【正文】 得的成果。盡我所知，除文中已經(jīng)標(biāo)明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任 何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。本人授權(quán)河南經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院要以將本論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描 等復(fù)制手段保存和匯編本論文。 （請?jiān)谝陨戏娇騼?nèi)打“ √ ” ） 畢業(yè)論文作者簽名： 指導(dǎo)教師簽名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 河南經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)論文指導(dǎo)教師評閱意見 學(xué) 生 姓 名 專 業(yè) 班 級 會(huì)計(jì)（注冊會(huì)計(jì)師） 學(xué) 號 聯(lián)系 電話 1 Mmail: （論文）題目 對新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展探討 指導(dǎo)教師 職 稱 講師 畢業(yè) 論 文 評語 評定成績： 指導(dǎo)教師簽名： 年 月 日 摘 要 2020 年 7 月， 人力資源 與社會(huì)保障部做出重大決策，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn) 8 月啟動(dòng)，年內(nèi)將覆蓋 10%左右的縣（市）。 但 “ 新農(nóng)保 ” 的實(shí)行仍然面對著許多挑戰(zhàn)， 它 只是在部分地區(qū)的試點(diǎn) ,整體來講覆蓋面仍較窄 ,還存在著籌資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)不合理、保值增值能力差、養(yǎng)老保障水平偏低、監(jiān)管機(jī)制尚需進(jìn)一步健全和完善等問題 ,本文著重研究了它的問題及解決辦法。傳統(tǒng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由于本身存在的制度性缺陷以及實(shí)施中的種種困難 ,其發(fā)展步履維艱。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的推行，意味著討論多年的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)終于從理論走向?qū)嵺`。 但 “ 新農(nóng)保 ” 的實(shí)行仍然面對著許多挑戰(zhàn)， 它 只是在部分地區(qū)的試點(diǎn) ,整體來講覆蓋面仍較窄 ,還存在著籌資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)不合理、保值增值能 力差、養(yǎng)老保障水平偏低、監(jiān)管機(jī)制尚需進(jìn)一步健全和完善等問題 ,這關(guān)系到農(nóng)村 經(jīng)濟(jì) 社會(huì)能否持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的大問題。這一基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人賬戶的養(yǎng)老模式在結(jié)構(gòu)上與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)相同，實(shí)現(xiàn)了形 式上的統(tǒng)一，但是替代率遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金。但是，從替代率角度看，55 元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇水平較低。因 此，在 “ ?；?、廣覆蓋 ” 的基本原則下，也應(yīng)考慮適時(shí)調(diào)整 “ 新農(nóng)保 ” 養(yǎng)老金的替代率。即 “ 新農(nóng)保 ” 制度的責(zé)任主體為個(gè)人、集體和國家，但考慮到我國很多地區(qū)尤其是中西部地區(qū)集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限的現(xiàn)狀， “ 新農(nóng)保 ” 的責(zé)任主體是國家和參保者個(gè)人。二者制度責(zé)任分擔(dān)結(jié)構(gòu)有差異，為城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)設(shè)置了障礙，既不利于在城市打工的青年農(nóng)民參保，也不利于城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展。 參保捆綁模式的弊端 “ 新農(nóng)保 ” 制度中，對于已年滿 60 周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的 農(nóng)村 有戶籍的老年人，不用繳費(fèi)，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)。 這種方式 本意是將子女贍養(yǎng)老人的義務(wù)與新農(nóng)保捆綁起來， 提高中青年的參保率，提高社會(huì)的養(yǎng)老意識。其次，捆綁式的參保模式也不利于我國城鎮(zhèn)化的 發(fā)展 。 個(gè)人賬戶的保值增值問 題 首先 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金儲(chǔ)存面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。 因此，如何將新農(nóng)?；疬M(jìn)行增值，之基礎(chǔ)養(yǎng)老金能隨著社會(huì)發(fā)展得到相應(yīng)提高，是國家需要考慮的問題。 其次 新農(nóng)?；饘?shí)行縣級管理，以縣為覆蓋范圍 ， 基金大多集中在縣級保障部門 ， 而縣級管理機(jī)構(gòu)的投資能力有限，其保值增值受到人才、信息、投資能力等方面的限制，很難對新農(nóng)?；疬M(jìn)行有效管理，從而達(dá)到保值增值目的。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能用于銀行存款或購買國債．不得進(jìn)行其它的直接投資。 因此，明確規(guī)定養(yǎng)老金的最低標(biāo)準(zhǔn)，而且建立類似全國社會(huì)保障基金的形式運(yùn)行養(yǎng)老金，實(shí)施開拓個(gè)人賬戶投資渠 道， 實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶的保值增值，確保廣大農(nóng)村居民的切身利益，也是 “ 新農(nóng)保 ” 制度持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)健 。二是部分農(nóng)村居民經(jīng)濟(jì)條件并不寬裕，加上歷史形成的傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老觀念根深蒂固。這些問題的出現(xiàn)，僅憑電視報(bào)刊散發(fā)宣傳資料等形式宣傳，不深入到農(nóng)戶講深講透政策，很難增強(qiáng)群眾的參保意識。我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展較早，因此城市化發(fā)展較快，大多老年人對養(yǎng)老保險(xiǎn)認(rèn)識較好，籌資方式廣，許多老年人都能得到基本的養(yǎng)老保障。此外，二元體制下各地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也大不相同。城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是我國目前存在的、短時(shí)期內(nèi)不可改變的現(xiàn)實(shí)，從某種意義上來說，不同的農(nóng)保發(fā)揮著不同的作用，但同時(shí)也存在著一些危害，這關(guān)系著我國能否建立健全統(tǒng)一的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 “ 新農(nóng)保 ” 制度中規(guī)定， 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)為 139，也就是說，政府必須承擔(dān)近 12 年的養(yǎng)老金支付。另外，中央財(cái)政的補(bǔ)助到位應(yīng)該沒有問題。這樣，中央財(cái)政一年補(bǔ)貼 “ 新農(nóng)保 ” 的數(shù)額占 2020 年中央財(cái)政收入的比重為 1． 64％?？梢哉f ％這一比例非常小，中央財(cái)政完全可以負(fù)擔(dān)得起， 即中央財(cái)政有能力承擔(dān) “ 新農(nóng)保 ” 財(cái)政補(bǔ)助 (中國 統(tǒng)計(jì)年鑒 )。受益階段補(bǔ)助對當(dāng)期壓力較小，但是對未來政府的壓力較大，而且金額具有不確定性。因 此，各地制定政策時(shí)要充分考慮現(xiàn)在和將來的財(cái)政狀況，選擇整體福利最大化的方案。保障“ 新農(nóng)保 ” 制度健康、可持續(xù)發(fā)展。 根據(jù)《實(shí)施意見》中對新農(nóng)保的養(yǎng) 老金待遇的規(guī)定。如果此人年繳費(fèi) 500 元，每月可以得到 131 元養(yǎng)老金。高收入戶老人的月均生活消費(fèi)支出約為 336 元。相應(yīng)的養(yǎng)老金為每月 I3I 元，占每月必要支出的約39％．其余部分也需要通過其它途徑解決。不能完全滿足農(nóng)村老年人生活消費(fèi)支出， 無法保障農(nóng)民最基本的生活水平，從而影響了農(nóng)民參保的積極性。同樣， “ 新農(nóng)保 ” 也存在著逆選擇， 參保人員更傾向于選擇較低的繳費(fèi)檔次、較低的費(fèi)率、較短的投保年限投保，以便相對于自己繳費(fèi)來說獲得更多的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即投保人沿著對自己有利而不是對舉辦者有利的方式去投保。在 “ 新農(nóng)保 ” 試點(diǎn)中，呈現(xiàn)出個(gè)人繳費(fèi)意愿不高與逆向選擇并存的現(xiàn)象，首先是中青年的參保意愿不足， 45 歲以上的農(nóng)村居民參保者較多，其他年齡段的人則只要有可能就傾向于不參保，即使參保也多 選擇最低檔次即每年 100 元的繳費(fèi)。 另一方面“新農(nóng)?！敝欣U費(fèi)檔次及補(bǔ)貼制度的局限性。但這一規(guī)定忽略