【正文】 慣 例，符合 實際n 滿 足管理制度能體 現(xiàn) 公司管理各 層 面 職 能需要n 力求做到 綱 目精 煉 ，化繁 為簡n 管理體系的框架、 結 構以及內容要借 鑒 國 際領 先的同 類 公司、企 業(yè) 的管理理念n 要適 應 公司 現(xiàn) 有的 發(fā) 展 階 段，關注公司 現(xiàn)階 段的最核心最 緊 迫解決的 問題56管理制度體系 評 估的相關要素的解 釋 （ 續(xù) ）前瞻性，穩(wěn) 定性n 管理制度是 為 企 業(yè) 的 發(fā) 展 戰(zhàn) 略服 務n 其制定必然要考 慮 到企 業(yè) 未來 發(fā) 展所面 臨 的管理 問題n 在一定 時 期內成 為 國 華電 力公司公司全體 員 工的工作行 為規(guī) 范n 管理制度的制定要具有一定的前瞻性， 穩(wěn) 定性，不宜 經 常做原 則 性的 變動 7結 合政策，關注操作n 需要 結 合當地政府的要求和法律法 規(guī) 來制定相關制度n 制度的制定一定要關注 實 施性和可操作性，要以生 產 作 業(yè) 制度 為 核心來 進 行8* 第 18頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印其次，項目組會對不同維度的分項指標進行細化，通過內外部專家打分來進行定量分析正略鈞策制度內容體系評價指標定義 示意關鍵因素 分項指標 指標解釋匹配性向上匹配 制度是否符合相關政策、法規(guī)的約定體系匹配 管理制度與內控體系的匹配程度對戰(zhàn)略的支持程度 制度是否和公司未來發(fā)展戰(zhàn)略相匹配對生產部門的支持力度 在控制風險、保障安全的前提下，確保生產部門的效率層次性 分類清晰 分類明確，不存在制度的交叉可操作性 更新的及時性 制度內容是否能夠及時更新，適應相應的環(huán)境和戰(zhàn)略變化需求清晰的權責劃分 制度中涉及到的權責明確，具備可操作性全面性 支持文件完整性 支持性文件（相應的細則與規(guī)范文件等）相對完備一級制度完整性 管理制度內容在一級制度層面的完整性融合性 部門之間制度的協(xié)調性 各部門編制的制度應協(xié)調一致體現(xiàn)企業(yè)文化 與企業(yè)文化相融合，制度的內容體現(xiàn) “以人為本 ”的企業(yè)文化規(guī)范性 制度形式的標準化程度 制度編號的明確性、統(tǒng)一性、規(guī)范性； 制度格式上的規(guī)范性和統(tǒng)一性* 第 19頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印圖示說明內外部專家制度內容體系現(xiàn)狀評價對比內部專家評分結果外部專家評分結果低分項標注注：分值越高表明評價者對該分項指標的滿意度越高，相對評價，強制分布最低分項標注通 過 內外部 專 家打分，找出 評 價得分 較 低的分 項 指 標 ， 進 行差距分析示意* 第 20頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印根據內外部 評 價 綜 合得分，確定國 華電 力制度體系所 處 的 發(fā) 展 階 段1非正式的?領導對制度不重視?員工缺乏制度意識?制度管理缺乏組織保障，具有隨意性?沒有制度相關的工作計劃?制度效果很差2基礎的?領導重視?制度有歸口管理部門?制度制定的權責不清晰，制度出口混亂?有相應的制度工作計劃、組織和人力保障?制度宣傳力度較差?制度內容不盡完善?制度效果較差3形成中的?領導非常重視?形成自身的制度體系?制度的約束對工作有影響力度，但力度仍需加強?制度管理部門對制度相關的權責明確界定?制度管理有計劃，實施效果一般?制度宣傳力度一般?制度內容繁雜，體系不清晰?制度執(zhí)行效果一般4被管理的?員工有較強制度意識?制度體系逐步建立，制度分類清晰，歸屬明確?制度管理部門具有專業(yè)水準，且能夠及時對制度進行評估?制度體系和流程、內控、 QHSE都有有合理的銜接?制度的計劃合理，能夠準時、保質完成?制度執(zhí)行效果較好5優(yōu)秀制度?制度的意識普及于整個組織?制度體系完整、清晰、具有層次性，對應的權責匹配合理?制度管理部門具有絕對權威?制度內容簡潔、清晰，具有前瞻性、先進性、可操作性?制度內容與流程、內控和 QHSE聯(lián)動緊密?良好的制度反饋機制和自我完善功能?制度效果很好制度體系成熟度界定標準綜合評價指標 權重 得分 綜合總分制度管理 ？ ？制度內容 ？制度執(zhí)行 ？示意* 第 21頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印此外， 項 目 組還 要 對 管控體系的 實 施與 維護進 行 評 估， 進 而 發(fā)現(xiàn) 并保持其 實 施的 優(yōu)勢 ，完善其 實 施中存在的 問題優(yōu)勢：n 有一定的考核、監(jiān)督工作；n 制度管理趨于規(guī)范；n 公司重視制度的更新；n 大多數生產經營制度都能得到很好的執(zhí)行 ；n 制度的執(zhí)行對安全生產的保障作用比較明顯。示意以制度體系的實施為例評估* 第 22頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印內容二： 標 桿企 業(yè) 研究， 項 目 組 將采用適當的 選擇標 準來 選擇標 桿企 業(yè)外部公認代表性可參考性公認成功在行業(yè)內具有不可辯駁的公認程度可學習性對我們的內控建設和管理提升具有借鑒價值盈利模式盈利模式相近屬制造型企業(yè)地域組合既有在本土運營的業(yè)務，同時又參與國際競爭業(yè)務組合業(yè)務范圍類似，業(yè)務組合策略大致相同管理模式規(guī)范的上市公司和相對先進的內控管理方式誰是我們的標桿企業(yè)* 第 23頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印并從管控手冊、內控流程、 標 準 實 施 細則 三個 層 面 對標 桿企 業(yè)進 行系 統(tǒng)研究不同公司內控的著眼點和側重點，內控思想，內控建設的組織保障、權限分配等在內控流程層面，主要考察內控管理與現(xiàn)有業(yè)務和管理活動的結合情況，內控關鍵控制點設置，風險評估與應對措施， RCD文檔等包括體現(xiàn)內控思想的各類管理標準和實施細則，內控體系與現(xiàn)有規(guī)章制度的結合，與其他管理體系的搭建等1 2 3理念層面（管控手冊）內控流程層面標準細則層面示意* 第 24頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印另外， 還 將 選擇 一些關 鍵 指 標 與 標 桿企 業(yè)進 行差距 對 比分析XX公司標桿企業(yè)對比分值正略鈞策標桿企業(yè)對比分析模型示意* 第 25頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印公司領導班子對制度建設工作非常重視，制度框架體系具有一定的先進性1管控體系的結構需要進一步完善、優(yōu)化，內容層面部分缺失2制度管理職能弱化，相關權責界定不清晰；制度內容規(guī)范性有待迅速提升；業(yè)務流程急需規(guī)范化、標準化3缺乏實施、執(zhí)行的檢查、監(jiān)督、考核、獎懲的相關規(guī)定，執(zhí)行對管理效率的提高作用有待改進；反饋機制不健全4在客 觀 分析目前管控體系建 設 中取得的成 績 和存在 問題 的基 礎 上，形成 對 國 華電 力公司管控體系中肯的 評 估意 見 ...示意* 第 26頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印第一 階 段，模 塊 二：管控體系 優(yōu) 化第一階段 第二階段現(xiàn)有管控體系評估 管控體系優(yōu)化 輔導實施與后期服務1 2 3 4n 診斷、評估現(xiàn)有管控體系 管控體系結構評估 管控體系內容評估 管控體系實施評估n 標桿企業(yè)研究n 對新流程和制度進行宣貫輔導n 在實施過程中進一步完善和改進n 對運行中出現(xiàn)的新問題給與改進建議n 管控體系結構優(yōu)化n 管控體系內容優(yōu)化 四要素結構優(yōu)化 工作界面的優(yōu)化 業(yè)務流程的規(guī)范化 信息與溝通的完善管控制度優(yōu)化n 建立管控制度體系的分層管理標準n 明確制度優(yōu)化的規(guī)范性要求n 優(yōu)化關鍵管理制度* 第 27頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印首先，要依據上市公司要求、管控體系 現(xiàn) 狀 評 估和 標 桿企 業(yè) 研究的 結論明確國 華電 力管控體系 優(yōu) 化的目 標管控體系當前狀態(tài)上市公司要求標桿企業(yè)情況對比分值管控體系目標設計方法示意管控體系優(yōu)化目標* 第 28頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印內容一：管控體系 結 構 優(yōu) 化。n 對完成某一組織職能所需要的步驟，以及每一步驟中的具體做法進行規(guī)定以組織職能為基礎的制度體系的管理* 第 32頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印第三 階 段：以價 值鏈為 基 礎 來 設計 和運行制度 實現(xiàn) 了流程管理與制度管理的 統(tǒng) 一? 管理科學中價值鏈管理的理論將企業(yè)所涉及的管理活動分為業(yè)務活動管理與配套職能活動管理兩個大的體系。配套的職能管理包含了戰(zhàn)略管理、財務管理、人力資源管理、技術開發(fā)管理、法律事務管理以及綜合事務管理等一系列內容。國 華電 力希望 優(yōu) 化后的管控體系不 僅 要涵蓋 風險 管理，更要突出 COSO五要素 工作內容和工作界面信息與溝通 內容層面四要素 業(yè)務流程工作規(guī)范國華電力目前管控體系內容層面四要素* 第 34頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印內控思想基于 COSO框架體系，而 COSO內部控制框架是一個由控制 環(huán)境、 風險評 估、控制活 動 、信息與溝通、 監(jiān) 督五個要素構成的有機整體n COSO內部控制框架 是一個由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素構成的有機整體。內部控制體系的運行要有持續(xù)有效的監(jiān)督。主要是國 華電 力和下屬公司的 責權 劃分，但涉及兩方面的 問題 ，即 “橫向 職 能明確 ”和 “縱 向 責權 劃分 ”示意職能部室 1 職能部室 2 職能部室 3 職能部室 4 職能部室 n橫向部門職能明確二級單位 1 二級單 2 二級單位 3 二級單位 n員工員工員工副總經理總經理副總經理員工員工員工1縱向層級責權劃分合理2* 第 38頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印以制度管理 為 例，制度管理 職 能存在交叉和部分缺失的 現(xiàn) 象，主要原因就是制度相關的 權責 配置上的不 規(guī) 范、不明確、不完善制度權責不明確造成制度管理的惡性循環(huán)n 產生制度依賴性n 制度制定時帶有隨意性n 制度管理規(guī)范性不夠n制度規(guī)定的相關部門職責n不明確，且相互交叉n 制度的可操作性大打折扣n 制度執(zhí)行過程出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象n 制度執(zhí)行的效果無人考核n 沒有反饋機制，制度的違規(guī)成本較低n 制度的權威性受到削弱n 員工對制度產生誤解，甚至不以為然n 制度的功能無法充分發(fā)揮n 制度實施效果不佳n 制度對管理產生消極作用示意* 第 39頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印建議建立一個 “立體結構 ”的制度體系框架：橫向、縱向兩個系統(tǒng)。必要 時 有可能 對 一些重要流程 進 行 優(yōu) 化，工作的重點是 對現(xiàn) 有流程 進 行 規(guī) 范化、 標 準化，例如， 業(yè)務 流程 圖應該 以 統(tǒng) 一的原 則 和方法來 繪 制示意 提出預算編制要求1 根據經營計劃編制部門預算繪制原則：? 流向線不能交叉? 動作后一般要產生信息或文檔? 動作環(huán)節(jié)要用動詞表述? 盡量表達出流程的關鍵要素? 需要反饋的流程要形成閉環(huán)? 部門間接口著重描述繪制方法：? 涉及部門或崗位? 確定流程起點? 信息流動方向? 確定流程終點公司年度預算方案7總經理 財務管理部董事會3相關部門金額判斷審批通過56否是2 提供歷史數據和預算指導 匯總部門預算編制公司預算4否是 執(zhí)行部門預算計劃8* 第 41頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印業(yè)務 流程 圖 也 應該 使用 標 準的、 統(tǒng) 一的流程符號 繪 制表示工作過程表示與本流程關聯(lián)的其他流程表示文檔信息表示流程中的關鍵控制點表示多文檔信息表示流程的開始和結束表示判斷過程表示文件存檔表示流程動作或信息的流動方向表示數據庫表示流程動作涉及部門表示對流程關鍵點的解釋表示邏輯 “ 或 ” 的含義表示 “ 不交叉 ” 的含義* 第 42頁北京國華電力有限責任公司管控體系優(yōu)化咨詢項目建議書版權所有，不得翻印并按照上市公司內控要求， 對 核心 業(yè)務 流程和管理流程按照重要性 進行分 層 ，形成企 業(yè) 的核心內控流程目 錄 和內控流程手冊流程編號 一級流程 二級流程 三級流程 四級流程 流程之間的接口01 規(guī)劃計劃戰(zhàn)略規(guī)劃制定經營計劃制定02 基本建設03 生產04 銷售05 采購物資采購服務采購06 倉儲管理07 健康、安全、環(huán)保08 人力資源09 財務會計10 ……一級流程是公司層面的流程，一般與部門主要職能相對應二級流程是部門層面的流程，一般與崗位職責相對應示意*