[財(cái)務(wù)管理]稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃-在線瀏覽
2025-02-26 16:24本頁(yè)面
【正文】 問題）。 b、人力資源的管理不善、導(dǎo)致員工心態(tài)不正產(chǎn)生眾多的舉報(bào)案件。 政治原因； 取得問題發(fā)票導(dǎo)致； 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)被稽查導(dǎo)致； 企業(yè)涉及的其他經(jīng)濟(jì)案件導(dǎo)致； 與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生矛盾導(dǎo)致； 1其他原因 原因十： 稅收的征收管理問題 a、以票管稅的弊端（產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)如何受到法律保障的問題）西方發(fā)達(dá)國(guó)家的管理念如何？ b、稅收任務(wù)、稅收計(jì)劃的制定的合理性（ 稅收增長(zhǎng)幅度大大超過 GDP的增長(zhǎng)幅度給企業(yè)帶來的是什么？） 稅收任務(wù)的完成與稅務(wù)官員的利益、升遷關(guān)系。 原因十一： 稅收法規(guī)與其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)的銜接問題 a、注冊(cè)資本制度問題產(chǎn)生后果（某皮具公司注冊(cè)資本問題的遭遇、 工商與稅務(wù) 問題） b、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法與稅法脫節(jié)問題 c、清稅與清算的關(guān)系問題 原因十二： 稅法的宣傳力度問題 a、正面的宣傳 b、反面的宣傳 c、涉及的稅收征收成本問題（稅務(wù)人員的工資、相關(guān)經(jīng)費(fèi)的控制、稅收相關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)置問題） 原因十三： 企業(yè)外部的其他原因 如：國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、匯率利率的調(diào)整、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的舉報(bào)、稅制稅率變化所帶來的影響等。 重點(diǎn)稽查的對(duì)象 ： 1）長(zhǎng)期虧損的企業(yè)； 2）長(zhǎng)期微利經(jīng)營(yíng)但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大的企業(yè)； 3）盈利水平在行業(yè)中偏低的企業(yè)； 4）關(guān)聯(lián)方交易頻繁發(fā)生或交易金額被認(rèn)定較大的企業(yè)； 5）與避稅地企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)； 6）關(guān)聯(lián)方之間資金往來占用情況嚴(yán)重的企業(yè)； 7）跳躍式盈虧的企業(yè)； 8）其他財(cái)務(wù)資料或納稅資料顯示異常信息的企業(yè)；9）重點(diǎn)稅源戶。 (關(guān)注財(cái)稅【 2023】 215文的規(guī)定） 5）廈門中橋通訊設(shè)備有限公司虛開增值稅發(fā)票案 （企業(yè)需重視涉稅事項(xiàng)的事前規(guī)化、長(zhǎng)期連續(xù)關(guān)注稅務(wù)申報(bào)材料的相關(guān)數(shù)據(jù)、提升財(cái)務(wù)分析的能力） 進(jìn)一步完善信息化的管理、強(qiáng)化信息大集中； 主要目的 ：方便經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控、促進(jìn)稅收法規(guī)體系的建設(shè)和行業(yè)（或產(chǎn)業(yè)）稅收政策的制定、加強(qiáng)稅收征管（集中征管權(quán)限與監(jiān)管各類異常信息）。 A、離岸公司的問題；（特別是“避稅天堂”如： BVI、開曼群島、百慕大、關(guān)島等地 ） 案例 為什么這家網(wǎng)絡(luò)公司愿意支付巨額的技術(shù)支持費(fèi)給某離岸公司？ 案例 為什么福建一房地產(chǎn)開發(fā)商愿意支付比國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)院所收設(shè)計(jì)費(fèi)高出 10倍的設(shè)計(jì)費(fèi)給一 BVI的設(shè)計(jì)公司？ B、 資本弱化問題； （內(nèi)外資企業(yè)的區(qū)別） C、 關(guān)聯(lián)方資金融通問題； 案例、 2023年 10月地稅稽查二分局稽查兩集團(tuán)公司給我們帶來的啟示是什么？ D、 投資收益的涉稅問題；（尤其是境外投資收益的稅收問題，如：稅收減免與稅收饒讓問題 案例 一中外合資企業(yè)在境外投資取得的投資收益是否應(yīng)該納稅？ 案例 某中外合資的高速公路公司在中國(guó)境內(nèi)取得的投資收益所產(chǎn)生的稅務(wù)問題。 加強(qiáng)國(guó)際間的稅收情報(bào)的交換，監(jiān)管企業(yè)境外交易、與締約國(guó)之間的交易（包括勞務(wù)交易）的情況； *（ 2023年 5月 18日 國(guó)稅發(fā)【 2023】 70號(hào)） *國(guó)稅函【 2023】 694號(hào)文 相關(guān)鏈接：國(guó)稅發(fā)【 2023】 82號(hào)文的規(guī)定 《 國(guó)際稅收情報(bào)交換工作規(guī)程》） 特別強(qiáng)調(diào)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易的有關(guān)祥細(xì)資料的交換。 A、不同的產(chǎn)業(yè)將實(shí)施不同的稅收政策； B、調(diào)節(jié)貿(mào)易結(jié)構(gòu)與導(dǎo)向； 如： 1）從稅收政策和法規(guī)上鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)外投資。 2）鼓勵(lì)外商投資項(xiàng)目采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備（ 《外商投資項(xiàng)目采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》國(guó)稅發(fā)【 2023】 111文的規(guī)定）－相關(guān)鏈接 財(cái)稅【 2023】 61號(hào)文 國(guó)發(fā)【 1997】 37號(hào)文 國(guó)稅發(fā)【 1999】 171號(hào)文 財(cái)稅字【 2023】 49號(hào)文 C、調(diào)節(jié)收入分配； 如：《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》的出臺(tái) （國(guó)稅發(fā)【 2023】 162號(hào)文）、 D、進(jìn)一步鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與技術(shù)引進(jìn) 解讀《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅【 2023】 88號(hào)文（主要的四項(xiàng)優(yōu)惠措施） 相關(guān)鏈接： 《關(guān)于鼓勵(lì)技術(shù)引進(jìn)和創(chuàng)新，促進(jìn)轉(zhuǎn)變外貿(mào)增長(zhǎng)方式的若干意見》（商服貿(mào)發(fā)【 2023】 13號(hào) 財(cái)工字【 1996】 41號(hào)、國(guó)稅發(fā)【 1996】 152號(hào)、國(guó)稅發(fā)【 1999】 49號(hào)、財(cái)稅【 2023】 244號(hào)、國(guó)稅發(fā)【 2023】82號(hào)、國(guó)發(fā)【 2023】 6號(hào) *技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除（含外資的委托技術(shù)開發(fā)費(fèi)、取消 10％的增長(zhǎng)規(guī)定、可結(jié)轉(zhuǎn)扣除期限不超過 5年） *職工教育經(jīng)費(fèi) (計(jì)稅工資的 ％） *加速折舊（ 30萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)， 2023年 1月 1日購(gòu)置的） *高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（ 2023年 1月1日起、國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)新辦的從獲利年度起第 2年免、之后按 15％的所得稅率征收） 逐步完善稅收法規(guī)體系； *提高稅收法規(guī)的可操作性 案例 某中外合資企業(yè)建賓館與一制造商建廠房的涉稅處理； 案例 一果汁飲料生產(chǎn)企業(yè)與某時(shí)裝銷售企業(yè)的遭遇 *增加稅收法規(guī)的透明度 國(guó)稅發(fā)（ 2023） 84號(hào) *讓稅收法規(guī)日臻嚴(yán)謹(jǐn) 國(guó)稅函（ 2023） 671號(hào) 與財(cái)稅（ 2023） 10號(hào)－（相關(guān)鏈接：國(guó)稅函【 2023】 595號(hào)）、 而財(cái)稅【 2023】 53號(hào)規(guī)定“免收中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)捐款業(yè)務(wù)的不均衡下行短信費(fèi)和實(shí)際捐款額 9％計(jì)算的代收代計(jì)服務(wù)費(fèi)，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額” 財(cái)稅【 2023】 59號(hào)文 1）對(duì)中國(guó)移動(dòng)與聯(lián)通公司提高“ 9993”為紅十字會(huì)接收捐款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給紅十字會(huì)的捐款后的余額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。 G、關(guān)于物業(yè)稅與企業(yè)增值稅的轉(zhuǎn)型 三、關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略問題 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略可分為： 籌劃（策劃）、規(guī)避（合理避稅）、其他方案三個(gè)層次。 總體表現(xiàn)為： 不同的稅收管轄權(quán)具有不同的稅收政策； 不同的組織或個(gè)人可能適用不同的稅收政策； 不同的時(shí)期可能面對(duì)不同的稅收政策； 不同的資產(chǎn)、負(fù)債、收益、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或行為）可能適用不同的稅收政策； 具體的表現(xiàn)： 不同的管轄權(quán)對(duì)相同或相類似的組織、個(gè)人、資產(chǎn)、負(fù)債、收益、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或行為）可能施于不同的稅收政策； 相同的管轄權(quán)對(duì)相同或相類似的組織、個(gè)人、資產(chǎn)、負(fù)債、收益、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或行為）可能施于不同的稅收政策；
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