【正文】 年 1月 10日某公司才披露上述資金占用事項。 案例二：日常費用墊付案例 ? 某公司 與 控股股東 之間存在財務(wù)不獨立的問題。 ? 本所對該公司及其控股股東給予通報批評的處分。 控股股東及其下屬的其他單位不應(yīng)從事與上市公司相同或相近的業(yè)務(wù) 。 （三）業(yè)務(wù)獨立 ? 具體要求 ? 避免與上市公司進(jìn)行同業(yè)競爭； ? 不得要求上市公司與其進(jìn)行顯失公平的關(guān)聯(lián)交易； ? 不得無償或以明顯不公平的條件要求上市公司為其提供資金、商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)。 甲公司和集團(tuán)在相同地域經(jīng)營通訊產(chǎn)品專業(yè)市場。甲公司與集團(tuán)未按照《上市公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定采取有效措施避免同業(yè)競爭。 2023年 9月14日，甲公司收到集團(tuán)出具的“承諾函”，承諾今后不在同一城市內(nèi)單獨經(jīng)營與甲公司具有同類業(yè)務(wù)的市場。 2023年 6月 30日，發(fā)展公司又與集團(tuán)簽訂了《礦產(chǎn)使用費補(bǔ)充合同》，約定發(fā)展公司向其關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)的鹵水應(yīng)當(dāng)以每 60立方米 305元的新標(biāo)準(zhǔn)另行向集團(tuán)繳納資源使用費。 2023年 6月 30日，發(fā)展公司按《補(bǔ)充合同》的約定向集團(tuán)繳納了 2023年上半年的礦產(chǎn)資源使用費 。 2023年 12月 9日，公司在我所督促下發(fā)布臨時公告就《補(bǔ)充合同》事宜進(jìn)行了詳細(xì)披露，并于 2023年 12月 24日召開臨時股東大會對上述事項進(jìn)行審議。 ? 根據(jù)《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，本所對兩公司及其相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，并記入上市公司誠信檔案?？毓晒蓶|及其職能部門與上市公司及其職能部門之間沒有上下級關(guān)系。 《上市公司治理準(zhǔn)則》第二十四條：“控股股東投入上市公司的資產(chǎn)應(yīng)獨立完整、權(quán)屬清晰。上市公司應(yīng)當(dāng)對該資產(chǎn)獨立登記、建帳、核算、管理。 機(jī)構(gòu)獨立和資產(chǎn)完整 具體要求： ? 不得與上市公司共用主要機(jī)器設(shè)備、廠房、商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等； ? 不得與上市公司共用原材料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)； ? 不得與上市公司共用機(jī)構(gòu)和人員； ? 不得通過行使投票權(quán)以外的方式對公司董事會、監(jiān)事會和其他機(jī)構(gòu)行使職權(quán)進(jìn)行限制或施加其他不正當(dāng)影響； ? 上市公司重大決策應(yīng)當(dāng)由股東大會或董事會行使，實際控制人不得直接或間接干預(yù)公司的決策及生產(chǎn)經(jīng)營活動。機(jī)構(gòu)獨立與業(yè)務(wù)獨立均存在較大問題。 ? 某集團(tuán)無償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)案例 ? 某集團(tuán)向上市公司無償轉(zhuǎn)讓“格力”商標(biāo) ? 2023年 12月 21日，某集團(tuán)與上市公司簽署了商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書，將其商標(biāo)的所有權(quán) (包括但不限于持有權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、續(xù)展權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)、使用許可權(quán)、標(biāo)記權(quán)、請求權(quán)等法律規(guī)定的所有權(quán)利以及商標(biāo)作為公司名稱、公司標(biāo)識的商號權(quán) )無償轉(zhuǎn)讓上市公司。 ? 其他方面要求 ? 相關(guān)規(guī)定： ? 《公司法》第二十條：公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或其他股東利益。控股股東對其所控股的上市公司應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用資產(chǎn)重組等方式損害上市公司和其他股東的合法權(quán)益，不得利用其特殊地位謀取額外的利益?？毓晒蓶|和實際控制人不得以向上市公司借款、由上市公司提供擔(dān)保、待償債務(wù)、代墊款項、對外投資等各種名目侵占上市公司資金。 ? 其他方面要求 ? 具體要求： ? 控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)采取有效措施保證其做出的承諾能夠有效施行。 ? 控股股東、實際控制人不得利用其對上市公司的控制地位，牟取屬于上市公司的商業(yè)機(jī)會。 二、大股東和實際控制人信息披露義務(wù) 信息披露法規(guī)體系 我國上市公司信息披露法律、法規(guī)與業(yè)務(wù)規(guī)則體系： 第一層次 國家法律 第二層次 第三層次 第四層次 行政法規(guī) 部門規(guī)章 自律性規(guī)則 《公司法》、《證券法》、《刑法》等 《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》 《上市公司信息披露管理辦法》 《公開發(fā)行證券公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》、 《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》、 《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答》 《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等 《證券交易所股票上市規(guī)則》等 信息披露法規(guī)體系 交易所自律性規(guī)則包括： 股票上市規(guī)則 ? 上市協(xié)議 ? 董事聲明與承諾 ◇ 業(yè)務(wù)管理指引 ? 業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報披露指引 ? 公平披露指引 ? 大股東、實際控制人披露指引 ? 異常波動披露指引 ◇ 工作備忘錄 ? 股改承諾的監(jiān)管 ? 股東會議程序 ? 限售股份解除限售上市 ? 股權(quán)激勵辦法等 信息披露基本原則 ? 真實、準(zhǔn)確、完整的上市公司信息是投資者投資的主要依據(jù)。 ? 為防止證券市場的欺詐 、 不公正 ， 必須建立有效的信息披露制度 。信息披露義務(wù)應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者公開披露信息。 信息披露基本原則 準(zhǔn)確： ? 是指上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)使用明確、貼切的語言和簡明扼要、通俗易懂的文字，不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者夸大等性質(zhì)的詞句，不得有誤導(dǎo)性陳述。 信息披露基本原則 完整： ? 是指上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、文件齊備，格式符合規(guī)定要求，不得有重大遺漏。 ? 處于籌劃階段的重大事件 ? 難以保密； ? 市場出現(xiàn)有關(guān)該事件的傳聞； ? 股票交易發(fā)生異常波動。 信息披露基本原則 公平 ? 是指上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者公開披露重大信息，確保所有投資者可以平等地獲取同一信息，不得私下提前向特定對象單獨披露、透露或泄露。 披露什么？ 信息披露內(nèi)容 解析：“價格敏感”信息 除業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的應(yīng)披露事項以外，上市公司發(fā)生的或與之有關(guān)的事件沒有達(dá)到規(guī)則規(guī)定的披露標(biāo)準(zhǔn)，或者規(guī)則沒有具體規(guī)定，但交易所或公司董事會認(rèn)為有關(guān)事件對公司股票及其衍生品種交易價格可能產(chǎn)生較大影響的，公司均應(yīng)當(dāng)及時披露。 ? 租入 、 租出資產(chǎn) ? 管理方面的合同 （ 含委托經(jīng)營 、 受托經(jīng)營 ） ? 贈與 ? 債務(wù)重組 信息披露內(nèi)容簡介 常見的臨時公告 ? 重大交易（非關(guān)聯(lián)、非日常經(jīng)營） ? 10％公告：總資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)