步工作計劃 摩托車行業(yè)銷量持續(xù)上升但整體利潤下降，表明摩托車行業(yè)已經(jīng)進入成熟期，今后將面臨更加殘酷的市場競爭 行業(yè)總利潤2216051015202595 96 97 98 99億元024681012利潤 銷量百萬臺 銷量 利潤 資料來源： XX公司提供的行業(yè)數(shù)據(jù) 近幾年摩托車行業(yè)的利潤整體下滑，行業(yè)前五名的產(chǎn)業(yè)集中度逐年下降，意味著廠家之間的競爭將越來越激烈，成本 — 價格戰(zhàn)成為主要手段 0 20 40 60 80 1995 1996 1997 1998 1999 0 5 10 15 20 25 產(chǎn)業(yè)集中度 (%) 行業(yè)利潤 資料來源：中國摩托車信息網(wǎng) 行業(yè)集中度（百分比} 行業(yè)利潤率（百分比} 在摩托車產(chǎn)業(yè)價值鏈中，材料和配件成本以及流通渠道加價占到零售價的 6580%，廠家只占到 25%左右。 十、研發(fā)與銷售、制造、品質(zhì)部門銜接不暢，研發(fā)周期長，速度慢于競爭對手近一倍，研發(fā)跟不上市場需求，難以達(dá)到預(yù)期投資效益。委代室 1月至 10月 18日在銷售公司一門市開箱共抽檢了 107臺成車，抽檢合格率為 %，與廠內(nèi)抽檢合格率 %有很大距離。 報告主要結(jié)論摘要 七、生產(chǎn)環(huán)節(jié)上掉產(chǎn) 17%，生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力和敏捷性都相應(yīng)降低（ 2023年 9月抽查統(tǒng)計）。 XX每年包括跌價損失的庫存成本達(dá) 6,227萬元。摩托車市場銷售價格平均每月下跌 %，按照 XX目前庫存水平，成品庫存的價值每月遭受跌價損失 400多萬元，全年庫存跌價損失超過 5,000萬元。所以，如果 2023年產(chǎn)量計劃 120萬臺，如果其他成本不變，必須同時降低采購成本 ，平均每天降低采購成本120萬。 五、 XX摩托車主業(yè)過去兩年的成本年均下降 12%，慢于市場價格年均下降 18%。 三、 XX有 20個地區(qū)的銷量沒有達(dá)到 XX全國的平均市場份額 8%。 二、 XX在萎縮的 70、 90系列市場中領(lǐng)先；在高速增長的 100、 12 150系列市場中落后，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不符合市場的發(fā)展趨勢。 除非特別說明，貨幣單位均為人民幣。管理體系和主業(yè)競爭力提升咨詢 第一次中期匯報 管理診斷 (高層管理匯報版 ) 中國 XX工業(yè)有限公司 更多管理資料下載請登錄： .... 今日議程 一、項目匯報 項目介紹 時間： 8:008:15 趙民 管理診斷匯報 時間： 8:159:00 許朝輝 流程分析匯報 時間： 9:009:20 沈浩云 銷售系統(tǒng)診斷 時間： 9:209:40 許朝輝 二、咨詢項目下一階段工作 時間： 9:4010:10 趙民 三、 研討 時間： 10:1011:30 四、總結(jié) 時間： 11:3012:00 現(xiàn)代管理理論的傳播者 成功管理經(jīng)驗的總結(jié)者 復(fù)雜管理問題的解決者 時代管理創(chuàng)新的推動者 優(yōu)秀管理人才的造就者 東方管理文化的實踐者 說 明 本報告旨在提高 XX公司的經(jīng)營管理水平，不針對任何 部門和個人。 本報告系中期報告，所有結(jié)論非最終結(jié)論。 目 錄 一、項目背景介紹 二、報告主要結(jié)論 三、行業(yè)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 四、產(chǎn)量規(guī)模與成本降低目標(biāo) 五、核心流程分析 六、改進庫存管理 七、銷售系統(tǒng)診斷 八、下一步工作計劃 項目回顧 ? 行業(yè)分析和管理診斷 ? 行業(yè)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 ? 價值鏈分析 ? 成本分析 ? 流程分析 集團管理和 組織結(jié)構(gòu)調(diào)整 ?集團管理體制 ?三個中心運作方式 ?組織結(jié)構(gòu)調(diào)整 終期匯報 項目啟動會 9月 25日 流程再造 ? 訂單流程再造 ? 研發(fā)流程再造 營銷體系改進 12月 24日 關(guān)鍵會議 組織結(jié)構(gòu)分析 ? 部門協(xié)調(diào)配合 ? 管理流程 ? 虛擬母子公司體制 第一次中期匯報 11月 2日 第二次中期匯報 11月 25日 研究目的和方法 研究目的 ： 明晰 XX的管理改進目標(biāo) 確定 XX管理系統(tǒng)的主要問題 提出借助流程再造推進改革的初步建議 研究方法： 內(nèi)部訪談 二手資料收集 價值鏈分析 流程分析 成本趨勢分析 新華信 XX項目組訪談人次統(tǒng)計 內(nèi)部人員 外部人員 高層人員 中層人員 員工 經(jīng)銷商 競爭者 總計 總部 銷售公司 技術(shù)中心 制造部 品技部 物資公司 財務(wù)部 企劃部 總計 8 8 1 1 1 2 6 1 1 7 16 6 5 2 38 1 2 25 14 5 21 4 2 48 21 38 6 8 1 4 5 108 8 8 目 錄 一、項目背景介紹 二、報告主要結(jié)論 三、行業(yè)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 四、產(chǎn)量規(guī)模與成本降低目標(biāo) 五、核心流程分析 六、改進庫存管理 七、銷售系統(tǒng)診斷 八、下一步工作計劃 報告十大主要結(jié)論 一、 XX有輝煌的過去，在供過于求的形勢下， XX正在努力調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，但市場競爭的壓力沒有有效傳遞到研發(fā)、生產(chǎn)等部門，部分人員思想觀念未發(fā)生轉(zhuǎn)變，沒有建立以市場為導(dǎo)向的管理機制。只有 2種型號的產(chǎn)品既有較大銷量，又能賺取利潤，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)急需改進。 四、 XX目前的銷售預(yù)測準(zhǔn)確率低，差異的標(biāo)準(zhǔn)差達(dá) 43%。按照 XX目前的成本水平，產(chǎn)量增加會導(dǎo)致虧損增大，如果 2023年產(chǎn)量 120萬臺，摩托車主業(yè)將虧損 3億元。 六、庫存管理存在很大漏洞，摩托車行業(yè)的庫存水平為 26天的銷量，而 XX的庫存相當(dāng)于 45天的銷量。 XX成車庫單車每月的庫存成本為 。通過加強庫存管理，每年可以減少資金占用 7,329萬元，獲得綜合經(jīng)濟效益 1,870萬元。 八、成車合格率實際不高。 九、 XX的銷售管理制度落實不到位，對分公司、經(jīng)銷商和專賣店缺乏有效的支持和約束。 目 錄 一、項目背景介紹 二、報告主要結(jié)論 三、行業(yè)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 四、產(chǎn)量規(guī)模與成本降低目標(biāo) 五、核心流程分析 六、改進庫存管理 七、銷售系統(tǒng)診斷 八、下一步工作計劃 價值鏈的起點是用戶需求，終點是用戶得到滿足。說明行業(yè)的上下游力量強大，成車裝配環(huán)節(jié)競爭激烈。 目前 510年后 成本 價格大戰(zhàn) 資料來源：新華信訪談和研究 未來 10年 年均淘汰 1015家 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 市場份額 3 2 1 企業(yè)實力 三個生存者 三個贏利者 掙扎者 局部細(xì)分市場填補者 第一名的市場份額 = 4 * 第三名的市場份額 摩托車行業(yè)都正在進行從自由競爭到寡頭競爭的結(jié)構(gòu)調(diào)整， “ 三四規(guī)則 ” 的規(guī)律將會部分起作用 摩托車行業(yè)正處于新進入者高峰期，成本優(yōu)勢成為在“春秋時代”生存和發(fā)展的關(guān)鍵成功因素 價格 成本 79年 95年 2023年 發(fā)展期 ?價格高 ?競爭少 ?由于制造經(jīng)驗積累導(dǎo)致成本下降 ?高的利潤空間 新進入者高峰期 ?競爭日趨激烈 ?供給迅速增加 ?價格下跌 ?利潤空間縮減 ?成本繼續(xù)下降 兼并期 ?大批企業(yè)退出或被兼并 ?競爭激烈程度減弱 ?價格趨穩(wěn) ?成本趨穩(wěn) ?利潤空間小但穩(wěn)定 高利潤吸引大批新進入者 成本居高不下的企業(yè)被兼并或出局 行業(yè)成本 市場價格 資料來源：新華信訪談和研究 XX12%的成本下降速度慢于 18%市場價格的下降速度，導(dǎo)致在激烈的競爭中處于劣勢 XX的綜合成本 每年下降約 12% 市場綜合價格 每年下降約 18% 價格 成本 1997年 資料來源： XX公司 由于 XX的固定費用比例較大，產(chǎn)量的增加對降低單位成本貢獻很大 基于 2023年的成本、銷量和期間費用水平，推算 2023年的產(chǎn)量與平均單位成本之間符合以下函數(shù)關(guān)系： XEQCYk??22k*說明： Y： 2023年的平均單位成本 X： 2023年的產(chǎn)量 C2k： 2023年的制造成本 Q2k： 2023年的產(chǎn)量 E：期間費用 產(chǎn)量（萬臺） 平均單位成本 （元） 60 100 120 2300 2500 2540 2700 資料來源： XX公司 ?? ?????? ????ikkikiikikiki EXCXTPY 121212121212 )(注釋 Y： 2023年凈利潤 Xi2k+1： 2023年 i系列的產(chǎn)量 Ti2k+1:2023年 i系列單臺稅金 E2k+1： 2023年期間費用和 Ci2k+1： 2023年 i系列 成本 假設(shè)： 2023年產(chǎn)銷量相等 單位成本降低并不意味著經(jīng)營狀況的優(yōu)化，還需要分析產(chǎn)量與凈利潤之間的關(guān)系 產(chǎn)量與凈利潤的函數(shù)關(guān)系： 資料來源： XX公司 992222 )( ECXXTPXY Kikikiki ???? ?注釋 Y： 2023年凈利潤 X： 2023年產(chǎn)量（萬輛） Xi2k： 2023年 i系列的產(chǎn)量 Pi2k:2023年 i系列的銷售價格 Ti2k:2023年 i系列單臺稅金 E99： 1999年期間費用和 C2k： 2023年制造成本 58：根據(jù) 2023年 19月銷量推算的2023年銷量（萬輛） 假設(shè)： 2023年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)保持不變 2023年產(chǎn)銷量相等 價格沿歷史趨勢變動，每年下降18% 成本 沿歷史趨勢變動，每年下降12% 單臺稅金的變動和價格變動幅度一致 期間費用保持 1999年水平 XX公司產(chǎn)量與凈利潤的函數(shù)關(guān)系可以利用歷史數(shù)據(jù)簡化函數(shù)形式 資料來源： XX公司 按 XX目前的成本水平，產(chǎn)量增加會導(dǎo)致虧損增大，年產(chǎn) 120萬臺將虧損 3億 產(chǎn)量 凈利潤（元） 58萬 100萬 120萬 3億 假設(shè)： 2023年價格在 2023年價格基礎(chǔ)上下降 18% 2023年成本在 2023年成本基礎(chǔ)上下降 12% 2023年產(chǎn)品系列結(jié)構(gòu)不變 結(jié)果： 2023年產(chǎn)量 58萬臺（ 2023年水平），虧損 2023年產(chǎn)量 100萬臺 ,虧損 2023年產(chǎn)量 120萬臺 ,虧損 3億元 資料來源： XX公司 X/58*CE)T(12K99i2kii2ki ?????Y注釋： Y：達(dá)到盈虧平衡時成本的降低幅度 X： 2023年產(chǎn)量（萬輛） Xi： 2023年 I系列的產(chǎn)量 Pi2k： 2023年 I系列的銷售價格 Ti2k： 2023年 I系列單臺稅金 E99： 1999年期間費用和 C2k： 2023年主營業(yè)務(wù)成本 58：根據(jù) 2023年 19月銷量推算的全年銷量（萬輛） 假設(shè)： 2023年產(chǎn)銷量相等 價格沿歷史趨勢變動，每年下降 18% 單臺稅金的變動和價格變動幅度一致 期間費用保持 1999年水平 XX當(dāng)前必須以達(dá)到盈虧平衡作為降低成本的目標(biāo) 產(chǎn)量與達(dá)到盈虧平衡時要求成本降低的幅度之間的函數(shù)關(guān)系： 通過上述函數(shù)分析，可以進行產(chǎn)量與成本降低目標(biāo)的綜合決策 產(chǎn)量 產(chǎn)量 成本降低目標(biāo) 凈利潤（元） 58萬 100萬 120萬 3億 29% 23% 21% 如不能采取加速降低成本的措施，2023年成本只在 2023年的成本基礎(chǔ)之上降低 12%，由于處于虧本經(jīng)營狀態(tài)，產(chǎn)量越高，虧損越大。 *財務(wù)報表中財務(wù)費用的本期支付獲取的現(xiàn)金折扣計入直接材料的減項 % 采購 84% 折舊30% 其它制造費用 41% 人工 39% 管理費用 34% 銷售費用 48% 稅 財務(wù)費用 * 18% 直接材料% 制造費用% 期間費用% 稅 自制 16% 資料來源： XX公司 主動調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加