【正文】 商業(yè)銀行利用活期存款賬戶(hù)為客戶(hù)辦理各種貨幣結(jié)算、貨幣收付、貨幣兌換和轉(zhuǎn)業(yè)存款等貨幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的職能。 商業(yè)銀行在發(fā)揮其支付中介職能過(guò)程中，具有兩個(gè)明顯的作用：首先，它可使商業(yè)銀行持續(xù)擁有比較穩(wěn)定的廉價(jià)資本來(lái)源。 信用創(chuàng)造職能 商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造職能是在信用中介和支付中介的職能基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，它是商業(yè)銀行的特殊職能。當(dāng)然此種貨幣不是現(xiàn)金貨幣，而是存款貨幣，它只是賬面上的一種流通工具和支付手段。就每一個(gè)商業(yè)銀行而言，要根據(jù)存款發(fā)放貸款和投資；就整個(gè)商業(yè)銀行體系而言，也要在原始存款的基礎(chǔ)上進(jìn)行信用創(chuàng)造。 ? 其次，商業(yè)銀行信用創(chuàng)造要受中央銀行法定存款準(zhǔn)備率及現(xiàn)金漏損率的制約，創(chuàng)造能力與其成反比， ? 最后，創(chuàng)造信用的條件，是要有貸款需求，如果沒(méi)有足夠的貸款需求，存款貸不出去，就談不上信用創(chuàng)造，因?yàn)橛匈J款才有派生存款；相反，如果歸還貸款，就會(huì)相應(yīng)地收縮派生存款，收縮程度與派生程度一致。 ? 此外，影響商業(yè)銀行信用創(chuàng)造職能發(fā)揮的因素還有很多，如公眾的流動(dòng)性偏好，市場(chǎng)利率預(yù)期等等。這些服務(wù)主要包括服務(wù)咨詢(xún)，代理融通、信托、租賃、計(jì)算機(jī)服務(wù)、現(xiàn)金管理、經(jīng)紀(jì)人業(yè)務(wù)、國(guó)際結(jié)算等等。 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能 ? 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能是指商業(yè)銀行通過(guò)其信用中介活動(dòng)，調(diào)節(jié)社會(huì)各部門(mén)的資金余缺，同時(shí)在中央銀行貨幣政策指引下，在國(guó)家其它宏觀(guān)政策的影響下，實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)投資與消費(fèi)比例關(guān)系，引導(dǎo)資金流向，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)的引導(dǎo)作用的職能。 商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ?各國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)普遍認(rèn)同了在其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所必須遵循的“安全性、流動(dòng)性、盈利性”的“三性”目標(biāo)。 商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) —— 安全性 安全性目標(biāo)是指商業(yè)銀行應(yīng)努力避免各種不確定因素對(duì)它的影響，保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。 ? 首先，由于商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)自有資本較少，經(jīng)受不起較大的損失。 ? 最后，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，因此，保證安全性經(jīng)營(yíng)就必須控制風(fēng)險(xiǎn)。 ? 資產(chǎn)的流動(dòng)性是指資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力，它既包括速度資產(chǎn)，又指在速度資產(chǎn)不足時(shí)其他資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下轉(zhuǎn)變?yōu)樗俣荣Y產(chǎn)的能力。 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo) —— 盈利性 盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要求要求商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理層在可能的情況下，追求銀行利潤(rùn)的最大化。 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的矛盾及其相互協(xié)調(diào) ? 作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)貨幣信用的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)盈利的過(guò)程中又要受到安全性和流動(dòng)性的制約，忽視這兩者單純追求盈利，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)必然陷入混亂。 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性和盈利性之間往往是相互矛盾的，商業(yè)銀行的資產(chǎn)可分為盈利資產(chǎn)和非盈利資產(chǎn)，盈利性目標(biāo)要求提高盈利資產(chǎn)的運(yùn)用率，而流動(dòng)性目標(biāo)卻要求降低盈利資產(chǎn)的運(yùn)用率；資金的盈利性要求選擇有較高收益的資產(chǎn)，而資金的安全性卻要求選擇有較低要求的資產(chǎn)。例如，商業(yè)銀行盈利與否的衡量標(biāo)準(zhǔn)并不是單一地采用預(yù)期收益率指標(biāo)，還要綜合考慮商業(yè)銀行的安全性和商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盈利性與安全性之間存在統(tǒng)一的一面。這種銀行制度在美國(guó)非常普遍。 （ 2）有利于銀行與地方政府的協(xié)調(diào)，適合本地區(qū)需要，全力為本地區(qū)服務(wù)。 （ 4）管理層次少，有利于中央銀行管理和控制。 （ 2）銀行業(yè)務(wù)多集中在某一地區(qū)、某一行業(yè)，容易受到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，籌資不易，風(fēng)險(xiǎn)集中。 外部組織形式 —— 總分行制 總分行制的特點(diǎn)是 :法律允許除了總行以外，商業(yè)銀行可以在國(guó)內(nèi)外各地普遍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；通常，總行設(shè)在大中型城市，所有分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一由總行指揮。 （ 2）銀行規(guī)模較大，易于采用現(xiàn)代化設(shè)備，提供多種便利的金融服務(wù)，取得規(guī)模效益。 缺點(diǎn)： （ 1）容易造成大銀行對(duì)小銀行的吞并，形成壟斷，妨礙競(jìng)爭(zhēng)。 外部組織形式 —— 銀行控股公司制 ? 銀行控股公司制又叫做集團(tuán)制銀行，即由少數(shù)大企業(yè)或大財(cái)團(tuán)設(shè)立控股公司，再由該公司收購(gòu)或控制兩家以上銀行股票。這種商業(yè)銀行的組織形式在美國(guó)最為流行。 ? 非銀行性控股公司：通過(guò)企業(yè)集團(tuán)控制某一銀行的主要股份組織起來(lái)。 內(nèi)部組織形式 —— 決策系統(tǒng) 商業(yè)銀行的決策系統(tǒng)主要由股東大會(huì)和董事會(huì)，董事會(huì)以下設(shè)置各種委員會(huì)構(gòu)成。銀行每年召開(kāi)一次或幾次股東大會(huì)，股東們有權(quán)聽(tīng)取和審議銀行的一切業(yè)務(wù)報(bào)告，并有權(quán)提出咨詢(xún)，有權(quán)對(duì)銀行的經(jīng)驗(yàn)方針、管理決策和各種重大議案進(jìn)行表決。其職責(zé)有： （ 1）確定銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)決策 （ 2）選擇銀行高級(jí)管理人員 （ 3）設(shè)立各種委員會(huì)或附屬機(jī)構(gòu)，以貫徹董事會(huì)決議，監(jiān)督銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu) —— 執(zhí)行系統(tǒng) 商業(yè)銀行的執(zhí)行系統(tǒng)由總經(jīng)理（行長(zhǎng)）和副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）以 及各業(yè)務(wù)職能部門(mén)組成。 出任商業(yè)銀行行長(zhǎng)的公選需具備以下條件： （ 1）具有經(jīng)營(yíng)和管理銀行的專(zhuān)門(mén)知識(shí)和組織才能，并有在商業(yè)銀行高級(jí)管理工作崗位上工作的豐富經(jīng)驗(yàn)。 （ 3）善于研究客戶(hù)的心理需求，把握實(shí)際，做出正確的經(jīng)營(yíng)策略。 （ 5）與下屬保持良好的聯(lián)系，善于調(diào)動(dòng)下屬的積極性。 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu) —— 監(jiān)督系統(tǒng) ? 商業(yè)銀行的監(jiān)督系統(tǒng)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會(huì)及銀行的稽核部門(mén)組成。 ? 當(dāng)選為銀行監(jiān)事的一般都是經(jīng)營(yíng)豐富的銀行管理人員，他們熟悉銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，熟悉銀行法和銀行章程，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。 ? 稽核部門(mén)是董事會(huì)或管理層領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)部門(mén)，職責(zé)是維護(hù)銀行資產(chǎn)的完整和資金的有效運(yùn)營(yíng)，對(duì)銀行的管理與經(jīng)營(yíng)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。 ? 首先，為了保護(hù)儲(chǔ)戶(hù)的利益。 ? 最后，當(dāng)今世界各國(guó)的銀行正在向綜合化、全能化的方向發(fā)展，銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)使商業(yè)銀行的概念不斷延伸，同時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)、金融一體化又使銀行國(guó)際化進(jìn)程加快。 政府對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)管的主要內(nèi)容 根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，政府對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管要以謹(jǐn)慎監(jiān)管為原則，即著名的 “ CAMEL”原則 。商業(yè)銀行最主要的資本形式因產(chǎn)權(quán)組織形式不同而有所差異，股份制商業(yè)銀行資本的主要形式是股本。商業(yè)銀行資產(chǎn)的品質(zhì)是政府監(jiān)管部門(mén)關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題，監(jiān)管人員通過(guò)檢查資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和銀行的工作程序等，獲得對(duì)該銀行的總體評(píng)價(jià)。用以評(píng)價(jià)銀行管理人員包括董事會(huì)成員的品質(zhì)和業(yè)績(jī)。 E（ Earing)代表收益。重要的是這兩個(gè)指標(biāo)要進(jìn)行同行的比較才有意義。用來(lái)衡量銀行滿(mǎn)足提款和借款需求又不必出售其資產(chǎn)的能力。 S（ Sensitivity toMaket Risk)代表銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度。 表：主要商業(yè)銀行盈利能力比較（ 2023年） 政府對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)管的主要內(nèi)容 ? 從各國(guó)對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的實(shí)踐來(lái)看，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管主要包括以下內(nèi)容： ? 銀行業(yè)的準(zhǔn)入 ：對(duì)銀行業(yè)的準(zhǔn)入進(jìn)行監(jiān)管是各國(guó)政府對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的最初手段，目的是防止銀行業(yè)的過(guò)度集中、限制社會(huì)資金過(guò)度流入銀行而降低經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。 ? 銀行的清償能力 ：銀行清償能力監(jiān)管包括負(fù)債和資產(chǎn)兩個(gè)方面。 ? 銀行業(yè)務(wù)的活動(dòng)范圍 ：主要指銀行業(yè)與證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)混業(yè)與分業(yè)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。從技術(shù)操作上來(lái)說(shuō)，就是規(guī)定個(gè)別貸款對(duì)銀行資本的最高比例。銀監(jiān)會(huì)根據(jù)授權(quán)，統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司以及其他存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)，維護(hù)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。而銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職能包括金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入，運(yùn)行監(jiān)督和依法查處違法違規(guī)行為，比如中外資銀行成立的審批、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的反洗錢(qián)等具體業(yè)務(wù)。 ? 銀監(jiān)會(huì)的主要職責(zé) 制定有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的規(guī)章制度和辦法，審批銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止及其業(yè)務(wù)范圍；對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，依法對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行查處；審查銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格；負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制全國(guó)銀行數(shù)據(jù)、報(bào)表，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以公布；會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)緊急風(fēng)險(xiǎn)處置意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)國(guó)有重點(diǎn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的日常管理工作；承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。 ? 庫(kù)存現(xiàn)金是銀行金庫(kù)中的紙幣和硬幣，以及同中央銀行發(fā)生往來(lái)但尚在運(yùn)送中的現(xiàn)金。 ? 代理行存款即存放同業(yè)的款項(xiàng)，主要用于同業(yè)間、聯(lián)行間業(yè)務(wù)往來(lái)的需要。 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)是唯一可做法定存款準(zhǔn)備金的資產(chǎn)項(xiàng)目，也是銀行全部資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分，可以隨時(shí)滿(mǎn)足客戶(hù)的提款要求和貸款請(qǐng)求，因而被稱(chēng)為銀行的一級(jí)準(zhǔn)備。 二級(jí)準(zhǔn)備 ? 銀行在第一準(zhǔn)備金之外還會(huì)保有一部分較高流動(dòng)性的資產(chǎn)，能隨時(shí)變現(xiàn)，以應(yīng)付臨時(shí)性需要，如交易賬戶(hù)證券，同業(yè)拆出及回購(gòu)協(xié)議下證券持有等，這些資產(chǎn)通常被稱(chēng)為二級(jí)準(zhǔn)備。賬戶(hù)余額表示銀行持有的即將銷(xiāo)售出的證券數(shù)額，該賬戶(hù)應(yīng)以證券市價(jià)作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。一般小銀行是資金拆出行，以此謀得利益，大銀行多是資金拆入行，通過(guò)連續(xù)拆入短期資金而獲得穩(wěn)定的資金來(lái)源。 證券投資 ? 有價(jià)證券投資是銀行擁有的生息資產(chǎn)，短期證券投資主要是保持銀行流動(dòng)性需要，包括在二級(jí)準(zhǔn)備之內(nèi)，長(zhǎng)期證券投資的主要目的則是為了盈利。一般不允許商業(yè)銀行投資于股票和投機(jī)級(jí)企業(yè)債券。另外，政府債券還是商業(yè)銀行從外部借款時(shí)合格的抵押品。短期投資部分也可直接采用市價(jià)記賬，對(duì)證券投資科目分析時(shí)必須考慮其市價(jià)波動(dòng)情況。貸款是銀行的主要收入來(lái)源，銀行貸款還可以進(jìn)一步劃分為消費(fèi)信貸、不動(dòng)產(chǎn)貸款、工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款及對(duì)證券機(jī)構(gòu)、經(jīng)紀(jì)人貸款等。 ? 貸款總值是銀行尚未還清的貸款余額的賬面價(jià)值，貸款總值扣除一些抵減項(xiàng)目之后得出貸款凈值。第二抵減項(xiàng)目是預(yù)收利息，指銀行收到的貸款客戶(hù)預(yù)付的利息。 客戶(hù)的承兌負(fù)債 ? 銀行經(jīng)常會(huì)對(duì)客戶(hù)授予一種承兌融資的信用，幫助客戶(hù)支付進(jìn)口的貨物等款項(xiàng)。銀行對(duì)客戶(hù)簽發(fā)的票據(jù)承兌后，就承擔(dān)起向債權(quán)人付款的業(yè)務(wù)，同時(shí)也有權(quán)要求客戶(hù)在一定日期內(nèi)向銀行繳存一定款項(xiàng)。這兩個(gè)科目同時(shí)增加相等金額。 固定資產(chǎn) ? 銀行的房產(chǎn)和設(shè)備，包括銀行的房屋建筑、辦公用品、設(shè)備、家具、固定裝置和租賃物改良等，這些項(xiàng)目的賬面數(shù)額都是扣除折舊的凈值，所占比重一般比較低，屬于非盈利性資產(chǎn)。但由于與其他資產(chǎn)相比固定資產(chǎn)份額太小，所以銀行不能過(guò)分依賴(lài)經(jīng)營(yíng)杠桿增加收入。銀行對(duì)客戶(hù)行使取消贖回權(quán)所得的不動(dòng)產(chǎn)，在單獨(dú)設(shè)置的“其他不動(dòng)產(chǎn)”科目里反映。這些項(xiàng)目達(dá)到一定數(shù)量也可單獨(dú)立戶(hù)反映。 ? 以美國(guó)為代表的西方國(guó)家商業(yè)銀行的存款種類(lèi)主要有以下五種： ? 活期存款（支票存款） ：通常對(duì)該賬戶(hù)簽發(fā)支票無(wú)任何限制，西方商業(yè)銀行在很長(zhǎng)一 段時(shí)間被禁止對(duì)該賬戶(hù)支付任何利息，只能通過(guò)一些“免費(fèi)”服務(wù)來(lái)吸引客戶(hù)，存款人享有對(duì)該賬戶(hù)簽發(fā)支票、提款、轉(zhuǎn)賬的權(quán)利。 儲(chǔ)蓄存款 ：銀行對(duì)該賬戶(hù)支付較低利息，面額不限，允許客戶(hù)隨時(shí)提取。這是銀行穩(wěn)定的一項(xiàng)資金來(lái)源，采用存折，存單形式，其中大額定期可轉(zhuǎn)讓存單可在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)存款人有較大的吸引力，銀行通常用這種工具向富有的人籌資。一般只有個(gè)人和非盈利性機(jī)構(gòu)才能持有該存款。客戶(hù)可以對(duì)該賬戶(hù)簽發(fā)支票，但要受一定條件的限制。 非存款借貸 ? 這是商業(yè)銀行除存款以外的又一重要資金來(lái)源。此時(shí)負(fù)債管理經(jīng)營(yíng)思想開(kāi)始流行，一些大銀行更注重以借入資金來(lái)支持貸款業(yè)務(wù)的擴(kuò)張。近年來(lái)銀行的非存款借款迅速增長(zhǎng)的另一個(gè)原因是大部分借款無(wú)準(zhǔn)備金要求，因此降低了非存款籌資成本。 ? 商業(yè)銀行短期借款來(lái)源主要有四個(gè)方面。 ? 向中央銀行借款 ：主要有再貼現(xiàn)、再貸款兩種形式。 ? 國(guó)際金融市場(chǎng)借款 ：向國(guó)際金融市場(chǎng)需求資金來(lái)源。發(fā)行長(zhǎng)期資本債券通常會(huì)用房地產(chǎn)做抵押，資金用于更新機(jī)器設(shè)備或建設(shè)新的樓宇。 其他負(fù)債 ?其他負(fù)債項(xiàng)目主要是銀行的各項(xiàng)雜項(xiàng)債務(wù)，包括延遞稅款、應(yīng)付未付項(xiàng)目以及未結(jié)清的銀行承兌等。銀行作為杠桿（債務(wù)融資）最重的企業(yè)，資本賬戶(hù)通常不到銀行總資產(chǎn)的 10%。 ? 股本 （包括普通股和優(yōu)先股）是股東投入的資本，按發(fā)行面值記賬。但近年來(lái)大銀行發(fā)行的優(yōu)先股有所增加。 ? 未分配利潤(rùn) 是指每年支付股付后剩余凈收入的積累，未分配利潤(rùn)的一部分可用來(lái)轉(zhuǎn)增資本。 ? 儲(chǔ)備資本 ：又叫準(zhǔn)備金，是銀行為了防止意外損失按照一定比例從收益中提留的資金，包括資本準(zhǔn)備金，貸款與證券損失準(zhǔn)備金等， 銀行損益表 ? 損益表又稱(chēng)利潤(rùn)表，是商業(yè)銀行最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表之一，用以反映商業(yè)銀行在某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果實(shí)現(xiàn)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。與資產(chǎn)負(fù)債表不同的是，損益表是流量表，是銀行在報(bào)告期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)，反映出銀行的金融流量，而資產(chǎn)負(fù)債表反映的是銀行的金融存量。編制損益表所依據(jù)的平衡公式是“ 收入－支出 = 利潤(rùn) ”。銀行的主要支出包括存款利息支出、非存款借款的利息支出、股東權(quán)益成本、雇員的薪酬和福利支出、有形設(shè)備的管理費(fèi)用（包括固定資產(chǎn)折舊）、貸款損失準(zhǔn)備金、應(yīng)付稅金和其他支出。 利潤(rùn)表構(gòu)成 —— 收入 利息收入 ：他是銀行的主要收入來(lái)源，比如香港銀行的利息收入就占總收入的 65%80%