【正文】 商業(yè)銀行利用活期存款賬戶為客戶辦理各種貨幣結算、貨幣收付、貨幣兌換和轉業(yè)存款等貨幣經(jīng)營業(yè)務的職能。 商業(yè)銀行在發(fā)揮其支付中介職能過程中，具有兩個明顯的作用：首先，它可使商業(yè)銀行持續(xù)擁有比較穩(wěn)定的廉價資本來源。 信用創(chuàng)造職能 商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造職能是在信用中介和支付中介的職能基礎上產(chǎn)生的，它是商業(yè)銀行的特殊職能。當然此種貨幣不是現(xiàn)金貨幣，而是存款貨幣，它只是賬面上的一種流通工具和支付手段。就每一個商業(yè)銀行而言，要根據(jù)存款發(fā)放貸款和投資；就整個商業(yè)銀行體系而言，也要在原始存款的基礎上進行信用創(chuàng)造。 ? 其次，商業(yè)銀行信用創(chuàng)造要受中央銀行法定存款準備率及現(xiàn)金漏損率的制約，創(chuàng)造能力與其成反比， ? 最后，創(chuàng)造信用的條件，是要有貸款需求，如果沒有足夠的貸款需求，存款貸不出去，就談不上信用創(chuàng)造，因為有貸款才有派生存款；相反，如果歸還貸款，就會相應地收縮派生存款，收縮程度與派生程度一致。 ? 此外，影響商業(yè)銀行信用創(chuàng)造職能發(fā)揮的因素還有很多，如公眾的流動性偏好，市場利率預期等等。這些服務主要包括服務咨詢，代理融通、信托、租賃、計算機服務、現(xiàn)金管理、經(jīng)紀人業(yè)務、國際結算等等。 調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能 ? 調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能是指商業(yè)銀行通過其信用中介活動，調(diào)節(jié)社會各部門的資金余缺，同時在中央銀行貨幣政策指引下，在國家其它宏觀政策的影響下，實現(xiàn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟結構，調(diào)節(jié)投資與消費比例關系，引導資金流向，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，發(fā)揮消費對生產(chǎn)的引導作用的職能。 商業(yè)銀行的經(jīng)營目標 ?各國商業(yè)銀行已經(jīng)普遍認同了在其經(jīng)營管理過程中所必須遵循的“安全性、流動性、盈利性”的“三性”目標。 商業(yè)銀行的經(jīng)營目標 —— 安全性 安全性目標是指商業(yè)銀行應努力避免各種不確定因素對它的影響，保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展。 ? 首先，由于商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)自有資本較少，經(jīng)受不起較大的損失。 ? 最后，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，會面臨各種風險，因此，保證安全性經(jīng)營就必須控制風險。 ? 資產(chǎn)的流動性是指資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力，它既包括速度資產(chǎn)，又指在速度資產(chǎn)不足時其他資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下轉變?yōu)樗俣荣Y產(chǎn)的能力。 商業(yè)銀行經(jīng)營目標 —— 盈利性 盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營的最終目標，這一目標要求要求商業(yè)銀行的經(jīng)營管理層在可能的情況下，追求銀行利潤的最大化。 商業(yè)銀行經(jīng)營目標的矛盾及其相互協(xié)調(diào) ? 作為一個經(jīng)營貨幣信用的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行在實現(xiàn)盈利的過程中又要受到安全性和流動性的制約，忽視這兩者單純追求盈利，商業(yè)銀行的經(jīng)營必然陷入混亂。 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營的安全性、流動性和盈利性之間往往是相互矛盾的，商業(yè)銀行的資產(chǎn)可分為盈利資產(chǎn)和非盈利資產(chǎn)，盈利性目標要求提高盈利資產(chǎn)的運用率，而流動性目標卻要求降低盈利資產(chǎn)的運用率；資金的盈利性要求選擇有較高收益的資產(chǎn)，而資金的安全性卻要求選擇有較低要求的資產(chǎn)。例如，商業(yè)銀行盈利與否的衡量標準并不是單一地采用預期收益率指標，還要綜合考慮商業(yè)銀行的安全性和商業(yè)銀行所面臨的風險。因此，盈利性與安全性之間存在統(tǒng)一的一面。這種銀行制度在美國非常普遍。 （ 2）有利于銀行與地方政府的協(xié)調(diào)，適合本地區(qū)需要，全力為本地區(qū)服務。 （ 4）管理層次少，有利于中央銀行管理和控制。 （ 2）銀行業(yè)務多集中在某一地區(qū)、某一行業(yè)，容易受到經(jīng)濟波動的影響，籌資不易，風險集中。 外部組織形式 —— 總分行制 總分行制的特點是 :法律允許除了總行以外，商業(yè)銀行可以在國內(nèi)外各地普遍設立分支機構；通常，總行設在大中型城市，所有分支機構統(tǒng)一由總行指揮。 （ 2）銀行規(guī)模較大，易于采用現(xiàn)代化設備，提供多種便利的金融服務，取得規(guī)模效益。 缺點： （ 1）容易造成大銀行對小銀行的吞并，形成壟斷，妨礙競爭。 外部組織形式 —— 銀行控股公司制 ? 銀行控股公司制又叫做集團制銀行，即由少數(shù)大企業(yè)或大財團設立控股公司，再由該公司收購或控制兩家以上銀行股票。這種商業(yè)銀行的組織形式在美國最為流行。 ? 非銀行性控股公司：通過企業(yè)集團控制某一銀行的主要股份組織起來。 內(nèi)部組織形式 —— 決策系統(tǒng) 商業(yè)銀行的決策系統(tǒng)主要由股東大會和董事會，董事會以下設置各種委員會構成。銀行每年召開一次或幾次股東大會，股東們有權聽取和審議銀行的一切業(yè)務報告，并有權提出咨詢，有權對銀行的經(jīng)驗方針、管理決策和各種重大議案進行表決。其職責有： （ 1）確定銀行的經(jīng)營目標和經(jīng)營決策 （ 2）選擇銀行高級管理人員 （ 3）設立各種委員會或附屬機構，以貫徹董事會決議，監(jiān)督銀行的業(yè)務經(jīng)營活動。 內(nèi)部組織機構 —— 執(zhí)行系統(tǒng) 商業(yè)銀行的執(zhí)行系統(tǒng)由總經(jīng)理（行長）和副總經(jīng)理（副行長）以 及各業(yè)務職能部門組成。 出任商業(yè)銀行行長的公選需具備以下條件： （ 1）具有經(jīng)營和管理銀行的專門知識和組織才能，并有在商業(yè)銀行高級管理工作崗位上工作的豐富經(jīng)驗。 （ 3）善于研究客戶的心理需求，把握實際，做出正確的經(jīng)營策略。 （ 5）與下屬保持良好的聯(lián)系，善于調(diào)動下屬的積極性。 內(nèi)部組織機構 —— 監(jiān)督系統(tǒng) ? 商業(yè)銀行的監(jiān)督系統(tǒng)由股東大會選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會及銀行的稽核部門組成。 ? 當選為銀行監(jiān)事的一般都是經(jīng)營豐富的銀行管理人員，他們熟悉銀行業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，熟悉銀行法和銀行章程，能及時發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營活動中存在的問題。 ? 稽核部門是董事會或管理層領導下的一個部門，職責是維護銀行資產(chǎn)的完整和資金的有效運營，對銀行的管理與經(jīng)營服務質量進行獨立的評估。 ? 首先，為了保護儲戶的利益。 ? 最后，當今世界各國的銀行正在向綜合化、全能化的方向發(fā)展，銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)混業(yè)經(jīng)營使商業(yè)銀行的概念不斷延伸，同時，世界經(jīng)濟、金融一體化又使銀行國際化進程加快。 政府對銀行業(yè)實施監(jiān)管的主要內(nèi)容 根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營特點，政府對銀行業(yè)的監(jiān)管要以謹慎監(jiān)管為原則，即著名的 “ CAMEL”原則 。商業(yè)銀行最主要的資本形式因產(chǎn)權組織形式不同而有所差異，股份制商業(yè)銀行資本的主要形式是股本。商業(yè)銀行資產(chǎn)的品質是政府監(jiān)管部門關注的一個問題，監(jiān)管人員通過檢查資產(chǎn)規(guī)模、結構和銀行的工作程序等，獲得對該銀行的總體評價。用以評價銀行管理人員包括董事會成員的品質和業(yè)績。 E（ Earing)代表收益。重要的是這兩個指標要進行同行的比較才有意義。用來衡量銀行滿足提款和借款需求又不必出售其資產(chǎn)的能力。 S（ Sensitivity toMaket Risk)代表銀行的市場風險的敏感程度。 表：主要商業(yè)銀行盈利能力比較（ 2023年） 政府對銀行業(yè)實施監(jiān)管的主要內(nèi)容 ? 從各國對銀行業(yè)監(jiān)管的實踐來看，監(jiān)管當局對商業(yè)銀行的監(jiān)管主要包括以下內(nèi)容： ? 銀行業(yè)的準入 ：對銀行業(yè)的準入進行監(jiān)管是各國政府對銀行業(yè)進行監(jiān)管的最初手段，目的是防止銀行業(yè)的過度集中、限制社會資金過度流入銀行而降低經(jīng)濟運行效率。 ? 銀行的清償能力 ：銀行清償能力監(jiān)管包括負債和資產(chǎn)兩個方面。 ? 銀行業(yè)務的活動范圍 ：主要指銀行業(yè)與證券業(yè)、保險業(yè)混業(yè)與分業(yè)經(jīng)營的問題。從技術操作上來說，就是規(guī)定個別貸款對銀行資本的最高比例。銀監(jiān)會根據(jù)授權，統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司以及其他存款類金融機構，維護銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健經(jīng)營。而銀監(jiān)會的監(jiān)管職能包括金融機構的市場準入，運行監(jiān)督和依法查處違法違規(guī)行為，比如中外資銀行成立的審批、業(yè)務經(jīng)營中的反洗錢等具體業(yè)務。 ? 銀監(jiān)會的主要職責 制定有關銀行業(yè)金融機構監(jiān)管的規(guī)章制度和辦法，審批銀行業(yè)金融機構及分支機構的設立、變更、終止及其業(yè)務范圍；對銀行業(yè)金融機構實行現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管，依法對違法違規(guī)行為進行查處；審查銀行業(yè)金融機構高級管理人員任職資格；負責統(tǒng)一編制全國銀行數(shù)據(jù)、報表，并按照國家有關規(guī)定予以公布；會同有關部門提出存款類金融機構緊急風險處置意見和建議；負責國有重點銀行業(yè)金融機構監(jiān)事會的日常管理工作；承辦國務院交辦的其他事項。商業(yè)銀行的財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。 ? 庫存現(xiàn)金是銀行金庫中的紙幣和硬幣，以及同中央銀行發(fā)生往來但尚在運送中的現(xiàn)金。 ? 代理行存款即存放同業(yè)的款項，主要用于同業(yè)間、聯(lián)行間業(yè)務往來的需要。 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)是唯一可做法定存款準備金的資產(chǎn)項目，也是銀行全部資產(chǎn)中流動性最強的部分，可以隨時滿足客戶的提款要求和貸款請求，因而被稱為銀行的一級準備。 二級準備 ? 銀行在第一準備金之外還會保有一部分較高流動性的資產(chǎn)，能隨時變現(xiàn)，以應付臨時性需要，如交易賬戶證券，同業(yè)拆出及回購協(xié)議下證券持有等，這些資產(chǎn)通常被稱為二級準備。賬戶余額表示銀行持有的即將銷售出的證券數(shù)額，該賬戶應以證券市價作為計價基礎。一般小銀行是資金拆出行，以此謀得利益，大銀行多是資金拆入行，通過連續(xù)拆入短期資金而獲得穩(wěn)定的資金來源。 證券投資 ? 有價證券投資是銀行擁有的生息資產(chǎn)，短期證券投資主要是保持銀行流動性需要，包括在二級準備之內(nèi)，長期證券投資的主要目的則是為了盈利。一般不允許商業(yè)銀行投資于股票和投機級企業(yè)債券。另外，政府債券還是商業(yè)銀行從外部借款時合格的抵押品。短期投資部分也可直接采用市價記賬，對證券投資科目分析時必須考慮其市價波動情況。貸款是銀行的主要收入來源，銀行貸款還可以進一步劃分為消費信貸、不動產(chǎn)貸款、工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款及對證券機構、經(jīng)紀人貸款等。 ? 貸款總值是銀行尚未還清的貸款余額的賬面價值，貸款總值扣除一些抵減項目之后得出貸款凈值。第二抵減項目是預收利息，指銀行收到的貸款客戶預付的利息。 客戶的承兌負債 ? 銀行經(jīng)常會對客戶授予一種承兌融資的信用，幫助客戶支付進口的貨物等款項。銀行對客戶簽發(fā)的票據(jù)承兌后，就承擔起向債權人付款的業(yè)務，同時也有權要求客戶在一定日期內(nèi)向銀行繳存一定款項。這兩個科目同時增加相等金額。 固定資產(chǎn) ? 銀行的房產(chǎn)和設備，包括銀行的房屋建筑、辦公用品、設備、家具、固定裝置和租賃物改良等，這些項目的賬面數(shù)額都是扣除折舊的凈值，所占比重一般比較低，屬于非盈利性資產(chǎn)。但由于與其他資產(chǎn)相比固定資產(chǎn)份額太小，所以銀行不能過分依賴經(jīng)營杠桿增加收入。銀行對客戶行使取消贖回權所得的不動產(chǎn)，在單獨設置的“其他不動產(chǎn)”科目里反映。這些項目達到一定數(shù)量也可單獨立戶反映。 ? 以美國為代表的西方國家商業(yè)銀行的存款種類主要有以下五種： ? 活期存款（支票存款） ：通常對該賬戶簽發(fā)支票無任何限制，西方商業(yè)銀行在很長一 段時間被禁止對該賬戶支付任何利息，只能通過一些“免費”服務來吸引客戶，存款人享有對該賬戶簽發(fā)支票、提款、轉賬的權利。 儲蓄存款 ：銀行對該賬戶支付較低利息，面額不限，允許客戶隨時提取。這是銀行穩(wěn)定的一項資金來源，采用存折，存單形式，其中大額定期可轉讓存單可在二級市場上轉讓，對存款人有較大的吸引力，銀行通常用這種工具向富有的人籌資。一般只有個人和非盈利性機構才能持有該存款?？蛻艨梢詫υ撡~戶簽發(fā)支票，但要受一定條件的限制。 非存款借貸 ? 這是商業(yè)銀行除存款以外的又一重要資金來源。此時負債管理經(jīng)營思想開始流行，一些大銀行更注重以借入資金來支持貸款業(yè)務的擴張。近年來銀行的非存款借款迅速增長的另一個原因是大部分借款無準備金要求，因此降低了非存款籌資成本。 ? 商業(yè)銀行短期借款來源主要有四個方面。 ? 向中央銀行借款 ：主要有再貼現(xiàn)、再貸款兩種形式。 ? 國際金融市場借款 ：向國際金融市場需求資金來源。發(fā)行長期資本債券通常會用房地產(chǎn)做抵押，資金用于更新機器設備或建設新的樓宇。 其他負債 ?其他負債項目主要是銀行的各項雜項債務，包括延遞稅款、應付未付項目以及未結清的銀行承兌等。銀行作為杠桿（債務融資）最重的企業(yè)，資本賬戶通常不到銀行總資產(chǎn)的 10%。 ? 股本 （包括普通股和優(yōu)先股）是股東投入的資本，按發(fā)行面值記賬。但近年來大銀行發(fā)行的優(yōu)先股有所增加。 ? 未分配利潤 是指每年支付股付后剩余凈收入的積累，未分配利潤的一部分可用來轉增資本。 ? 儲備資本 ：又叫準備金，是銀行為了防止意外損失按照一定比例從收益中提留的資金，包括資本準備金，貸款與證券損失準備金等， 銀行損益表 ? 損益表又稱利潤表，是商業(yè)銀行最重要的財務報表之一，用以反映商業(yè)銀行在某一會計期間經(jīng)營成果實現(xiàn)情況的財務報表。與資產(chǎn)負債表不同的是，損益表是流量表，是銀行在報告期間經(jīng)營活動的動態(tài)體現(xiàn)，反映出銀行的金融流量，而資產(chǎn)負債表反映的是銀行的金融存量。編制損益表所依據(jù)的平衡公式是“ 收入－支出 = 利潤 ”。銀行的主要支出包括存款利息支出、非存款借款的利息支出、股東權益成本、雇員的薪酬和福利支出、有形設備的管理費用（包括固定資產(chǎn)折舊）、貸款損失準備金、應付稅金和其他支出。 利潤表構成 —— 收入 利息收入 ：他是銀行的主要收入來源，比如香港銀行的利息收入就占總收入的 65%80%